梅林鋼鐵集團建字【2011】第01001號
被審計單位：梅林鋼鐵集團有限責任公司
審計專案：1、2023年資產負債表
2、2023年損益表
3、銷售收入審計
4、固定資產審計
梅林鋼鐵集團
審計部2023年 12月 2日
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梅林鋼鐵集團建字【2011】第01001號
梅林鋼鐵集團董事會，梅林鋼鐵集團有限責任公司總經理：
我們根據梅林鋼鐵集團董事會批准的年度審計計畫，集團審計部內部審計有關規定和本年的審計計畫，報經公司領導比準，對梅林鋼鐵集團有限責任公司（以下簡稱公司）2023年度資產負債表、損益表實施了遵循性審計，並對銷售收入、固定資產等方面實施控制測試。由於我們主要從事的是對年度會計報表的審計，所實施的審計範圍是有限的，不可能全面了解貴中心的所有內部控制，所以管理建議書中包括的內部控制缺陷，僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑑證意見，所提建議不具有強制性和公證性。
在審計過程中，我們了解了公司的《內部控制制度》的相關規定及各業務環節的審批許可權，會計科目的設定和運用等有關方面的情況，並做了分析研究。我們認為，公司現有的《內部控制制度》，體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。現將發現的《內部控制制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《內部控制制度》。
一、發現的問題：
1、事情控制不到位，缺乏嚴格的計畫和預算控制。
2、流程脈絡不明確，內部資訊傳遞不及時，流程的標準化合再造工程有待提高。
3、內部服務意識不強，企業執行力不夠，團隊建設有待進一步加強。
4、崗位目標不明確，崗位考核不到位，崗位責任制尚未充分發揮其核心作用。
5、固定資產內部控制執行力度不夠。
二、我們的建議：
（一）採購與付款：1、完善採購行為的計畫性，加強物資入庫環節的計畫審核；2、完善採購前的詢價、比價程式，加強採購**的授權審批；3、加強合同簽訂請的授權審批，重點應關注合同條款合理性的審查；4、完善物資索賠流程，重點關注預付款情況下的採購行為出現退貨、退款的問題，公司應建立原材料索賠及成品理賠在索賠程式，針對**商原因導致的原料不良，應履行向**商索賠程式；5、完善物資入庫和**商債務的確認，統一企業物資和資金流的同步。
（二）銷售與收款：1、建立健全全銷售定價制度，強化**變動的授權審批，完善產品基價庫，並實現與內部各有關職能部門適時共享；2、加強客戶信用資料的收集和管理，完善客戶信用評價體系；3、完善客戶訂單管理，加強訂單有效性審查；4、加強債權管理，完善債權預警，建立健全債權清收通報制度；5、完善業務提成費的考核和發放，規範公工提成費列支範圍。
（三）費用控制：1、推行全面預算管理，強化預算控制，提公升成本——效益考核力度；2、加強彈性預算管理，建立健全預算執行狀況定期通報制度；3、加強成本分析，嚴格成本考核，不斷推進企業降本增效。
梅林鋼鐵集團
審計部2023年 12 月 2 日
管理建議書
董事會 受 以下簡稱 貴公司 的委託，我們對貴公司 x年12月31日 的資產負債表及 x年度 利潤表等進行了審計。我們就審計過程中發現的內部控制環節的不足之處提出改進建議，僅供貴公司參考。我們在本建議書附件中提出的控制環節上的缺失及改進建議如下 我們的審計只是針對那些為我們的審計程式所要依賴的內部控...
管理建議書
董事會 受 以下簡稱 貴公司 的委託，我們對貴公司 x年12月31日 的資產負債表及 x年度 損益表進行了審計。我們就審計過程中發現的內部控制環節的不足之處提出改進建議，僅供貴公司參考。我們在本建議書附件中提出的控制環節上的損失及改進建議如下 我們的審計只是針對那些為我們的審計程式所要依賴的內部控制...
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