工會財務處理程式管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、按照《會計基礎工作規範》規定和上級工會要求處理會計業務。

2、各項經濟業務全部通過本單位財會機構或委託有資質的**記賬機構等統一核算。

3、會計憑證的格式、內容、填製方法、審核程式、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。

4、原始憑證真實、完整、合法、有效，並附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、審核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，並與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。

5、記賬憑證根據審核無誤的原始憑證規範填製，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會計賬簿設定齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），並設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規範。

7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。

9、定期核對相關賬目記錄，並將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價**、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。

10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：

工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經費收解報告表。

11、發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。

12、財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統

一、裝訂整齊、報送及時，並經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱並簽章。年度財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過後按時上報上一級工會。

13、賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規範》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬體，按照上級工會的要求選用財務軟體，保證會計電算化工作順利實施。

14、紙質記賬憑證應及時列印；紙質會計報表應按季列印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第乙個月內全部列印並裝訂成冊，也可根據需要臨時列印、裝訂成冊。

15、按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規範辦理調閱和銷毀事宜。