隨著全責承包專案的竣工，各單位的兌現審計工作量也逐步加大，為了使工程專案的兌現審計工作順利實施，特制定以下審計程式，期望達到對各單位的審計工作指導和提示
一、 收集相關資料：
（一）工程結算資料
1．與甲方的大結算件
2．與民工、分包的結算件
3．外部租賃工具、機械的結算件或協議書
（二）與指標完成的相關資料
1．該工程專案的全責承包責任狀（或承包合同、工作合同）
2．各項指標實際完成證明資料
工程工期：由本單位生產部門提供驗收移交證明書（證明工程工期是否按期完工，如工期延長還需工期順延簽證）
工程質量：由本單位質量部門提供工程質量驗收記錄（證明工程質量達到的等級）
安全生產及文明施工：由公司安全保衛部提供證明材料
工程結算回件時間：由本單位預算部門提供
工程款**率：由審計人員通過審計確認後計算的(收款/完成產值)（在責任狀約定或合同約定的時點上）
工程各項收支與管理：由審計人員通過審計核實後，做出該項指標是否完成的確認
利潤總額：由審計人員完成對財務、成本的審計核實後，做出該項指標是否完成的確認。
（三）與財務、成本狀況相關的會計資料
1．該工程的會計憑證、工程施工明細賬
2．器材採購臺帳、採購單據、各月份材料收發表
（四）工程經濟活動分析
工程的經濟活動分析要有文字分析，並填製**3-2-1、3-2-2、3-2-3
該分析要在綜合考慮預提、待攤費用、未進帳、未調整費用等各因素的基礎上，進行收支對比，分析盈虧原因。
二、 具體審計程式
（一）債權核實
1.應收帳款--應收工程款
核實甲方的大結算金額與累計收款數額，編制**1-1，並在備註欄內註明帳面拖欠與實際拖欠的差額的形成原因
2.其他應收款
按照掛帳明細戶逐項核實各項應收款的可收回性，對不能收回的確認為壞帳，計入損益。編制**1-2
（二）債務核實
1．應付民工費
核實各個民工隊結算額和累計付款，編制**2-1-1。對實際欠款和財務帳面欠款的差額應分析形成原因，並調整相關會計科目。
2．應付分包款
核實各個分包單位結算額和累計付款，編制**2-1-2。對實際欠款和財務帳面欠款的差額應分析形成原因，並調整相關會計科目。
3．應付購貨款—材料款
根據器材部門的採購臺帳核實各供貨單位的採購總額，核實累計付款，編制**2-2-1
4．應付購貨款—水電費
依據水電費支出總額，核實掛帳數額的準確性以及對損益的影響。編制**2-2-2
5．其他應付款
按照掛帳明細戶逐項核實各項應付款，對於潛盈掛帳數額應調整損益。編制**2-3
（三）工程收支核實（編制**3）
按照甲方結算件，結合應收帳款戶核實工程結算收入。對進度和結算件的差額同時調整損益和應收債權。
人工費支出核實
依據民工結算件總額確認人工費的支出。工程施工帳中如有人工費預提、待攤應調整損益。編制**3-1-1
材料費支出核實 （結合對該工程的存貨、應付購貨款的核實）
按照材料費支出的類別分別核實，編制**3-1-2
1．材料耗用依據器材採購臺帳中材料進場驗收的總額--調出總額-臨建耗用總額=工程耗用總額，核實工程耗用材料的總額。
2．大型工具租賃除正常租費外還要核實是否存在工具賠償事項。
3．水電費支出核實工程水費支出總額。
4．採購保管費支出核實
5．預提、待攤費用要進帳調整成本。
6．其他材料費核實
機械費支出核實
按照機械費支出的明細分別核實，編制**3-1-3
1．外租機械支出明細核實
根據各項外租合同或協議，確認核實進帳數額的完整性。對不足、多進數額要調整支出。
2．中小型機械支出
3．電費支出
4．大型機械支出明細核實
5．預提、待攤費用要調整進帳
其他直接費支出核實
按照其他直接費支出明細逐項核實，編制**3-1-4。
1．臨建費用支出核實
根據臨建耗料、活動房租費、活動房攤銷等數額核實臨建費用支出總額。
2．二次倒運費支出核實
主要為材料調撥等項發生的汽車運費。
3．檢驗試驗費
4．工具用具使用費
5．預提、待攤費用要調整進帳。
間接費用支出核實
根據支出明細逐項核實，編制**3-1-5
預提、待攤費用要調整進帳，
分包工程支出核實
根據分包結算件，結合應付分包款戶對分包支出進行核實，編制**3-1-6。
分包進度與結算的差額要調整損益。
期間費用支出的核實
根據支出明細逐項核實，編制**3-1-7
預提、待攤費用要調整進帳。
對間接費用-上交間接費和管理費用-上級管理費戶合併確認該工程實際上交的管理費。
應交稅金的核實
對工程結算和進度的差額，要計算工程結算稅金及附加和防洪費。按實際應交稅金總額確認稅金支出。並填製**3。
三、審計報告的編寫
每乙個工程專案審計過程結束後，都要編寫審計報告。審計報告結構和內容如下：
關於****工程竣工終結的審計報告
由**專案承建的**工程，於*年*月*日開工，於*年*月*日竣工。該工程於*年*月*日結算回件，分包結算工作於*年*月*日全部完畢。我分公司於*年*月*日起對工程進行了竣工終結審計。
審計結果如下：
一、工程概況
內容包括該工程坐落地點、由誰投資建設、結構型別、建築面積、中標造價、最終結算造價、工程施工負責人（或承包人）
二、**工程財務成本狀況
（一）**工程收支情況
1．收入情況
2．審計確認的支出情況
① 工程直接費支出（按成本專案列明細）
② 工程間接費及期間費支出（按費用支出大項列支）
③ 稅金支出
支出總計
3．實現利潤
（二）**工程的資產負債情況
三、責任指標的完成情況單位:萬元
四、對**工程經濟執行的綜合評價（該工程在經濟執行中的成績與不足之處）
五、審計結論
經審計核實，證實該專案全面完成**工程的責任狀指標，可以按照全額經濟責任狀約定，以審計確認的利潤總額為基礎，計算應兌現的額度。
分公司審計組
年*月*日
各單位在專案審計過程中，要切實做好審計過程，規避審計風險和審計責任。尤其是分公司的財務部門負責利潤總額的審計確認，具有更大的審計風險和審計責任。為此，財務部門要在以上所述的審計過程和步驟的基礎上，以規避風險和責任、保護自己為原則，認真做好財務成本的審計工作，保證審計結果的真實性和可信性。
關於對**工程的承包兌現意見
由**專案承建的**工程於*年*月*日審計完畢，經我分公司審計組審計核實，證實該專案完成了**工程的全責承包指標，我分公司特提出如下兌現意見：
當否，請批示。
分公司年月日
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