一、天津電力建設公司工程專案審計實施細則 2
二、天津電力建設公司工程成本、費用審計實施細則 6
1.總則 6
2.審計依據 6
3.審計內容及要點： 6
4.審計程式 7
5.審計方法： 8
6.審計的許可權和責任 8
三、天津電力建設公司工程專案預、結算審計實施細則 9
1總則 9
2 審計內容 9
3 審計依據 11
4 工程預結算審計的程式 12
5 工程預結算審計的方法 13
6 審計職權和責任 13
四、天津電力建設公司工程專案物資管理審計實施細則 14
1.總則 14
2 審計內容 14
3 審計要點 14
4、審計程式 15
5 審計方法 16
6、審計職權與責任 16
五、工程專案審計工作流程 16
1. 根據公司《內部審計工作實施細則》和專案法施工管理的要求，結合工程專案具體情況制定本實施細則。
2. 工程專案審計是在公司《內部審計工作實施細則》基礎上，運用專門的審計方法對工程專案管理的全過程進行監督、檢查、評價，實現工程專案的優質、低耗、高效。
3. 公司承建的所有工程專案均在審計範圍。
4. 工程專案審計的主要內容。
4.1 工程專案盈虧是否真實。
通過計算、分析、比較等方法審查工程專案盈虧情況，在工程專案全部結束後，對在工程專案經理部承包基數範圍內經審計最後盈利的專案部，審計報告中可提出分析建議，按公司有關檔案（《工程專案承包責任條款》）規定給予盈利專案部提出兌現獎勵意見；對發生虧損的專案部，在虧損單位寫出虧損分析資料的同時，審計處協助其他專業管理部門共同核定專案虧損的主客觀因素，提出審計分析意見，抵扣專案承包人和管理班子的抵押金，並根據虧損數額給予相應處罰(處罰標準依據公司有關檔案)。
4.2專案部經營管理目標的實現及上繳公司各項費用的執行完成情況。
審查專案部承包基數及經營管理目標實現情況，計算複核各專案部稅金繳納、應交公司利、費是否按規定及時足額上交，提取基數是否準確，如未交或少交，審計部門發現後提出審計意見，並通知相關具體管理部門，進行扣減並根據情節輕重，建議公司給予當事單位及相關人員行政或經濟處罰。
4.3公司確定的質量、安全指標完成情況。
審查專案部工程質量、安全指標是否真正完成公司規定的標準，如未達到規定的指標，按公司質量、安全部門規定的處罰標準提出審計意見，在審計過程中如發現專案部因自身管理不善造成返工等損失加大成本支出的情況，可對專案部的質量成本發生情況進行延伸審計。
4.4專案部工期實現及索賠執**況。
審查專案部合同規定工期執**況，如造成合同工期延誤，審計應針對不同情況提出分析意見，如因專案部的原因造成延誤工期受到甲方的處罰，工程專案負責人應按一定比例承擔處罰；如因甲方等其他外部原因造成工期延誤，審計各項索賠資料準備和索賠執**況，對實際索賠結果執行較好的單位審計提出獎勵建議。
4.5專案部人工費執**況。
按照公司各年度《經濟責任制》和相關的工資政策、考核指標的約束和規定，審查專案部實際工資獎金發放情況、人工費開支情況，發現超標準、超規定發放的工資、獎金、補助等情況要求限期退還或抵扣，並建議公司對主要領導和當事人給予批評。
4.6分包工程合同、預結算的執**況
審計專案部分包工程合同的簽定是否符合公司內部管理規定、合同簽定是否及時、預結算手續是否完備、施工圖預算編製是否齊全、結算**是否依據公司相關管理部門的檔案制度執行、工程量的核定是否有施工技術人員的認定等， 如發現上述方面弄虛作假等情況，根據情節輕重，有權建議公司給予相關單位、管理部門及當事人進行處罰。
4.7材料採購、驗收、保管和消耗的執**況
根據公司材料採購、驗收、保管和消耗管理等項規定及《專案經理部物資**協議》等檔案審計工程專案材料採購成本、使用成本管理是否符合規定，發現問題及時提出審計意見並按物資及其他專業部門的管理規定處理。
4.8機械裝置租賃、購置情況
根據機械管理部門《機械租賃管理辦法》、《工器具租賃管理辦法》及相關的機械租賃、租金**等規定進行審計，發現問題及時提出審計意見並按機械處及計財部的有關管理規定進行處理。
4.9管理費用和間接費用的使用執**況。
依據公司計財部門下發的有關管理費用和間接費用管理規定進行日常審計，發現問題按計財部規定處理。
4.10審計有無嚴重違反財經紀律行為和成本費用不實問題。
在審計過程中如發現專案部存在違反財經紀律或執行中與公司規定不一致的行為，在核實無誤的前提下建議公司給予當事人相應處罰，情節嚴重的進行通報，發現成本不實、弄虛作假等問題責令限期糾正，拒不改正的審計部門有權建議公司給予相關的處罰。
4.11有無因管理不善等原因造成重大損失浪費。
審計會同公司有關部門對發生虧損或沒達到公司預期管理目標的專案部進行檢查、分析，若存在因管理不善造成專案部及公司重大損失浪費的情況，在核實確定的前提下，審計處會同相關管理部門寫出書面審計分析報告，報送公司主管領導審批。
4.12專案部的資產、債權、債務情況。
審計專案部承租公司資產的使用、維護、交接情況；專案部自身的債權、債務清理交接情況，重點審計各項資產帳實是否一致、債權債務是否真實，各項交接手續是否完備等方面，如發現問題及時提出審計意見並要求相關單位限期改正，拒不改正造成資產流失及債權債務長期沒人清理的，審計部門有權向公司建議給予有關當事人相應處罰。
4.13審計專案部對公司下達檔案、制度的執**況；審計專案部自身管理、內控制度建立和執**況。
4.14公司領導交辦的有關工程專案的其他審計事項。
4.15對專案部和專案管理班子作出審計評價。
5 .工程專案審計的工作程式。
5.1審計計畫，公司審計處根據各工程專案進展情況制定審計計畫，經公司領導批准後下達，並成立審計小組，由審計處具體組織實施。，
5.2 審計通知 ，根據下達的審計計畫一般提前10-15天向被審計單位發審計通知書，列明審計所依據的檔案目錄清單，以便於被審單位準備和自查自糾。
5.3審計部門實施工程專案審計應提前3天通知被審單位，被審計單位應做好有關資料的準備。審計小組進入被審計單位應召開進點會議，宣讀審計通知書、審計方案，審計所需要的有關資料以及配合審計工作的要求，聽取被審計單位有關管理情況的介紹。
5.4審計小組實施審計。
5.5審計小組擬定審計報告初稿，徵求被審計單位意見，審計小組經過研究、複核，擬定審計報告，報告由被審計單位主管領導5日內提出被審計單位意見，由公司審計處報送公司領導審批。
5.6公司審計部門將領導審批的審計報告送交有關部門簽閱後下達審計決定書，審計小組及時將領導批示和審計決定與被審單位領導見面，被審計單位對審計決定原則上應無條件執行，如有異議，可在接到審計決定5日內向公司審計處做出書面反映，審計部門接到書面反映意見後，3日內派審計小組進行複核，在審計決定做出修改之前，仍按原審計決定執行。
5.7後續審計，對問題較大或問題較多的被審單位，進行後續延伸審計，以檢查被審單位對領導批示和審計決定的執**況。
5.8跟蹤審計，審計部門不定期對各單位進行審計跟蹤，檢查被審單位執行公司各項規章制度情況。
6. 審計方式
一般採用就地審計和公司本部帳表審計相結合的方式。
7．採取的審計方法：
7.1運用查賬、查詢、盤點、函證、複核計算、分析等方法達到審計驗證的目的。
7.2對審計結果和其他需要判斷的重要事項，記錄於審計工作底稿，並要求被審計單位相關人員簽字確認。
7.3對於工程專案的盈虧採取詳查法逐項進行審查，確保審計結果的真實和正確。
7.4對於一次性結算收入、工期獎、措施費等的收支進行嚴格的審計，必要時與建設單位取得聯絡，提供證明資料，檢查其是否真實。
7.5對於已完未報工作量，未列帳或掛帳的成本、存貨、預提費用、待攤費用、應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款要進行不低於70%比例的審計核對。
7.6對會計原始憑證、帳表的審計原則上要全部審查，日常以抽查和重點檢查為主。
8. 要求審計報告反映的問題事實清楚、資料真實、評價實事求是、客觀公正，審計建議要切合實際、可行。
9. 審計報告包括的主要內容
9.1 被審計單位的基本情況和工程專案概況。
9.2 各項經營狀況指標完成情況的核實驗證。
9.3 盈虧真實性的驗證。
9.4各項收支、債權、債務、資產與負債、內控制度執行的有效性及執行財經紀律和公司有關政策等方面的鑑定。
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