二○一○年十一月
第一章財務管理制度 3
1.2.1 總則 4
1.2.2 財務管理基礎工作 5
第二章經營管理制度 10
2. 目的及原則 10
4 成本費用管理方法 11
4.1 定額管理 11
4.2 預算管理 11
4.3 滾動管理 11
4.4 平衡管理 11
7 成本費用控制 12
8 獎罰 13
第四章齊拖煤礦產品管理制度
.第一章財務管理制度
第一節財務科服務職責
一、 遵守國家的財經法律和法規，貫徹執行黨的路線、方針、政策和本礦的指示、經營方針，執行《企業會計制度》和本礦發布的各項財經制度和管理辦法。
二、 根據本礦下達制定的中長期規劃和年度綜合計畫，擬訂本礦年度財務預算，提供考核資料。
三、 負責向礦領導報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料，並接受上級主管部門的檢查。
四、 負責監控、調配礦日常營運資金的使用。
五、 每日核對現金和內部存款日記帳。
六、 辦理礦職工工資、獎金及各種津貼的發放工作。
七、 對各種費用支出，預算執**況進行審核、監督。
八、 分析礦經營情況、資金經營情況及成本費用情況、財務狀況，定期編制並上報會計報表和財務分析報告。
九、 礦部財產的帳務核算工作。
十、帳務、原始憑證、檔案資料的保管與定期歸檔工作。
做好保密工作。
第二節內部財務管理制度
1.2.1 總則
為了規範我礦財務管理和會計核算，不斷促進企業財務工作的標準化、規範化和制度化建設，全面提高我礦綜合經濟管理水平及經濟效益，依照《會計法》、《企業財務通則》和《企業會計準則》及《企業會計制度》的基本原則，結合煤炭行業生產經營實際制定本制度。
一、 礦長全面領導和負責本企業經營成果及承包經營指標的完成工作，領導全廠生產經營工作，支援各級財務及經濟核算人員開展工作，督促財務科門進行資金籌措，成本費用計畫，進行經濟活動分析。
二、 礦財務科負責全礦財務管理；會計核算；綜合統計管理；工資等管理。對礦屬各班組會計及經濟核算進行業務指導、監督。完成全礦經營成本、會計成果報告，正確全面的分析經營成果和財務狀況，承擔全礦財會人員技術培訓、業務指導及進行財務科職工，崗位工種的調整。
三、 礦屬其它各部門，在礦長和分管礦長領導下，按各部門的業務性質，承擔並完成廠部分解的各項經濟指標，進行分工協作綜合性的經濟管理工作，並承擔相應責任。
四、 財務收支實行集中管理，各生產班組模似法人承包經營，巨集觀調控，自負盈虧的「責、權、利」相結合的市場運作方式，以制度規範全礦財務管理工作，確保財務活動有續開展，如實反映財務狀況，圓滿完成年度各項生產經營目標任務。
五、 貫徹執行國家頒布實施的各項財經法規，制定本礦內部財務管理制度。嚴格會計核算，實行會計監督，規範會計行為，強化財務管理，科**營資本，提供準確、完整、客觀的財務會計資訊，正確分析和評價本廠的經營業績和財務狀況，為本礦擴大發展規模和提高經濟效益，提供可靠的依據。
1.2.2 財務管理基礎工作
一、財產物資管理及清查盤點制度
加強財產物資的管理和清查是保證財產物資安全完整，國有資產保值增值，有效提高財產物資的利用率，降低成本支出的有效途徑。為此，必須加強財產物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。
二、 固定資產的管理
1、 實行固定資產統一協調與分級歸口相結合的管理方法，建立健全固定資產使用單位崗位責任制。做到層層負責任，物物有人管，使固定資產的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、 固定資產的使用應根據其效能，安排熟練工人上崗操作，嚴格執行裝置使用操作規程，建立健全裝置執行臺帳及維護檢修記錄。
3、 財務科門經常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達到帳、卡、物三相符。
4、 各分管部門組織固定資產的修理，應加強計畫性，事先做好固定資產修理的計畫和各項準備工作。在修理過程中要注意節約修理支出，合理地節省修理時間，以提高固定資產的利用率。
三、 材料、存貨、低值易耗品的管理
1、 **部門根據本礦生產經營的實際要求，認真核定各種材料的合理庫存量，認真執行材料發出限額、定額制度。
2、 所有材料存貨應按實際成本價（不含稅價），按照移動加權平均法進行入庫計價，發出並登記帳薄。
3、 低值易耗品歸口建立領用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統一由辦公室進行臺帳登記管理，並負責清查盤點，財務科行使監督職能。
四、 各種應收款項管理
1、 各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請，礦長簽批制度。
2、 財務科門應按照少量多次原則，****借款專案，各類借款經辦人員必須於次日內辦理完畢借款報銷手續，個人借款原則應在當年核銷。
3、 未經許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現金收取。
4、 調撥材料必須先由**部門，方可辦理出庫手續，否則，由此造成的損失，概由材料發出人員及部門負責人承擔。
5、 未經礦方許可，任何單位、個人無權從事材料、裝置的轉借、租出、變賣或挪為私用等行為。
五、 內部責任成本按照齊拖煤礦年初制定的內部經營承包責任書進行內部責任成本核算、考評。
六、 財務計畫編制
財務收支計畫的編制必須堅持「收支平衡，留有餘地」的原則，主要包括，材料物資消耗計畫、工資支出計畫、費用支出計畫。各項財務收支計畫統一由礦財務科組織編制，各部門應給予協作。
七、 財務分析制度
主要包括資產類分析、經營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等，財務分析要求資料準確、詳實。會計月報、年報必須附有財務分析，同時還應進行不定期專門財務分析。
八、財務開支、審批管理
（一） 財務開支審批物件
主要按照年度下達的經營責任書核定，控制指標內的工資、材料、電力、管理費用等經營成本資金及維簡、改擴建結算資金開支的審批。
（二） 財務開支審批人員、許可權程式
1．涉及財務開支的審批物件實行礦長「一支筆」簽批制，主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經營性財務開支物件。10萬元以上專案提交礦長簽批，礦長外出，支付緊急的由委託主持經營工作的礦級領導審批，限額500—10000元。
2．各項開支，本著嚴格管理，節約使用的原則進行控制及審批。
（1） 材料物資採購，嚴格材料物資採購的計畫管理，各部門應根據生產經營計畫安排及生產經營實際需求，提出材料物資採購的申請計畫，經**部門審批、彙總，報請主管礦長審批後，統一由**部門負責採購，貨到驗收入庫後，由礦長簽批，財務科辦理資金支付。
（2） 工資由財務科進行統一結算。
（3） 差旅費報銷，嚴格按照《齊拖煤礦差旅費報銷規定》填報執行，由部門主管審核，交礦長審批後，財務科監督報銷支付，本費用不含途中外出活動的各種業務招待費用、禮品及其它不屬本費用列支專案的費用。
（4） 辦公及低值易耗品，指管理部門及生產單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應統一核定總額，控制包乾使用，超支自付的原則，先行報送申購計畫，報銷程式同材料物資採購報銷程式。
（5） 業務招待費，全年按照股份公司核定數進行總額控制，年度業務招待費開支情況應接受紀檢，審計部門及職代會審計、檢查，日常性業務招待用品及費用由礦長審批，礦辦公室統一管理，就餐管理同業務招待用品管理。同時，提倡工作餐，杜絕一人就餐，多人陪餐現象。確因工作需要，在外的公務性招待開支，事先須經礦長批准。
（6） 通訊費用統一由礦長審批，財務科報銷開支。
（7） 礦方車輛經費開支及標準
礦使用的車輛統一由礦小車隊進行管理，包括公務車、救護車，其中長途公務車按出勤天數10元/天計發公車補助，其它車輛統一按200元/月計發補助，財務科按礦辦審批路單核報補助。
車輛日常維護，外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內，其它車輛控制在300元/月以內，車隊每月臨時調劑費用在200元/月，超支不補。涉及車輛大修、裝潢及重大開支專案應事先由小車隊提交計畫，經主管礦長批准方可施行，礦內領用材料及機油等應納入單車控制費用以內，燃油部門由車隊進行臺帳記錄加以控制。
車輛外出勤途中，因駕駛員自身原因形成的違章罰款，概由其本人承擔，造成的保險外損失及其他民事責任，單位保留合法的經濟損失追償權利。
（8） 其他開支按照有關檔案規定進行開支管理。
九、會計核算基礎管理
礦屬財務結算部門實行二級會計核算，核算主體為原煤製造成本及相關期間費用，同時對企業的資產及權益負有保值、增值的核算、管理責任，並存其它財務管理職能。
十、成本費用會計核算及管理
1、成本費用核算的原則：成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則，即：客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關性原則；及時性原則；明晰性原則；權責發生制原則、配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質重於形式原則。
2、 成本核算物件，按照礦規定的煤質指標，經生產、產品、質檢等管理部門確認。驗收合格的煤是成本核算的物件。
即：（1）發熱量≥21.1mj/kg
(2) 含水份≤18%
(3) 含矸率≤3%
（4） 灰份≤13%
3、成本計算方法：採用品種法進行成本計算。
4、成本費用損益核算帳戶，應設定生產成本、管理費用、財務費用、營業外支出等帳戶進行會計核算。
5、生產成本主要對原煤生產過程中發生的直接材料、直接人工及製造費用進行核算歸集，按以下二級科目進行明細核算：
工資：從事原煤生產，為原煤生產提供勞務的人員工資、津貼、獎金。
材料：進行原煤生產而耗用的所有材料及部門規定核准內的工具及不構成固定資產的小型裝置。
電費：為原煤生產而耗用的電力。
折舊費：即固定資產按年限平均法計提的折舊。
維簡費：按商品煤產量 8 元/噸成本提取數。
生產經營計畫
煉鐵分廠生產經營計畫 煉鐵分廠為了響應公司的相關檔案和精神，為了建立健全分廠的各項管理制度，為了使生產順利 高效地執行，完成公司下達的生產經營指標，特制定本計畫。本計畫分召開專題會議 下發分解指標檔案 定期監督完成情況 總結匯報四部分組成，以下為詳細內容。一 召開專題會議 1 召開時間 每月29日召...
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份生產經營計畫
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