xx集團****
擬制審核
會簽批准
2023年12 月發布
2023年度人力資源費用預算管理操作指引
1 目的
明確公司2023年度人力資源費用預算管理模式和預算原則，指導各產業集團合理制定、規範使用和有效控制人力資源費用，提供人力資源費用預算操作方法。
2 適用範圍
2.1 本指引適用於xx集團****和xx股份****、總部平台部門、下屬產業集團、直屬事業部/子公司、區域服務中心和模擬核算單位。
2.2 以下產業集團簡稱「sbu」、產業集團下屬子公司簡稱「bu」、 直屬事業部/子公司簡稱「直屬單位」、泛指集團公司所有單位簡稱「用工單位」。
3 2023年人力資源費用預算管理主要內容
本指引著重對以下主要工作事項給予年度操作性指導，包括：
（1）預算管理模式；
（2）預算原則；
（3）預算編製方法；
（4）預算審批流程；
（5）預算總額過程管理；
（6）預算管理效果評估和反饋。
4 預算管理模式
4.1 公司2023年度人力資源費用預算實施「原則統
一、效果評估」的管理模式。
4.2 公司統一制定2023年度人力資源預算管理原則，提供預算管理的工具和方法。各sbu在公司預算原則指導下，實施人力資源費用預算管理，合理管控下屬各bu的人力資源費用。
4.3 建立人力資源費用預算管理的評估模型，集團總部為各用工單位提供專業諮詢服務，定期對各用工單位的人力資源費用預算管理效果進行評估。
4.4 區域服務中心、模擬核算單位和總部平台部門的預算仍由公司統一管理。
4.5 2023年度公司人力資源費用管理審批許可權：
4.6 各sbu應負責對其下屬bu從預算編製、預算執行到實際支付進行全程管控，並按月跟蹤、按季(半年度)評估、按年決算（管理模型可參考附件一：《2023年度人力資源費用預算執行滾動月報》）。
5 預算原則
5.1 2023年度公司人力資源五大費用預算原則如下，各用工單位應遵循公司預算原則和政策進行預算。
5.2 工資性費用（p0）：執行「規模匹配、人效提公升和市場導向」的預算原則。
（1）規模匹配原則：工資總額增長低於經營規模的增長。
（2）人效提公升原則：
a、人工成本佔比指標逐年下降；
b、人均收入水平的增長低於人均效率的增長，且人均收入水平增長不超過21%的指導上線。
（3）市場導向原則：薪酬水平符合公司薪酬策略，與行業平均水平相當。
5.3 社保費用（p1-p0）：符合國家和公司社會保險政策的規定。
5.4 勞動補貼費用：符合公司退休、內退職工待遇政策。
5.5 培訓費用：
（1）年度總額控制在單位工資性費用總額（p0）的0.5%～1.0%（新興產業、it/通訊0.8% ～1.20%）；
（2）人均培訓費用較上年增長不超過10%。
5.6 招聘費用：符合單位人員招聘計畫和配置規模。
6 預算編製方法
6.1 各用工單位人力資源費用預算，原則上按公司指導方法編制，結果應符合公司統一預算原則（具體編制方法見附件二：《2023年度人力資源費用年度預算編製模型》）。
6.2 工資性費用預算（p0）
6.2.1 各用工單位年度工資總額預算（包含委託支付的勞務派遣員工的工資）根據上年度實際發生、本年度薪酬政策影響和本年度用工規模影響三個維度編制，即：
年度工資預算總額 = 上年度實際發生 ± 本年度薪酬政策增減總額 ± 本年度用工規模增減總額。
（1）薪酬政策影響
各用工單位依據公司2023年度薪酬政策，結合自身經營實際，確定2023年度員工人均收入水平的增長目標，並考慮最低工資標準上調因素等，編制出因年度薪酬政策影響而增減的預算總額，同時考慮上年度調薪執行時間影響的本年度預算總額。
（2）用工規模影響
各用工單位根據2023年年度經營目標，制定人效提公升計畫，確定2023年用工規模，編制因年度用工規模影響而增減的預算總額。
6.2.2 2023年度母公司獎勵、公司創新成果獎勵、利潤分享和股權激勵計畫所需費用，均納入工資性費用預算內容，但應單列預算管理。
（1）母公司獎勵由經營管理部依據2023年度公司生產經營需要，編制預算總額。
（2）利潤分享和股權激勵計畫由各sbu或bu依據公司利潤分享和股權激勵政策，結合2023年度生產經營實際，編制預算總額。
6.3 社保費用預算
6.3.1 在綿用工單位
（1）以員工上年度月平均收入水平（全年收入總額/12個月）作為繳費基數，按照員工參保險種和單位繳費比例，編制年度保險費用總額；其中保底和封頂的繳費基數按上年度四川省平均工資增長15%測算（2023年預算金額：保底1642元，封頂8212元）；
（2）2023年新增員工，按預計新增月收入水平作為繳費基數，編制保險費用。
（3）2023年參保擴面：根據公司統一規劃實施的參保進度和參保險種預算。
6.3.2 非在綿用工單位
按當地社保政策（包含繳費基數的確定和繳納比例）編制保險費用；同時考慮2023年擴面參保的保險費用。
6.4 勞動補貼費用預算
6.4.1 內退、退休人員生活費：從2023年符合內退條件擬將內退、2023年內退轉退休和實際退休人員三個方面考慮，並根據公司內退和退休職工待遇政策編制年度預算。
6.4.2 預算時還應考慮2023年內退職工最低生活補貼標準上調因素。
6.4.3 勞動爭議費用：可參考本單位歷史情況，預估2023年協商解除勞動合同補償金和勞動爭議仲裁費。
6.4.4 勞務派遣管理費：根據2023年度勞務派遣用工計畫，編制勞務派遣管理費用。
6.5 培訓費用和招聘費用預算
6.5.1 培訓費用：
根據2023年度培訓專案計畫預算，考慮培訓場地租用費、差旅費、資料器材費、培訓課時費等，年度預算總額應符合公司培訓費用預算原則，即佔工資預算總額的規定比例，以及人均培訓費用同比增長比例。
6.5.2 招聘費用：根據2023年度招聘計畫預算，考慮獵頭費、招聘差旅費、廣告費、招聘場地租用費、新進員工安家費等因素編制。
7 預算審批流程
7.1 依據2023年度預算管理的審批許可權，各用工單位預算審批流程如下：
7.2 直屬事業部/子公司: 預算的評審和下達可委託母公司預算與績效管理委員會提供專業服務，由直屬事業部/子公司董事長批准。
7.3 區域服務中心、總部平台部門：預算的評審和下達由母公司預算與績效管理委員會負責，由母公司總經理批准。
8 預算總額過程管理
8.1 工資性費用
8.1.1 各用工單位的工資預算總額確定後，仍應遵循過程彈性管控原則，工資預算總額與經濟效益聯動。
8.1.2 工資預算總額與年度經營目標掛鉤，鼓勵各用工單位以優良業績獲取工資總額的增量，提高員工的變動收入水平，2023年工效聯動的指導標準為：
具體聯動方式見附件三：《人力資源費用預算管理評估模型》
8.1.3 sbu根據經營實際，也可適度調整2023年度聯動比例和權重，但應向公司報備。
8.1.4 各用工單位還可採用靈活用工方式（勞務派遣工、非全日制用工），以及控制用工規模（優化生產工藝、減少輔助性崗位）、提高人效等措施增加工資總額的盈餘，用於員工激勵。
8.1.5 對超利潤目標增加的工資總額，應按年確認；若單位季度利潤同比有增量時，可以預發部分效益獎金，年終累計結算，但應確保年度預算總額的受控。
8.1.6 結果剛性管控的原則
（1）各用工單位年度內所有薪酬分配應控制在年度工資預算總額範圍內。
（2）預算不等同於分配，有預算不一定有分配；有分配一定有預算，同時應遵守公司的薪酬分配政策和制度。
8.2 社保費用、勞動補貼費用、培訓費用和招聘費用（p2-p0）
8.2.1 各sbu/直屬單位的社保、勞動補貼、培訓和招聘費用預算的執行過程由各用工單位自行按照公司相關政策規定進行控制管理。
8.2.2 對下屬bu發生的勞動爭議、保險賠付、外部培訓專案、獵頭費等一次性支出較大的費用應實行審批和報備制，具體金額範圍由sbu確定。
8.3 預算調整
8.3.1 各用工單位的年度業務計畫發生重大變化，且經母公司認可調整的，各用工單位可調整不足或過多的人力資源費用預算總額，以保證年度經營目標的順利進行，但年度預算調整不得超過二次。
8.3.2 每半年度，各sbu應對各bu的年度預算總額統一組織進行半年度評估，結合產業集團上半年工資預算總額實際執**況，對預算偏離度較大的bu，提出調整建議。
9 預算管理效果評估和結果反饋
9.1 依據預算管理原則，公司按季度、年度（半年度）對各用工單位預算管理效果進行評估。具體從sbu年度預算總額、工資預算總額過程管理、人均收入水平和人工效率等方面進行評估。
9.2 sbu年度預算總額評估
9.2.1 sbu需將各項人力資源費用預算總額向公司報備（含各bu明細和sbu彙總資訊）；公司將結合各sbu的2023年年度經營目標，對其2023年度人力資源費用預算總額是否符合公司預算原則進行評估。
集團年度人力資源規劃
人力資源中心 二 一四年三月 編寫說明 招聘 培訓 人事管理 績效 薪酬 員工關係 資質管理4個模組分別從各自主體業務出發，關聯人力資源整體工作的 選 用 育 留 相應的部分，完成2014年的 目標設定 現狀盤點以及工作舉措 的編寫，並針對本模組的重點工作制定相應的甘特圖，明確時間節點和責任人。下文...
企業2023年度人力資源規劃
1 進一步完善公司的組織架構，確定和區分每個職能部門的權責，爭取做到組織架構的科學適用，三年不再做大的調整，保證公司的運營在既有的組織架構中執行。2 完成公司各部門各職位的工作分析，為人才招募與評定薪資 績效考核提供科學依據 3 完成日常人力資源招聘與配置 4 推行薪酬管理，完善員工薪資結構，實行科...
2023年度人力資源規劃aa
2015年公司人力資源工作規劃 擬制 審核 批准 2014年度人力資源部工作目標及業務規劃 一 人力資源管理工作總體目標 1 建立符合企業發展戰略的決策機制與管理機制 2 靈活高效 溝通順暢，適應良好的組織執行結構 3 基於企業價值增值的內部管理體系 4 搭建人力資源管理制度體系，制定合理的人力資源...