青海省國家稅務局關於稅源專業化管理
與完善稅收管理員制度的調研報告
總局徵科司：
我局按照總局便函精神，組織具有代表性地區稅收管理員，採取召開座談會、下發調查表等有效形式，深入開展稅源調研活動，經過近半個月的工作，順利完成了調研工作，現將調研情況報告如下：
一、稅源專業化管理的定位和思路
（一）對稅源專業化管理概念的理解
稅源專業化管理是由專業機構的專業人員對特定稅源管理物件所實施的專業化管理行為。所謂專業化管理行為是指納稅評估、稅收分析、反避稅調查等需要專業化知識支撐的行為。稅源專業化管理是在對所管轄的納稅人進行合理分類，對已有稅源管理隊伍按照知識結構、專業化程度等方面進行合理分類的基礎上，對現有稅源管理隊伍和稅源管理物件之間的最優配置方式。
其前提是對現有稅源管理物件進行全面深入的分析、歸類，找到當地稅源管理重點或重點管理環節。而後再對當地稅源管理隊伍進行合理評估，全面、客觀評價其知識結構、管理經驗等人力資源現狀，並採取培訓更新知識、抽調骨幹人員等針對性措施，以達到對稅源管理隊伍的最優配置，實現對稅源管理效益的最大化，將稅收風險控制在可容忍的範圍內，營造乙個良好互動的稅法遵從環境。
（二）如何對納稅人進行屬地基礎上的專業化分類管理
稅源專業化分類管理應在堅持屬地管理的基礎上，根據稅源分布和稅源結構，採取某一種分類形式為主、兼顧其他分類形式為輔的管理原則，突出差別管理和落實責任相結合的原則，對不同型別的納稅人採取有針對性的管理措施，突出管理工作重點事項，強化對不同型別納稅人的管理。同時在堅持屬地徵管的原則下，以專業化分類管理稅源為抓手，針對不同企業的特點，分別確定不同的管理方式和管理重點內容，提高稅源控管的針對性。在屬地管理的基礎上，按不同的行業和型別對納稅人集中管理，為實現稅源管理規模化管理奠定基礎，並調配和培養一批專業化管理人才，盡快熟悉行業特性、經營特點和管理重點、難點，逐步建立行業管理模板，不斷探索和積累科學的管理方法和手段。
在開展工作中，應突出差別管理和落實責任相結合的原則，對不同型別的納稅人採取有針對性的管理措施，突出管理工作重點事項，針對不同企業的特點，分別確定不同的管理方式和管理重點內容，提高稅源控管的針對性。按不同的行業和型別將納稅人集中管理，並調配和培養一批專業化管理人才，盡快熟悉行業特性、經營特點和管理重點、難點，逐步建立行業管理模板，不斷探索和積累科學的管理方法和手段。
（三）如何建立立體化的稅源專業化管理執行機制
應從縱橫兩個層面建立立體化稅源管理執行機制。對省、地（州、市）、縣縱向層面而言，應分級建立專業化管理機構或重新優化各層級管理職責。具體來說就是，對當地中等以上稅源規模管理物件或具有行業性的專業化管理行為則以省、地（州、市）級管理部門的專業人員實施，由其對該納稅人實施專業化管理行為；對當地中等及其以下稅源規模的管理物件應以屬地專業管理為主，由當地管理部門的專業人員在全面蒐集整理基層特定管理物件或管理環節的相關納稅人徵管資料的基礎上，所實施的納稅評估、稅收分析、反避稅調查等行為。
在實際工作中，應綜合考慮納稅人信用等級、發票管理方式、等其他非稅收因素，根據稅源管理情況適時合理調整專業管理層級。集中稅源管理力量做好專業化管理工作。
就某一層級稅務機關內部各部門橫向層面而言，則應通過建立稅源管理、納稅評估、稅務稽查、稅收分析四位一體互動機制的形式，以稅源管理各環節內部關聯關係為紐帶強化各環節之間的聯絡，加強各部門的資訊交換，為加大稅源管理成果應用力度奠定基礎，同時稅源管理專業化應以屬地管理為主、以行業管理為輔。
（四）如何建立、培養稅源專業化管理的人才隊伍
一是調整充實稅收管理員隊伍。將懂企業生產經營、具備一定財會知識、熟悉稅收業務和相關法律、具有強烈的事業心和責任心的幹部充實到稅源管理隊伍中，以緩解人員不足、工作量大的壓力。二是強化專業知識培訓，施教機構在開展財務會計、稅收等專業知識更新培訓中，應密切結合稅源管理專業化特點，以具體的稅源管理案例為主線，將各種有用知識融入到案例中，開展情景化教學方式，強化受訓人員對專業知識的理解程度。
三是結合工作實際加強人員配置。建立專業人員競爭機制，通過專業更新知識考試、實際業務技能競賽等方式，及時將具有最新專業知識技能的年輕同志選拔到專業隊伍中，將知識陳舊已無法滿足工作需要的後進人員調整出專業人員隊伍，營造乙個充滿戰鬥力永葆活力的專業人員隊伍。四是建立適當的激勵機制，在專業化隊伍中試行能級管理，對業務好、素質高的人員給予適當的物質激勵或予以提前晉公升非領導職務等方式，以此調動專業化人員的工作積極性。
（五）如何發揮資訊化對稅源專業化管理的支撐作用
一是總局應盡快下發業務軟體開發規範，明確稅務應用軟體開發標準，統一開發平台、統一資料介面，規範各地軟體開發行為；二是建立應用軟體交易市場，由總局以合理**購買各地自製軟體，將其發布在內部應用軟體交易市場平台，供其他地區免費自行推廣系統，最大限度發揮自製軟體的效用。三是開闢系統應用交流平台，在內網上建立系統應用論壇，鼓勵基層專業化人員及時將在工作中探索總結的資訊化應用技巧或技能發布在論壇上，供廣大專業化人員閱讀參考。同時，總局應定期組織對閱讀量的評選活動，對超過一定跟貼量的精華文章給予適當獎勵。
四是做好稅務系統資料電子化交換工作，加強國稅、地稅機構的交流溝通，實時交換稅收資料，實現資訊共享。五是加快與其他部門的第三方資訊連通、共享。盡快實現與銀行、財政、工商、海關以及重點納稅戶的網路對接，建立稅務資訊共享機制。
加強與金融機構的協作，在溝通賬戶資訊，查詢、凍結存款和扣繳稅款，加快推進申報繳款同步等方面取得新進展；加強與鐵路等部門的工作聯絡，實現資訊共享，提高資訊管稅能力。
二、完善稅收管理員制度的意見和建議
（一）稅收管理員的職責定位
在全面實行稅源管理專業化方式後，應對稅收管理員的職責重新定位，將稅收管理員分為一般稅收管理員和專業管理員，將納稅評估、稅收分析、反避稅調查等專業化工作從稅收管理員職責中賦予專業管理人員，將其他工作非專業工作或專業化程度較低的戶籍管理、催報催繳、日常檢查、資料蒐集整理等工作賦予一般稅收管理員，由其全身心投入到日常工作中，切實管住納稅人，及時全面蒐集資料，按要求整理傳遞資料，為專業人員做好後續工作奠定基礎。
（二）如何按崗位進行專業化分工管理
一是按行業管理設定崗位。對稅源規模較大、行業分布廣泛的地區可按行業劃分，設定工業、商業、金融保險、服務業等行業管理崗位，由專業人員針對特定行業進行分析、評估等專業化工作，在此基礎上可針對異常企業進行深入而全面的研究分析，以克服管理物件眾多而人員不足的局面。二是分稅種管理。
對稅源規模不大的地區，可以稅種劃分設定各稅種管理崗位，由各稅種專業人員對特定稅種納稅人進行綜合分析，有針對性開展納稅評估和反避稅調查等工作，將重點工作做深做透。
（三） 如何進行權力制約
稅務機關應健全權力制約機制，完善崗責體系建設，嚴防隨意執法。一是稅務機關在加強內部制度建設、落實「稅收執法權」、「行政管理權」監督措施的同時，要加大外圍監督力度，公開稅收管理員制度的各項內容，提請納稅人和社會各界監督；二是在保證管理穩定性的同時，實行稅收管理員定期輪換制度，預防依情依權不依法問題的發生；三是加大考核力度，實行責任追究制度。同時，推行稅收管理員專業化管理可以改變管戶環節的職能控制，發現問題、解決問題和事後監督分布在不同的崗位，分散過於集中的權利，真正做到管戶不管事、管事不管戶，管事與管戶相結合。
（四） 如何完善考核辦法
目前實施的稅收管理員執法過錯責任追究制度在執行中存在形式重於內容的問題，基層一線稅收管理員所從事的具體稅收執法工作過多，實施過錯責任追究制度後一方面對規範稅收徵管起到了作用，但另一方面又對稅收管理員構成了巨大的無形壓力，在一定程度上制約了稅收管理員創造性開展工作的積極性。況且稅收管理員在從事具體稅源管理工作中難免出現過錯，為此應圍繞以下幾方面建立科學合理的考核體系。一是應按照簡便有效的原則重新規範稅收管理員工作職責，在實地調研的基礎上明確稅收管理員具體工作內容、工作標準、工作方式等專案，改變目前存在的「九龍治水」的局面，使稅收管理員集中精力做好核心工作。
二是參照所制定的工作職責，科學合理制定考核辦法，設定一定數量的數量型客觀評價指標和相應的非數量型主觀評價指標，並在廣泛徵求基層意見的基礎上合理設定評價標準，在總結以往成功經驗的基礎上設計科學合理具有可操作性的考核方法。三是在經過一定時期手工考核評價的基礎上，全面總結提煉成功經驗，並對現有執法過錯追究系統進行適當完善，適當簡併考核指標，合理設定評價引數，切實發揮執法過錯追究系統考核作用。四是建立激勵機制提高積極性，目前考核評價體系中只的懲戒性措施過多，而對先進稅收管理員的激勵措施並未跟上，應盡快建立切實可行令人期待的激勵機制，對工作成績顯著、踏實肯幹的優秀稅收管理員予以物質或精神獎勵，並可對其實行提前晉公升非領導職務的待遇，不斷激發其主動工作的積極性。
五是大力推行崗位輪換制和執法過錯責任追究制，加強制度的監督落實，做到「誰的權力誰行使，誰的職責誰履行，誰的責任誰承擔，誰出問題追究誰」，確保稅收管理員工作逐步走上制度化、規範化的軌道。
（五）據統計，截止目前我局在編人員總數為3399人，其中稅收管理員836人，佔總人數比例為24.59%；稽查人員233人，佔總人數比例為6.86%；辦稅服務廳人員576人，佔總人數比例為16.
95%。
青海省國家稅務局
二〇〇九年九月
稅源專業化管理
統籌協調有效落實紮實推進稅源專業化管理 按照省局國稅 2010 215號檔案的要求，根據市局關於落實省局稅源改革實施方案的通知精神及工作安排，xx局樹立一把手工程和系統工程意識，精心謀劃，積極探索，開拓創新，以分類管理為基礎，以風險管理為導向，以資訊管稅為依託，以培養專業化人才為支撐，著力推進稅源專...
關於實施稅源專業化管理探析
發布日期 2011 03 28 瀏覽次數 82 作者 孫安劍字型大小 大中小 隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的發展，納稅人數量不斷增多，企業的組織形式和經營方式呈現多樣化，企業集團大量增加，經濟主體跨國家 跨地區 跨行業相互滲透，企業核算的電子化 團隊化 專業化水平不斷提高，稅源管理的複雜性 ...
圖強分國稅局稅源專業化管理工作總結
為了進一步深入推進稅源專業化管理工作，貫徹落實總局 省局稅源專業化管理精神，根據地區徵管科通知精神確定的指導思想 基本原則 主要目標和主要內容，充分結合本單位實際，科學分類稅源，合理調整崗位職責，優化徵管資源配置，按照科學化 專業化 精細化管理的要求，對稅源實行分級分類管理，開展稅源專業化管理工作，...