隨著經濟的不斷發展，分局企業所得稅管戶逐年增加，到2023年底企業所得稅管戶達512戶。企業所得稅收入達5000萬元。從總體情況看，我市所有制形式日趨多元化，管戶已涉及到十乙個註冊型別，生產經營和財務核算方式日趨多樣化，行業已擴充套件到71個之多。
這就給企業所得稅管理工作帶來了前所未有的新情況和新問題，也提出了更高的要求。針對我市目前企業所得稅管理現狀以及今後發展的思路談一點認識。
一、所得稅後續管理工作存在的問題
（一）基礎管理工作不完善，日常稅收管理不到位，稅源監控能力不強。「上面千條線，下面一根針」，由於分局沒有專門的股室，目前9名稅收管理員在做好自己負責的納稅戶日常管理工作的同時，還要應付大量上級對口科室布置的各項工作；加之企業所得稅為共享稅種，地方一般預算收入佔比較小，收入任務壓力不大，日常工作中存在「重流轉稅、輕所得稅，抓大放小」的思想。這些因素都導致稅收管理員不能全力以赴做好企業所得稅日常管理工作，稅源監控管理還不夠理想。
一是存在漏徵漏管現象。由於目前企業所得稅由國、地稅兩個部門徵管，稅務登記資料沒有實現實時共享，缺乏相互協調配合，導致稅源管理上出現空檔。同時，與工商部門缺乏橫向聯絡，資訊交流不暢，基層徵管力量不足，沒有精力和時間開展經常性的漏徵漏管清理，致使部分新辦企業的所得稅出現了漏徵漏管。
二是稅基管理不到位。分局所轄企業中，中小企業佔較大比例，經營方式多種多樣，財務核算不規範，申報資料不真實，再加上管理中存在徵管力量不足、人員素質不高、責任心不強等因素，使得企業所得稅稅基的控管難以達到理想的狀態。同時隨著許多審批事項的取消，後續管理工作沒有及時跟上，形成管理上的「真空地帶」。
三是日常稅收檢查力度不夠，無法及時發現企業財務會計和所得稅管理中的違法、違規問題。四是備案制度有形無核，有虛無實，致使對納稅人的巨集觀監督失控，各項制度沒有相互依存的連線點，進而無法形成乙個互動的監控管理體系。
（二）徵收方式核定工作不到位。由於現行稅法規定中，關於納稅人財務健全的標準只有定性標準而沒有乙個直觀的量化標準，給行政執法者的自由裁量權過大，造成了核定標準的差異，導致納稅人之間稅負的不公平。表現為不同稅收管理員對同一行業同一納稅人核定的徵收方式不一致；不同的稅務管理員所掌握的核定標準也不一致。
（三）所得稅政策複雜多變，培訓工作存在誤區，稅收管理員工作難度加大。如2023年到2023年，企業資產損失的扣除政策就經歷了較大的變化。由於各自工作職責不同以及溝通不暢等原因，上級組織的業務培訓與基層實際管理工作的需要相脫節，對基層工作的指導作用大打折扣。
（四）中介機構的作用發揮不夠。分局所得稅管理崗位上均為兼職人員，一定程度上影響了所得稅管理工作質量。同時，我們沒有充分發掘中介機構的橋梁作用，以提高納稅人的財務核算水平和納稅申報質量，來減輕稅務機關的壓力。
（五）管理手段相對滯後，資訊化應用水平較低。分局人少事多，工作量較大。日常管理中需呼叫的資料繁多，急需利用資訊化管理來提高效率和質量。
目前資料大集中系統中還沒有專門的所得稅管理模組，無法對所得稅實行全程資訊化管理，而系統中有關所得稅管理的資料也沒有得到有效地整合。分局目前能認真利用的所得稅資料僅有近兩年來匯算清繳系統中的資料。而這些資料還不夠全面、及時、準確，難以滿足日常稅收管理的需要。
二、強化所得稅後續管理的思路
（一）加強基礎管理
加強稅源管理工作。加強與國稅、工商等部門的溝通協調，做好所得稅戶籍管理，儘量減少漏徵漏管戶。對支柱行業的重點企業實行管戶制度。
即：逐戶進行稅源監控、涉稅事項、匯算清繳以及稅源分析**等管理。對其他企業在兼顧營業稅等稅種管理的基礎上，按照徵收方式分類管理。
對查賬徵收企業，實行管事制度。即：以所得稅審批事項為重點，以納稅評估為主要管理手段實施管理。
對核定徵收企業，實行戶籍管理制度。即：以核實戶籍、調查調整以及監督申報納稅為重點展開工作。
（二）做好徵收方式核定管理工作
一是確定賬務核算標準。在稅法與會計制度規定的許可權內，對定性指標進行量化。因為，財務會計核算健全指標的載體應該是其賬表單證。
所以，我們可以確定納稅人必需設定哪些賬簿，可設定哪些賬簿，採用哪些單證和記錄什麼內容。
二是徵收方式審驗制度經常化。徵收方式的審驗工作應該每年進行一次，在匯算清繳期後，根據匯算清繳的結果進行全面的審驗，並與減免稅等工作緊密結合起來，對經審驗財務核算不健全的納稅人實行核定徵收方式徵收稅款。同時，要取消其減免稅優惠政策的享受權。
三是核定徵收工作要嚴格執行總局制定的《核定徵收企業所得稅暫行辦法》，並嚴格執行市局制定的所得率標準
（三）健全所得稅備案資料和台賬。對於企業所得稅管理來說，納稅人的財務會計制度、財務核算方法、存貨的計價方法、固定資產折舊辦法等等內容直接關係到成本、費用和的計算，直接影響到企業所得額完整準確程度。因此，要充分利用 「一戶式」管理之優勢，結合徵管部門對納稅人檔案資料管理的要求，增加企業所得稅備案資料資訊，豐富「一戶式」儲存的資訊內容。
建立健全各項台賬，對稅收優惠備案、審批以及廣告費和業務宣傳費、長期股權投資損失、虧損彌補等跨年度扣除等企業所得稅調增減及相關專案，實行台賬管理，便於使用、便於監督。
（四）加強日常稅收檢查。首先要善於從企業報送的財務會計報表等資料中查詢問題，及時指出，使企業降低稅收違法風險；其次，認真落實戶管責任，積極開展稅收檢查，了解掌握企業生產經營和財務管理工作情況，發現問題及時處理。把存在涉稅審批、虧損彌補、稅負明顯偏低以及其它異常情況的企業列為檢查物件，組織業務骨幹開展重點檢查，認真審核其所得稅應稅收入及納稅調整額的真實性和準確性。
最後，結合日常稅收管理工作做好所得稅管理，如在發票檢查工資薪金支出與個人所得稅對比分析等工作中發現問題。
（五）做好稅前扣除事項審核工作
首先是案頭審核。是對納稅人申報的有關紙質資料、報表、原始單證、證明檔案（均為影印件）的完整性、合法性、有效性以及與稅法規定標準的一致性進行符合性審核。審核的基本內容按照不同的稅務事項的要求確定。
其次是實地調查。稅收管理員要深入企業進行實地調查，逐項核實認定，並出具調查報告。第三是文書送達。
應該與其它稅收徵管與稽查文書同等對待，確保稅務事項審批文書的合法性和嚴肅性。第四是執行期內管理。稅務事項審批以後要實行跟蹤監督反饋制度，由主管稅務機關實施。
要根據稅務事項執行期的長短，來確定定期監督反饋，一般一年進行一次跟蹤監督反饋，向審批機關報告。
（六）減免稅管理工作
減免稅管理作為一項稅務審批事項，在上述稅前扣除事項審核要求的基礎上，要增加一項政策宣傳與調研。
（七）做好日常稅法宣傳與諮詢服務。包括匯算清繳期前培訓、上門輔導、日常宣傳諮詢以及稅收調研等工作。及時解決納稅人的稅收問題，了解企業生產經營情況，為上級制定相關政策提供作參考。
發揮企業所得稅調節巨集觀、引導微觀的職能作用，及時發布最新政策。加強行業輔導培訓，積極參與企業改組改制、合併分立等重大事項，提高政策服務和服務物件的契合度。重大政策通過政策解讀、案例剖析等方式，幫助企業正確理解稅法精神和政策規定。
（八）加強企業所得稅培訓工作。
按照不同的崗位確定培訓內容，如徵收部門以企業所得稅納稅申報表審核為重點，管理部門以稅法與會計差異和稅收政策為重點內容等等。以在崗自學為主，集中培訓為輔，切實提**部的所得稅業務素質和管理水平，適應企業所得稅管理工作的需要。
（九）強化中介機構的協作力度
充分發揮中介機構的作用，提高企業所得稅稅收徵管質量。積極支援中介機構介入納稅人的納稅申報、匯算清繳、稅前扣除審核事項申報以及納稅人納稅業務培訓等工作。
（十）加快企業所得稅資訊化建設，提公升所得稅管理科技含量。
建議根據所得稅管理特點，整合目前的資料採集系統、匯算清繳系統等，建立涵蓋所得稅管理全過程的所得稅資訊化管理系統。一是增加所得稅徵管的專用資訊，如資產規模、所得稅核算方式等。二是電子採集企業財務報表。
三是強化表內、表間的資料邏輯審核功能。四是除虧損管理臺賬外，還應建立如廣告費扣除、資產稅務處理等時間性管理台賬。五是增加申報資料與管理資訊的比對功能，自動進行資料的整合分析，自動計算行業平均指標引數，通過申報資料與營業收入、會計報表資料等申報資料的自動比對，查詢異常資料，為納稅評估、風險管理提供資訊支撐。
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