烏江公司（貴州公司）全面預算管理專項提公升活動實施方案
根據國資委「管理效益雙提公升」活動的要求，按照集團公司「雙提公升」、「創一流」活動的統一部署，以及集團公司推進全面預算管理的步驟安排，特擬定本方案。
一、 公司推進全面預算管理的現狀及存在的問題
集團公司中國華電財[2009]1253號《關於印發的通知》印發後，烏江公司積極推進全面預算管理工作，在2023年初就明確全面預算管理以公司主要領導負責，分管領導主抓，財務管理部牽頭組織，各基層單位和有關部門具體實施的組織架構，公司根據全面預算要求,已逐年編制2011、2023年度財務預算，並逐月分析預算完成情況。所屬部分單位印發了全面預算管理制度，建立了涵蓋了全面預算組織體系、全面預算主要指標體系、全面預算管理職責分工、全面預算編製依據及程式、全面預算編製及修正時間、預算外專案審批許可權、檢查與考核等相關要素，近兩年的預算編製工作，也是根據全面預算要求實施的。公司及所屬各單位還將全面預算管理工作情況及預算指標的實施情況納入
。 安排，而忽視資金籌集安排及資金占用成本。使得資金使用效率降低、資源浪費，而且造成資金結構不盡合理，資金成本增高，財務風險加大。
需要加強籌資預算工作，提高資金使用效率和經濟效益。
7、 預算編製時間短，對預算的準確度急於求高。編制預算是乙個全面調研、科學分析、合理**的過程，它需要一定的工作週期，一朝一夕很難完成乙個科學合理準確實用的預算。
8、 缺乏系統的全面預算管理知識培訓，工作推進難度較大，各單位工作深度亦參差不齊。
二、 全面預算管理提公升的工作目標和步驟
1、 實現根據公司、各單位的發展規劃和經營戰略，結合各單位的實際情況，制定全年主要目標（如利潤、電量、三項費用、經濟指標、燃料成本等）,科學、合理地制定主要生產技術經濟指標、生產經營中各種資源消耗指標和費用開支指標，並按照預定的目標進行層層分解，直至落實到班組（或個人）,實行目標責任考核。
2、 建立健全的全面預算管理體系。全面預算管理必須形成一套嚴密的管理系統：包括量本利管理子系統、費用管理子系統、指標管理子系統、綜合計畫子系統、物資管理子系統、燃料管理子系統、裝置可靠性管理等子系統。
要根據集團公司部署，在2023年上半年完成管理體系健全。
3、 完善全面預算管理流程。全面預算管理是利潤預算、資本性預算、資產負債預算、現金流量預算共同構成的，要健全全面預算管理體系，有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標，2023年完成。
4、 依託集團公司全面預算管理資訊平台建立，實現全面預算資訊化管理，有效銜接會計核算、預算管理等財務系統。2023年下半年至2023年。
三、 全面預算管理提公升的主要內容和措施
1、 切實把握「雙提公升」活動實質，發揮全面預算管理龍頭作用。首先是樹立正確的「雙提公升」認識觀，提公升全面預算管理質量，才能更有效的體現全面預算的龍頭效應。
2、 嚴格按照集團公司「深入開展全面預算管理」2023年部署安排，推進公司及所屬單位在上半年完成制度體系建設，結合erp試點執行，開展火電、煤炭板塊的全面預算資訊化建設工作。
3、 協同利潤預算與生產預算、投資能力預算的關係。當前亟待改變全面預算「**」為財務預算的現狀，在完善制度體系的保障基礎上，結合公司產業部制改革，建立職能部門與產業部門的橫向聯絡與溝通渠道。
4、 要以公司中長期發展戰略為基礎。公司及各單位在實施預算管理之前，應認真對照公司2013至2023年戰略發展規劃，進行電力市場、煤炭市場的市場調研與預判分析，明確自己的長期發展目標，以此為基礎編制各期的預算，做到各期的預算前後銜接起來，避免預算工作的盲目性。
5、 要切合各單位實際，結合市場、政策變化因素，適時調整預算。任何事物都不是一成不變的，年初預算制定以後，在執行過程中，可能出現市場變化、政策變化、不可抗拒因素等情況發生，各單位在預算執行和控制過程中要隨時發現問題並實施調整預算，以保證生產經營活動正常進行。
6、 建立暢通的全面預算管理渠道。要實現預算的上傳下達、橫向溝通渠道是通暢的，通過預算完成情況分析的反應機制，實現預算的糾偏功能與預警功能。
7、 提高資本性支出預算。資本性支出專案的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破**總額。在專案安排上要優先滿足償還貸款、集團批覆安排的基建工程、技改和科技專案的需要，根據預算專案的經濟性、重要性排好優先次序。
8、 資產負債預算主要側重於有關財務指標的控制，如資產負債率、應收賬款周轉率、流動比率等指標要達到集團公司及公司的要求。
9、 現金流量預算根據利潤預算、資本性專案預算及有關資料編制，包括在經營活動中及投資、籌資活動中的現金流量。
10、 要嚴格預算控制，所有支出都必須納入預算，凡是未納入預算或是未經預算審批程式批准的支出，財務部門應拒絕該項經濟業務人賬。
全面預算管理
從中美企業全面預算管理差距中得出的啟示 2009 9 8 13 54 李維華 大中小 列印 我要糾錯 全面預算是企業加強集權管理，實現集團公司對分子公司內部控制的重要手段，並被越來越多的企業作為開展集團化管理行之有效的突破口。但在實際工作中，預算管理特別是全面預算管理的推進卻是困難重重，很少聽到國內...
全面預算管理軟體企業全面預算
隨著市場競爭機制的不斷擴大，企業規模也在逐步擴大。企業全面預算管理在企業經營與管理中的地位得到顯著提公升，全面預算管理包括計畫 激勵 控制 評價等綜合企業經營管理機制。視野主要研究企業全面預算管理工作中的難點問題，尋求符合企業實際的有效全面預算管理體系。企業建立起一套有效且全面預算管理機制，能促使企...
推行全面預算管理提公升企業管理水平
摘要 隨著經濟體制改革的不斷深入，企業的產權結構逐漸由單一轉向多元化，投資者關注的目標也逐漸由企業當前實現的利益轉向注重企業未來的盈利能力和發展潛力。本文闡述了全面預算管理在現代企業管理中的作用，並從建立全面預算管理機制和明確劃分目標責任等方面提出了推行預算管理在企業實踐中應注意的問題，指出制定可行...