一、 崗位描述第1頁
二、 崗位職責第1-2頁
三、 崗位工作目標和工作內容…………………第2-3頁
四、 實操細則第3-66頁
收集報表、單據第4-5頁
審核報表、單據第5-19頁
做好四張日清表第19-22頁
跟蹤好筒倉、油罐第23頁
盤點成品1次/周、巡視各類存貨1次/周…………………第23-24頁
369成本資訊報表第24-25頁
k3出月成本36步第26-27頁
k3結賬對賬三步曲第27頁
出月成本前關鍵控制點第27-29頁
k3成本核算系統出成本操作步驟第29-39頁
k3月末會計憑證處理第40-50頁
填報集團各類關於成本分析報表第51頁
更新k3系統物料噸費用第51頁
整理並裝訂好上月各類票據第51頁
到車間、倉庫核查基礎資料第51頁
納稅及報送各類年部報表第51頁
核算生產工人工資第52頁
做好票據領用、繳銷登記第52頁
維護好k3系統成本資料設定第52-66頁
對倉儲及車間部門做好業務培訓第67頁
每季測試原料損耗第67頁
每年盤點固定資產第67頁
五、 本崗位應熟知的集團制度檔案…………..第68頁
(一) 崗位描述
1.1 崗位名稱：成本會計。
1.2 工作概述：負責公司日成本、369成本資訊、月成本核算、分析，核算生產人員工資，做好存貨管理的引導者。
1.3 崗位關係：主要與財務經理、成品保管、原料保管、五金保管、車間班長、生產經理、生產內勤、機修等對接。
1.4 特殊要求：熟悉飼料生產加工流程。
1.5工作許可權：培訓倉儲保管業務及車間班組長電腦應用水平。
1.6 職業資格：具有會計上崗證，會操作會計軟體，責任感強，敢管敢說。熟練應用辦公軟體。（以excel為主）
1.7 工作考核：月考核滿分100分，日常考核佔70%，月重點工作考核佔30%。
1.8崗位潛能：是內部培養財務經理的搖籃之崗。
(二) 崗位職責
2．1 設定維護好與成本相關的系統基礎資料。
2．2 每日審核好領料單、調撥單、產成品入庫單、配方bom單、五金入出庫單、**品出入庫單、其他出入庫單。
2．3 每日做好日利潤表資料分析。
2．4 做好369成本資訊表。
2．5 做好存貨管理及月末盤點盈虧分析。
2．6 月初做好產量核對和錄入、費用歸集和錄入。
2．7 月初做好費用分配和成本計算及成本分析。
2．8 做好成本賬務處理。
(三) 崗位工作目標和內容
3.1工作目標：及時提供準確的成本資訊及成本費用資料，跟蹤好存貨管理確保賬實相符。
3.2 工作內容：如下表，
(四) 實操細則
？？4.1 收集報表、單據
收票注意要點：
1) 各類票據應在規定的時間內上交財務，延誤上交的票據，一定是前一天或當天哪個環節出現異常卡殼了。
2) 接票時，當面點清票據張數並雙方在票據交接薄上簽名。
3) 將簽收的票據夾好，放在待處理抽屜，待收齊了當天所有票據一起審核。
4.2 審核報表、單據
4.21 票據原理及審核要求
4.22票據審核方法及關鍵控制點
生產領料單
――根據業務型別分三類：正常原料領料單、包裝物領料單、膨化類原料領料單。
路徑：進入【**鏈】→【倉存管理】→【領料發貨】→【生產領料查詢】，過濾條件每天選二級審核人為空值，將當天要審核的前一天單據全部調出來。
4.221 【正常原料領料單】
『審核方法』：附圖1－圖9
步驟一：將要進行二級審核的前一天單據過濾出來，匯出excel。
步驟二：進入k3【**鏈】→【倉存管理】→【查詢分析】→【查詢分析工具】→【車間生產情況表按bom查詢】雙擊開啟。
步驟三：將當天紙質生產情況表上的bom單號和批次錄入後確定，匯出excel。系統每批次是1噸，各公司不同的混合機有1.5噸或2噸，要將生產情況表上的下料批次還原成1噸/批次。
步驟四：用vlookup函式，根據bom和批次匯出來的原料用量與原料領料單，通過物料名稱進行數量匹配，兩列資料相減等於零，代表領料資料無誤。
步驟五：八看，看領料資料，看物料名稱，看發料倉庫，看領料部門，看原料領用包數，看成本對組，看電度資訊，看備註檔。
步驟六：審核無誤後，進行二審，並將電腦單據號寫在生產情況表上。
『審核要點』：
a. 領料部門是否指定到車間，所指車間是否正確。
b. 物料名稱是否正確。
c. 基本單位實發數量是否正確。
d. 發料倉庫是否選對。
e. 成本物件組是否正確，是否有為空，是否有一張單據存在兩個成本物件組。
f. 電度資訊是否與生產情況表上相符，小數是否是句號。
g. 看備註檔是否是從中控介面直接匯入。
h. 看原料包數出庫是否與生產情況表上的原料領用包數相符。
『關鍵控制點』：附圖10
a. 領料部門只能是車間，而且領料的車間與產成品入庫的車間要相符，如果是其他部門月末無法進行原材料成本分配，因為沒有可供分配的成本物件；如果對應是其他車間，系統支援分配，但核算出來的成本不準確。
b. 發料倉庫的對錯，直接影響到原料庫和車間倉的庫存，調撥到車間倉的物料，在領料出庫時，發料倉庫需是車間倉。
c. 成本物件組是歸集原材料成本的識別碼，沒有成本物件組的原材料成本將做共耗費用分攤到當月所有完工產量中去，錯誤的對本物件組，核算出來的成本不真實。
d. 檢驗理論用量是否正確，與生產情況表上的中控實際用量進行比較，實際用量與理論用量差異控制在±5公斤/批次。
e. 原料包數出庫數量＝原料管制卡出庫數＝廢舊編織袋的入庫數
示意圖： （圖1－圖10） 圖1：
圖2：圖3：
圖4：圖5：
圖6：圖7：
圖8：圖9：
圖10：
4.222 【包裝物領料單】
『審核方法』：
步驟一：將要進行二級審核的單據過濾出來，匯出excel。
步驟二：進入k3【**鏈】→【倉存管理】→【驗收入庫】→【產品入庫查詢】，從產成品入庫介面過濾出同一期間的產成品入庫序時薄，匯出excel，根據物料名稱分類彙總。
步驟三：再將兩張**相同品種的數量進行相減，5*8包裝的要還原成編織袋8個小袋1個透明袋，9張標籤。包裝物耗用實行定額消耗，入多少成品就應耗多少材料，多用部分算損耗。
步驟四：五看，看理論領料用量，看領料部門，看發料倉庫，看成本物件，看成本物件組。
步驟五：核對無誤後，進行二審。
『審核要點』：
a. 領料部門、物料名稱與產成品入庫量要相匹配。
b. 編織袋、標籤用量與產成品入庫量要相匹配。
c. 編織袋選成本物件。
d. 標籤選成本物件組。
『關鍵控制點』：
a. 屬定額消耗的包裝物領料單，要有相對應的成本物件或成本物件組。
b. 屬定額外的消耗，根據車間倉盤點表差異，差異在報損審批後做相對應車間的領料單，成本物件或成本物件組選物料對應的成本物件。這樣避免不需用包裝材料的膨化類產品分配到包裝物成本。
各個品種間的包裝成本更真實。
c. 儘量減少共耗費用。
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成本會計作業 計算題答案 1 a產品成本計算單 產成品 2500件 在產品 625件 完工程度 80 b產品成本計算單 產成品 3125件 在產品 1725件 完工程度 50 c產品成本計算單 產品數量 4000件 借 產成品 a產品 286460 b產品 188156.25 c產品 282791 ...