目錄1 總則 4
1.1 概述 4
2 職責許可權與人員配置要求 5
3 管理制度 6
3.1 總則 6
3.2 會計機構及會計人員 6
3.3 銀行印鑑與票據管理 7
3.4 流動資金管理 7
4 過程管理 9
4.1 資金安全 9
4.1.1總則 9
4.1.2 資金安全設施要求 9
4.1.3 資金管理制度 9
4.2 資產管理 11
4.2.1 總則 11
4.3 掛支清理 11
4.3.1總則 11
4.4 會計科目設定 12
4.4.1 總則 12
4.4.2 集團標準科目 12
4.4.3集團輔助科目 12
4.4.4公司私有輔助 14
4.4.5 會計科目及輔助核算 19
4.5 薪酬核算 67
4.5.1 總則 67
4.5.2 核算範圍 67
4.5.3 核算原則 69
4.5.4 核算依據 69
4.5.5 薪酬統計上報 69
4.6 成本費用核算 70
4.6.1 總則 70
4.6.2 核算設定 70
4.6.3 成本核算目標 70
4.6.4 費用報銷 70
4.6.5 成本分攤 71
4.6.6 分包成本臺帳 71
4.6.7 分包支付 71
4.7 科目攤銷、結轉 71
4.7.1 總則 71
4.7.2 期末（月末或季末）攤銷、結轉 71
4.8 往來核算 74
4.8.1 總則 74
4.8.2輔助核算 74
4.9 經濟活動分析 75
4.9.1總則 75
4.9.2 開累盈虧情況表 75
4.9.3附件資料要求 75
4.9.4 資金分析表 75
4.10 報表決算 76
4.10.1 總則 76
4.10.2 往來核對 76
4.10.3 帳齡劃分 76
4.10.4 銀行帳戶 76
4.10.5 建造合同 77
4.10.6 報表決算的具體要求 77
5 考評標準 79
5.1 總則 79
5.2 對專案部考核 79
5.2.1 資金上繳 79
5.2.2 年度經費預算控制 79
5.2.3 分包付款 79
5.2.4 成本費用核算 79
5.2.5 商業信用核算 80
5.2.6 上報資料 80
5.2.7 基礎資料 80
5.3 專案部班子考核 80
5.3.1 對專案經理考核 80
5.3.2 對專案黨工委書記考核 81
5.5 相關檔案及資料 96
5.5.1 總則 96
5.5.2 資金管理制度 96
5.5.3 實物資產管理制度 96
5.5.4 應收賬款及職工掛支管理制度 96
5.5.5 會計科目設定規定 96
5.5.6 往來核算制度 96
5.5.7 應付職工薪酬核算制度 97
5.5.8 成本核算制度 97
5.5.9 費用核算制度 97
5.5.10 經濟活動分析制度 97
5.5.11 報表決算制度 97
5.5.12 會計資訊系統及資料安全管理制度 98
5.5.13 會計憑證、賬簿及檔案管理制度 98
為了對各專案部、辦事處財務核算及財務管理標準化提供指導，特編制本標準。本標準包括以下內容：
1.1.1 管理制度標準化。
1.1.2 人員配置標準化（詳見「專案部標準化管理-人力資源管理」 ）。
1.1.3 現場管理與過程控制標準化。主要介紹資金安全、資產管理、掛支清理、薪酬核算、成本核算、費用核算、經濟活動分析、報表決算等。
1.1.4 考核標準化。主要介紹對專案部、專案部班子人員考核等。
1.1.5 相關檔案與資料。
參見專案標準化管理-人力資源管理
3.1.1 根據《會計法》、《企業會計準則》、《中國中鐵股份****會計核算手冊》及公司相關管理制度編制。
3.1.2 適應公司所屬專案部、辦事處。
3.2.1 按照《會計法》的規定設定會計機構，配備業務素質相適應的會計人員或者在有關機構中設定會計人員。未取得會計人員從業資格證的人員，不得從事會計工作。
3.2.2遵守國家頒布的財經法規和財務規章制度，依法、合規進行財務和成本管理、會計核算、會計監督和資金管理，維護國家和企業利益。
會計工作交接手續符合制度規定的要求。
a) 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
b) 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。
c) 接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。
任用會計人員實行迴避制度。
a) 單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。
b) 會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
會計監督和內部會計管理制度。
a) 會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證和違反國家統一的財政、財務、會計制度的經濟業務事項能夠按照《會計法》的規定進行監督。
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