一、 總則
1、 目的
貫徹勤儉節約的方針，嚴格控制各項財務支出，杜絕損失浪費，為機構的建設發展提供可靠的財務保障
2、適用範圍
機構各教學點、專案組及各職能部門
3、 管理單位
財務部為本制度的管理單位，負責本制度的制訂、解釋、實施、修訂和不斷完善。
二、借支管理制度及費用審核報銷制度
（一）借支管理制度
借支程式：借款人填寫借款單財務部負責人審核機構總監審批財務出納處領款
借支分類：分為一般費用借支和教學經費借支
1、借支原則
（1）借支必須因公，並根據工作內容合理確定借款金額，預計費用金額超過100元才可借支；
（2）一般費用借支必須在10天內還款或衝賬（教學經費除外），不能擅自更改原借款用途。
（3）原有欠款未清的不允許再借款。對於無正當理由的欠款超過乙個月的，財務部有權從借款人工資中扣還；
（4）不能**借款，不對學生及非本機構人員借款，借支物件必須為機構正式職工。
2、借支具體流程
（1）借支購物款
購物核准：所有的日常消耗性物品的採購，均需填製《採購申請單》報行政部批准並安排採購，任何部門不得未經行政部批准擅自採購消耗物品
借款手續：提供經總監批准的《採購申請單》方可借款
（2）借支公關、市場、對公費用
借款核准：財務主任助理審核、總監審批
借款手續：提供經總監審批的《費用支出申請》方可借款
（3）教學點及專案組教學經費借支
借款核准：財務主任助理審核、總監審批方可借款
借款手續：提供經批准的《借款單》
教學點及專案組借支的教學經費以年度結算返還，具體時間以通知為準
（4）以上三項借支支付方式均可以現金或轉賬形式支付。
3、如借支現金5000元以上，應提前一天告知出納，以便作好資金準備。
（二）費用審核報銷制度
1、本制度遵循的原則：實報實銷原則。
2、本制度包含的報銷費用包括：
（1）教務、學工類支出：教師招待費、教師課酬、教材支出、車輛支出、獎學金、學生活動贊助費支出、**指導費支出、代收報考費支出、教學點其他支出等；
（2）人力行政支出：辦公用品、中心租金水電、員工費用及活動支出等；
（3）市場部支出：廣告費、網路學堂專項費用、業務拓展費等；
（4）食堂支出：包括餐費、租金、水電費、煤氣費及食堂裝置維修費等；
（5）公用支出：公幹交通費支出、通訊網路費支出等。
3、費用報銷基本程式：經辦人、證明人簽字財務部主任助理審核機構總監審批財務部出納處結算。注意：
白雲教學點和天河教學點必須發票和收據（包含手寫收條）分開報銷，其它教學點必須教師（或學生）費用和個人費用分開報銷。
4、各項費用報銷的具體規定
（1）教務、學工類支出：此類支出必須經校長證明才可報銷。
① 教師招待費：教學點教師招待費一般包含教師住宿費、餐費、交通費等，為了方便教務處審核及財務部準確核算各教學點各教師的費用支出情況，須在《支付證明單》中註明教學點名稱，在報銷票據後註明教師姓名、日期及經手人。
② 教師課酬：學期初由教務處教學部制定《學期教師課酬預算總表》經校長審核、總監審批後交財務部備案，在課程結束後依照實際發生費用安排專人負責支付各教學點教師課酬。付課酬時由教務處提供統一的《教師課酬單》到財務部領取課酬，教師簽收後交回財務出納處。
學期末課酬支付完畢後，由教務處統計《教師課酬實際發放明細表》交各教學點簽字確認，經校長審核及總監審批後交財務部存檔，由出納處統一貼票報銷衝賬。
③ 教材費：由負責教材採購人員安排支出並提供《教材採購申請表》，經機構總監審批後交財務部預支。取得票據後附上已審批的《教材採購申請表》及相關票據進行報銷。
④ 車輛支出：包括車輛維修保養費、保險費、路橋費、停車費、車船稅費等支出。該項費用由學校車隊的各司機安排支出，交費後憑票統一必須經機構車輛負責人證明才可報銷。
原則上每週發生的費用必須每週進行報銷，報銷路橋費時填寫內容如：*月*日**（車牌號）從**（初始地）到**（目的地）的路橋費。
⑤ 學生獎學金支出：嚴格按照獎學金的相關規定執行，由學工處提供《獎學金發放統計表》經機構總監審批後進行預支，待學生簽收後附上已審批的《獎學金發放統計表》及學生簽收表進行衝賬報銷。
⑥ 學生活動贊助費支出：該項費用的支出包括有機構統一籌畫的大型學生活動支出，以及各教學點負責組織的由機構批准的學生活動支出。大型活動的支出預算經機構總監審批後（教學點活動支出由校長審批），負責籌畫的專人預支，活動結束後附上已審批的《活動支出預算申請》及相關票據進行報銷。
⑦ **指導費支出：由教務處提供《**指導費統計表》交財務部出納處核對入賬金額，經機構總監審批後進行預支，取得票據後附上已審批的《**指導費統計表》及相關票據進行報銷。
⑧ 報考費支出：原則上由教學點統一提交《報考費結算表》與考務核對資料無誤後，由考務部負責人統計當期《報考費結算總表》，交財務出納處核對入賬金額，經總監審批後，財務部方可安排支付，考務部取得票據後附上已審批的《報考費結算總表》及相關票據進行報銷。
⑨ 教學點其他支出：該支出包括補貼教師用房屋租金、辦公費等。原則上必須在不降低服務質量且節約成本的前提下，經機構總監批准方可補貼教師用房屋租金且必須在行政辦備案，產生該項費用後，經行政辦審核總監審批後，以租金收據影印件做附件進行報銷。
辦公費等其他費用按實際支出額附上相關票據進行報銷。
（2）人力行政支出：
① 辦公用品：包括辦公室低值易耗品和固定資產。由行政辦安排專人實行統一採購、入庫、發放並定期進行盤點，盤點後的盤盈盤虧資料經總監審批後交至財務部入賬。
② 中心租金水電：是指中心辦公場地的每月支出。租金、水電按月憑票進行報銷。
▲ 申購程式：行政辦採購人員填寫《物品申購單》部門負責人審核機構總監審批財務部預支
▲ 報銷程式：行政辦採購人員憑票據填寫《支付證明單》，必須經部門負責人簽字證明，並附上已審批的《物品申購單》及相關票據方可報銷。
③ 員工費用及活動支出：員工費用包括員工工資、員工培訓、員工福利、員工社保費等支出；活動支出為機構組織的各項活動開支。上述費用由行政辦安排支出，需要預支的費用要有經總監審批的計畫審批表到財務部預支。
取得相關票據後附計畫審批表進行報銷衝賬。
▲ 員工工作裝報銷規定：機構為員工定製工作裝，由行政辦提交《工裝費用申請表》經機構總監審批後交至財務部備案；原則上經辦人必須與供貨方簽訂有完整權利及義務條款的正式合同；結賬時由行政辦填寫《支付證明單》後附《費用明細表》到財務部進行結賬報銷。
（3）市場部支出：
該部門支出主要包括廣告宣傳費、網路學堂專項費及業務拓展費。市場部各專案負責人年初應對本年度的所需費用進行預算，經機構總監審批後送至財務部備案，以便年底財務結算時進行參考評估。實際發生費用時實報實銷。
報銷廣告宣傳費時，經辦人必須在《支付證明單》上註明廣告類別（比如報紙廣告、網路廣告等）並附上有關協議及相關票據進行報銷。
（4）食堂支出：包括餐費、租金、水電費、煤氣費及食堂裝置維修費等，統一由食堂管理員安排支出，每月憑票報銷。
▲ 餐費：每月由食堂管理員登記和統計各員工用餐情況，於次月1日前提交上月的用餐日登記表到行政辦審核，並由行政辦統計《餐費統計表》，經雙方確認簽字後附上此表進行報銷。
（5）公用支出：包括公幹交通費支出、通訊網路費支出等，因委派出差、公幹的交通費仍實行實報實銷管理，其他交通費按機構補貼標準每月在員工工資中發放，不再予以報銷；通訊費按機構補貼標準每月在員工工資中發放，不再予以報銷，特殊情況經領導特批後方可報銷（例如：指派輔導員開拓新的教學點）。
報銷費用時須在《支付證明單》中註明日期（準確填寫票據顯示日期）、費用內容，原則上必須有正規發票與之對應(認真核實發票真偽)，否則不予報銷。如：*月*日乘坐*車由**（初始地）到**（目的地）辦理**事的往返車費。
▲ 機構一般員工外出公幹，原則上不能乘坐計程車。若確因工作需要須乘坐計程車，要事先請示學校領導，並在報銷單上註明原因。有機構自有車輛接送的一律乘坐機構自有車輛，否則財務部有權拒絕報銷。
5、報銷票據的規定
為保證財務票據的有效性，經濟業務的真實性，同時方便員工的費用報銷順利進行，財務部對報銷的票據及程式作如下要求：
（1）對原始憑證的要求：
各部門對外發生經濟業務，支付款項必須取得合法的原始憑證。
合法的原始憑證指：
① 套印有稅務部門監製章的收款票據；
② 財政部門統一印製的事業性收費票據、統一收據及專用票據；
③ 國家交通、水電等部門的專用票據。
（2）取得合法原始憑證時，應要求收款方如實填寫並符合以下基本要求：
① 準確填寫付款單位名全稱和付款日期；
② 填寫內容完整，如經濟業務內容、單位、數量、單價、金額等項，金額計算必須正確，大小寫必須相符；
③ 票據上必須加蓋有收款方的「發票專用章」或「財務專用章」，且有收款人簽名(章)；
④ 購物發票，若按批量購貨總額開票時，必須附有加蓋與票面相同印章的購貨清單。
（3）取得的原始憑證，達不到上述基本要求的，或者出現以下情況財務部要求退回、補充或重開，無法更換的，財務室可拒絕報銷：
① 發票或收款憑證有塗改、挖補或模糊不清的；
② 購物發票與驗收單在數量、金額上不相符的；
③ 發票或收款憑證上的收款專案與收款單位經營範圍不相符的；
④ 發票或收款憑證屬過期停用或偽造的。
（4）注意事項
① 不能從票面直接反映業務內容的定額發票、計程車票等票據，要由經辦人附註具體金額；
② 籤有付款合同或協議的支出款項報銷時，要將合同或協議原件作為發票的附件；
③ 領取工資、補助或其他勞務報酬，應填寫有關自製原始憑證，履行報批手續。對於一人領取多人的勞務報酬，應附經本人簽名的發放清單。對於超過個人所得稅起徵點的應稅收入，財務處將代扣代繳個人所得稅；
④ 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來的票據號碼、金額和內容等，由財務負責人和機構總監批准後，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，經財務負責人和機構總監批准後，方可代作原始憑證。
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