一、多項選擇題
1.【正確答案】abcd
【答案解析】流動資產投資又稱經營性投資，與固定資產投資相比，有如下特點：（1）投資**期短；（2）流動性強；（3）具有並存性；（4）具有波動性。
【答疑編號33570】
【該題針對「營運資金」知識點進行考核】
2.【正確答案】ab
【答案解析】與長期負債籌資相比，流動負債籌資具有如下特點：（1）速度快；（2）彈性大；（3）成本低；（4）風險大。
【答疑編號33571】
【該題針對「營運資金」知識點進行考核】
3.【正確答案】abc
【答案解析】現金的周轉過程主要包括如下三個方面：（1）存貨周轉期，是指將原材料轉化成產成品並**所需要的時間；（2）應收賬款周轉期，是指將應收賬款轉換為現金所需要的時間；（3）應付賬款周轉期，是指從收到尚未付款的材料開始到現金支出之間所用的時間。
【答疑編號33572】
【該題針對「營運資金」知識點進行考核】
4.【正確答案】abcd
【答案解析】現金，是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。
【答疑編號33573】
【該題針對「現金**的管理」知識點進行考核】
5.【正確答案】ab
【答案解析】選項c、d屬於延遲現金支出的方法。
【答疑編號33574】
【該題針對「現金**的管理」知識點進行考核】
6.【正確答案】abcd
【答案解析】應收賬款的成本包括機會成本、管理成本和壞賬成本，其中，收賬費用屬於管理成本的一部分，故應收賬款的成本中包括收賬費用。
【答疑編號33575】
【該題針對「應收賬款日常管理」知識點進行考核】
7.【正確答案】abcd
【答案解析】企業持有存貨的主要功能是：（1）防止停工待料；（2）適應市場變化；（3）降低進貨成本；（4）維持均衡生產。
【答疑編號33576】
【該題針對「存貨概述」知識點進行考核】
8.【正確答案】abc
【答案解析】實行數量折扣的條件下，存貨進價與進貨數量的大小有直接的聯絡，屬於決策的相關成本。進貨企業對經濟進貨批量的確定，除了考慮變動性儲存成本和變動性進貨費用外，還應考慮存貨的進貨成本。
【答疑編號33577】
【該題針對「存貨概述」知識點進行考核】
二、單項選擇題
1.【正確答案】c
【答案解析】一般來說，存貨周轉期和應收賬款周轉期越長，應付賬款周轉期越短，營運資金數額就越大；相反，存貨周轉期和應收賬款周轉期越短，應付賬款周轉期越長，營運資金數額就越小。
【答疑編號33562】
【該題針對「營運資金的含義與特點」知識點進行考核】
2.【正確答案】a
【答案解析】現金是變現能力最強的非盈利性資產。
【答疑編號33563】
【該題針對「現金**的管理」知識點進行考核】
3.【正確答案】a
【答案解析】運用成本分析模式確定最佳現金持有量時，只考慮因持有一定量的現金而產生的機會成本及短缺成本，而不予考慮管理費用和轉換成本。利用存貨模式來確定最佳現金持有量時，所說的最佳現金持有量是指能夠使現金管理的機會成本與轉換成本之和保持最低的現金持有量。
【答疑編號33564】
【該題針對「現金**的管理」知識點進行考核】
4.【正確答案】d
【答案解析】應收賬款機會成本＝應收賬款平均餘額×變動成本率×資金成本率
【答疑編號33565】
【該題針對「應收賬款日常管理」知識點進行考核】
5.【正確答案】d
【答案解析】信用標準通常以預期的壞賬損失率表示。影響信用標準的基本因素包括：（1）同行業競爭對手的情況；（2）企業承擔風險的能力；（3）客戶的資信程度（通常從信用品質、償付能力、資本、抵押品和經濟狀況五個方面進行評估）。
【答疑編號33566】
【該題針對「應收賬款日常管理」知識點進行考核】
6.【正確答案】a
【答案解析】短缺成本屬於現金的成本。
【答疑編號33567】
【該題針對「存貨概述」知識點進行考核】
7.【正確答案】c
【答案解析】進貨成本主要由存貨的進價和進貨費用構成。其中，進價又稱購置成本。由此可知，選項c不正確。
【答疑編號33568】
【該題針對「存貨概述」知識點進行考核】
8.【正確答案】a
【答案解析】選項a中，應該把「實現企業價值最大化」改為「實現企業效益最大化」。
【答疑編號33569】
【該題針對「存貨概述」知識點進行考核】
三、判斷題
1.【正確答案】錯
【答案解析】應該把「投資動機」改為「投機動機」。
【答疑編號33578】
【該題針對「現金**的管理」知識點進行考核】
2.【正確答案】錯
【答案解析】現金的持有成本，是指企業因保留一定現金餘額而增加的管理費及喪失的再投資收益。
【答疑編號33579】
【該題針對「現金**的管理」知識點進行考核】
3.【正確答案】錯
【答案解析】分散收賬收益淨額＝（分散收賬前應收賬款投資額-分散收賬後應收賬款投資額）×企業綜合資金成本率－因增設收賬中心每年增加費用額
【答疑編號33580】
【該題針對「現金**的管理」知識點進行考核】
4.【正確答案】錯
【答案解析】應收賬款主要功能是促進銷售和減少存貨。
【答疑編號33581】
【該題針對「應收賬款日常管理」知識點進行考核】
5.【正確答案】錯
【答案解析】信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策三部分內容。信用條件主要包括信用期限、折扣期限及現金折扣等。
【答疑編號33582】
【該題針對「應收賬款日常管理」知識點進行考核】
6.【正確答案】錯
【答案解析】應收賬款收現保證率＝（當期必要現金支付總額－當期其他穩定可靠的現金流入總額）÷當期應收賬款總計金額
【答疑編號33583】
【該題針對「應收賬款日常管理」知識點進行考核】
7.【正確答案】錯
【答案解析】在存貨經濟進貨批量基本模型中，不允許出現缺貨情形，故不存在缺貨成本。此時與存貨訂購批量、批次直接相關的就只有變動性進貨費用和變動性儲存成本兩項。變動性進貨費用與變動性儲存成本總和最低水平下的進貨批量，就是經濟進貨批量。
【答疑編號33584】
【該題針對「存貨概述」知識點進行考核】
8.【正確答案】對
【答案解析】允許缺貨的情況下，企業對經濟進貨批量的確定，不僅要考慮變動性進貨費用與變動性儲存成本，而且還必須對可能的缺貨成本加以考慮，即能夠使三項成本總和最低的批量便是經濟進貨批量。
【答疑編號33585】
【該題針對「存貨概述」知識點進行考核】
四、計算分析題
1.【正確答案】（1）
①經濟進貨批量＝ ＝9000（件）
②年度最佳進貨批數＝90000/9000＝10（次）
③相關進貨費用＝10×1800＝18000（元）
④相關儲存成本＝9000/2×4＝18000（元）
⑤經濟進貨批量相關總成本＝18000＋18000＝36000（元）
或＝ ＝36000（元）
⑥經濟進貨批量平均占用資金＝40×9000/2＝180000（元）
（2）每次進貨9000件時，相關總成本＝90000×40＋36000＝3636000（元）
每次進貨10000件時，相關總成本＝90000×40×（1－1％）＋90000/10000×1800＋10000/2×4
＝3564000＋16200＋20000
＝3600200（元）
每次進貨20000件時，相關總成本＝90000×40×（1－2％）＋90000/20000×1800＋20000/2×4
＝3528000＋8100＋40000
＝3576100（元）
由此可知，此時經濟進貨批量為20000件。
【答疑編號33586】
【該題針對「存貨概述」知識點進行考核】
2.【正確答案】（1）2023年度賒銷額＝5400×1/（1＋4）＝1080（萬元）
（2）應收賬款的平均餘額＝日賒銷額×平均收賬天數＝1080/360×40＝120（萬元）
（3）維持賒銷業務所需要的資金額＝應收賬款的平均餘額×變動成本率＝120×60％＝72（萬元）
（4）應收賬款的機會成本＝維持賒銷業務所需要的資金×資金成本率＝72×10％＝7.2（萬元）
（5）應收賬款的平均餘額＝日賒銷額×平均收賬天數＝1080/360×平均收賬天數＝60
解得：平均收賬天數＝20（天）
【答疑編號33587】
【該題針對「應收賬款日常管理」知識點進行考核】
3.【正確答案】（1）最佳現金持有量＝ ＝100000（元）
（2）最低現金管理相關總成本＝ ＝5000（元）
其中：轉換成本＝1000000/100000×250＝2500（元）
持有機會成本＝100000/2×5％＝2500（元）
（3）有價**交易次數＝1000000/100000＝10（次）
有價**交易間隔期＝360/10＝36（天）
【答疑編號33588】
【該題針對「現金**的管理」知識點進行考核】
4.【正確答案】（1）經濟進貨批量＝ ＝1800（千克）
（2）每次訂貨的平均缺貨量＝1800×10/（10＋8）＝1000（千克）
（3）原材料使用率＝36000/360＝100（千克/天）
（4）再訂貨點＝交貨期內的需求＋保險儲備
＝100×7＋200＝900（千克）
（5）平均存貨水平＝經濟訂貨批量/2＋保險儲備
＝1800/2＋200
＝1100（千克）
（6）相關的儲存成本＝平均存貨水平×單位儲存成本
＝1100×10
＝11000（元）
（7）平均資金占用額＝平均存貨水平×單位採購成本
＝1100×300
＝330000（元）
（8）200＝（110×最長的訂貨提前期－100×7）/2
解得：最長的訂貨提前期＝10（天）
【答疑編號33589】
【該題針對「存貨概述」知識點進行考核】
5.【正確答案】（1）①應收賬款平均收賬天數＝30×40％＋90×40％＋（90＋60）×20％＝78（天）
②應收賬款機會成本＝1620/360×78×80％×10％＝28.08（萬元）
③現金折扣＝1620×40％×2％＝12.96（萬元）
結論：由於甲方案的信用成本後收益最大，所以，甲方案最優。
第六章 習題答案 財務管理
5 計算分析題 1.某人將100萬元投資於一項事業，估計年報酬率為6 在10年中此人並不提走任何現金，10年末該項投資的本利和為多少？100 f p，6 10 100 1.7908 179.08萬元 2.某人打算在5年後送兒子出國留學，如果5年末需要一次性取出30萬元學費，習題答案 財務管理 計算分...
財務管理課件第六章
第六章利潤分配管理 主要內容 第一節利潤分配總述第二節股利分配的程式和種類第三節股利政策 第一節利潤分配總述 一 利潤分配的基本原則1 依法分配原則 法律法規 公司法 企業財務通則 等按規定的要求 程式和比例分配2 兼顧各方利益原則 兼顧投資者 經營者和職工的利益3 分配與積累並重原則 既要進行分配...
第六章第六章財務計畫
6.1 資金 投資比例餅圖 希吉雅食品責任 成立初期，準備籌集資金100萬元。發起人自投60萬元，申請大學生創業貸款30萬元,10萬元尋求投資，企業固定資產作投資160萬元，向銀行貸款100萬元。共計註冊資本360萬元。投資比例如圖所示 圖8 1 投資比例 創業自籌資金由創業者個人以其個人名義籌集的...