2011-06-30 13:59:40|分類： 會計實務 |標籤： |字型大小大中小訂閱
費用報銷操作規範
1、總則
1.1目的：為規範公司費用管理、使之流程規範化，控制不合理費用開支，提高經濟效益，特制定本制度。
1.2範圍：本制度適用於深圳市華商世紀企業管理顧問****全體員工，包括兼職人員與臨時人員。
1.3本制度自總經理簽批之日起實施。
2、職責與許可權：
2.1財務部：
2.2.1負責制訂費用報銷與付款的相應流程、制度、**等並向員工宣導；嚴格按照本制度的流程進行辦理，對各部門不符合本制度的報銷與付款申請不予受理。
2.2.2 負責公司所有費用發生及其必要附件的審核，對其真實性與合理性、是否符合費用報銷標準負責。
2.1.3 對費用發生單據及附件存檔，進行必要的標註，以便保持其持續性和可追溯性。
2.2各部門負責人：
2.2.1負責本部門員工費用報銷的審核，審核內容包括：報銷額度是否符合公司規定的標準，報銷情況是否符合報銷範圍，報銷票據是否真實，報銷行為是否屬實等。
2.2.2 負責本部門付款申請的審核，審核內容包括：
付款原因的核實、付款數額的真實性、付款物件的真實與合理性、付款方式的合理性、付款的書面依據（如合同等）是否與《付款申請書》一致。
2.2.3 全體員工：依照本制度進行費用報銷和付款申請，並可向公司提出合理化建議。
2.2.4 副總經理：負責公司費用額度低於1000元以下的所有費用發生的最終審批以及1000元以上的審核。
2.2.5 總經理：負責公司費用額度低於5000元以下的所有費用發生的最終審批（總經理不在，可由其指定**人審批，事後再由總經理補簽）。
2.2.6 集團董事：負責公司費用額度高於5000元以上（包含5000元）低於20000元以下的所有費用發生與總經理共同審批。
2.2.7 集團總裁：負責公司費用額度高於20000元以上（包含20000元）的所有費用發生的最終審批。（如總裁不在，可通過**或簡訊請示）
3、費用報銷的控制原則：
3.1部門經理審核簽字後，報銷人將報銷單交至財務部，由財務部審核並簽字。財務部審核應本著以下原則：
3.1.1審核單據貼上是否規範，字跡有無塗抹。
3.1.2審核各項費用金額大小寫是否與後附原始單據金額相符。
3.1.3審核各項費用發生是否合理，有無虛報、多報。
3.1.4審核簽批手續是否齊全。
若有一項不符合規定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。
4、 報銷憑證規範：
4.1填寫報銷憑證字跡工整、金額不得塗改，相關內容填寫完整。
4.2.所附發票真實、合法，抬頭正確。
4.3.票據貼上平整，票據分類貼上並方向朝上。
4.4按費用所屬各期間填寫費用報銷憑證，按不同專案填寫差旅報銷單。
4.5報銷市內交通費需在車票背面寫清時間、起止點、事宜。
4.6招待費報銷需在報銷憑證的備註欄寫清時間、會餐人員、事宜，最好有會餐人員的簽字（參照業務招待費報銷規定）。
4.7在超市購買物品，除提供正式發票外，還需附電腦小票，報銷發票必須註明付款單位、品名、單價、數量，並且所採購物品應屬於財務報銷範圍及預算內的物品。
4.8財務工作人員有權對不真實、不合法的報銷憑證，不予受理；對記載不正確、不完整的報銷憑證，予以退回，要求更正、補充。
費用報銷單怎麼填?
5、費用報銷單填列規範：
5.1費用報銷單必須用藍、黑水筆書寫，用膠水貼上附件，不得使用訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規定的，財務部門作退回處理。
5.2.報銷的原始發票必須是稅務部門統一印製的正式發票並蓋有稅務機關發票監製章或財政部門印製的收據，並加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；發票或收據記載的各項內容均不得塗改。
確實無法取得，可以附錄說明，但需寫明原因，且金額不得超過100元。發票級次：增值稅發票-普通發票-正式收據。
5.3發票內容應齊全：單位名稱、經濟業務內容、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等專案據實填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符，不得塗改、挖補，收款人應簽字。
5.4對其他部門委託辦理的事項，費用需由委託部門承擔的，報銷單應由經辦部門填寫，並經委託部門經理簽字確認,無委託部門經理簽字的,費用記入經辦部門賬。
6、付款、報銷貼票要求：
6.1日常費用類：
6.1.1支付各種費用：填寫《費用報銷單》，附正式發票；
6.1.2支付辦公室租金：填寫《付款通知單》，附〈物業管理繳費通知單〉和發票；
6.1.3支付差旅費：填寫《差旅費報銷單》，附車船票、機票、住宿清單及發票等
6.2講師費用類：
6.2.1支付講師課酬及高校研究經費：填寫《付款通知單》，附《合同》、《課程安排》、《業績提成明細表》和發票；
6.2.2支付講師差旅費：填《差旅費報銷單》，附機票、車費等；
6.2.3支付講師接待費：填《費用報銷單》，附餐費清單、住宿清單、水果食品、汽車費用等票據，並且在票據的背面詳細註明招待人數、時間等實際情況。
6.2.4支付太極老師薪酬及費用：填寫《費用報銷單》，附老師簽字的薪酬支付單、餐費清單、住宿清單等票據，且在票據背面註明相關情況。
6.3學員費用類：
6.3.1支付為學員購買的物資（校徽校服、書籍教材及學員禮品等）：填寫《付款申請單》或《費用報銷單》，附正式合同及入庫單，領用時一次計入成本。
6.3.2旅遊及車輛費：填寫《費用報銷單》，附《旅遊活動計畫書》、相關發票及單據，並需詳列人員清單。
6.3.3其他學員費用：填寫《費用報銷單》，附相關發票及單據，特殊情況需有相關申請或說明。
報銷學員費用（為便於核算從會務費中單列）時需由會務負責人按統一通用的《課程會務預算**》彙總作決算。
6.4會務費用類（開課前一周需作詳細的會務預算提交財務審核）：
6.4.1支付會場費用（含場地租金、裝置租金及酒店房費等）：填寫《付款通知單》，備註欄說明開課所屬期及開課時間，附《場租協議》和場租發票。
6.4.2支付助教費用：填寫《費用報銷單》，附發票及費用明細表（日期、付款事由、人數、金額），包括車費、住宿費、餐費及其他雜費等；
6.4.3支付會務物資費用：
① 開課所需的糕點、飲料、水果等，填寫《費用報銷單》，附《物資清單》和發票；
② 開課訂購的課程書籍、印刷宣傳冊、講義、紙袋、信紙等採購或印刷款項。填寫《付款通知書》，附《**商**單》、《入庫單》、《印刷/採購協議》、發票。
6.4.4支付會務策劃費用：填寫《付款通知單》，附合同及正式發票。
6.4.5支付其他會務相關的費用：
① 支付高管因會務而發生的各項費用：填寫《費用報銷單》，附相關單據。
② 支付開學典禮各項費用：填寫《費用報銷單》，附相關單據。
③ 支付其他費用：填寫《費用報銷單》，附相關單據。
報銷會務費用時需由會務負責人按統一通用的《課程會務預算**》彙總作決算。
6.4工資提成、獎金類：
6.4.1月工資發放：填《付款通知書》，附《工資表》、《銀行代發（代扣）業務清單》；
6.4.2管理獎金及業績獎金：填寫《付款通知書》，附《管理獎金及業績獎金明細表》；
6.4.3資產類：包括固定資產、辦公裝置、辦公家私等。填《付款通知單》，附《申購單》、《入庫單》和發票等。
6.5團體活動經費類：填《費用報銷單》，附《旅遊活動計畫書》、車船票、住宿發票餐票、門票和其他發票；
發生以上所有成本費用支出財務在審核時原則上要求一律提供發票，並要求報銷人與經辦人在填寫相關費用及付款申請時在備註欄註明費用類別及所屬學期，例：汪軍軍報銷助教餐費時，在《費用報銷單》備註欄需註明是：二期學員第九次開課x月x日至x月x日助教餐費和住宿費。
如特殊情況提供不了發票，只能用收據或白條代替時需有情況說明，經相關領導批准後方可報銷，此部份費用需另行填單報銷。
費用報銷單相關注意事項：
第乙個問題，費用報銷單，是員工用他們自己的現金，在為公司辦事的時候墊付的,回來把墊付的發票，整理，貼上好，並註明款項用處，然後由領導審核簽字的單據。出納必須看到領導簽字的這張單子才給報銷。
第二個問題，這個報銷單，就是會計上常說的「原始憑證」必須放在記帳憑證裡，已備查帳。公司報銷制度一定要規範才行，你是財務，這個必須由你來規定。因為各種報銷的費用，進的科目是不一樣的，一大堆全拿來放在一起報銷肯定不可以，在員工添置報銷單之前，就要把各項要報銷的費用整理好，車費、餐費、購買材料費、辦公用品費等等，都要一項一項的添置報銷單才可以。
然後每一項都要有正規有效的發票。最後要相應部門領導簽字才可報銷，大的公司要先由部門經理簽字，然後再由財務經理簽字，金額大的要由副總經理或總經理簽字方可報銷。
第三個問題，如果是銀行匯款，那就更好辦了，直接把銀行的票據貼在報銷單上，報告發票，然後找經理簽字，報銷。
第四個問題，公司所有的錢款支出，必須都要有領導的簽字才可報銷或支出，沒有規矩不成方圓，沒有領導的批准，錢花出去了，誰也說不清。這是做乙個出納最基本的原則！
(注，出納，最主要的任務就是管錢，進錢一定要數清，出錢一定要看見原始憑證，也就是發票，領導簽字同意，方可支出)乙份費用報銷單包含基本內容：報銷事項內容（理由），報銷金額（大小寫），報銷人，批准人，審批人，報銷附件數量等基本內容。
費用報銷單填寫規範
填寫報銷憑證字跡工整 金額不得塗改，凡需填寫大小寫金額的單據，大小寫金額必須相符，相關內容填寫完整。費用報銷單必須用藍 黑鋼筆或簽字筆書寫，不可使用原子筆書寫。具體填寫說明 1.在 報銷部門 處填寫所屬的部門，如後勤部 行政部 教學部等。2.日期如實填寫。3.摘要 處填寫現金支出的用途，按不同專案分...
「費用報銷單」的填寫貼上規範
填寫規範 請用正楷填寫，字跡不要潦草。費用報銷單左上角填公司及部門名稱，年月日處填寫當前日期。費用報銷單上方的括號內註明費用報銷人的姓名。摘要處要包含報銷的基本要素 時間 地點 人物 事件簡單描述 特殊事件要註明授權人 這四個要素缺一不可。人民幣大小寫處均要頂格寫，大小寫字間距不能超過乙個字大小。大...
費用報銷單使用規範
6.金額大寫 此處填寫合計的大寫金額。若報銷金額為千位數時需在萬字前畫圈，圈內打叉，以此類推，若千位數有數值，而百位數為零，需在百位數前寫零。如 合計金額450.40元在此行填寫為 拾萬仟肆佰伍拾零元肆角零分 人民幣大寫字樣 壹貳叄肆伍陸柒捌玖拾 7.在費用報銷單右下角的 報銷人 處簽字。8.關於票...