為規範經濟責任審計業務的開展，規避和降低審計風險，提高審計工作質量，根據國家有關法律法規和學校有關規定制定本工作流程。
一、審計計畫、立項
（一）每年年底，根據校黨委組織部提出下一年度經濟責任審計專案的初步意見，列入下一年度審計工作計畫。
（二）審計部門根據組織部門下達的經濟責任審計委託書進行立項。
二、審計準備階段
（一）成立審計組
根據審計專案的審計工作量和實際工作需要，組成 2人以上的審計組，指定審計組長，明確審計人員分工。審計專案實行主審負責制。
（二）進行審前調查
審計組編制審計專案實施方案前，應當進行審前調查，了解被審計領導幹部所在部門、單位和被審計領導幹部的基本情況。審前調查可以採取召開座談會、實地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進行。
（三）編制審計工作方案
審計工作方案是對具體審計專案的審計程式及其時間等所作出的詳細安排，由專案主審在審計實施前編制完成，並報審計處負責人審批。批准後，應嚴格執行審計方案內容，無特殊原因不得修改。審計方案包括以下基本內容：
1.審計專案名稱、審計依據、審計目標、審計範圍以及審計內容和重點、具體審計方法和程式；
2.預定審計工作起止日期；
3.審計組組長和審計組成員及分工；
4.編制日期及其他內容。
（四）送達審計通知書
審計部門在實施審計5日前，向被審計領導幹部所在單位送達審計通知書，並抄送財經處、資產處等相關部門和被審計領導幹部個人。審計通知同時進行網上公示。
審計通知送達後，被審計領導幹部所在單位及其本人應按照審計部門要求，及時如實提供相關資料，並於審計工作開始後5日內送達審計部門。具體包括：
1.被審計領導幹部任期目標責任書及任職期間履行經濟管理職責情況書面材料；
2.單位基本情況，包括內部機構設定、人員編制、職稱學歷結構、學科建設、學生構成等；
3.審計期間有關的會計資料、統計資料；
4.單位內部控制制度的建設及執**況；
5.重要財務收支和經濟決策會議記錄；
6.紀檢、監察、審計、組織等部門對本單位檢查後提出的檢查報告和處理意見；
7.資產清查資料和債權、債務清理的資料；
8.審計部門認為需要的其他資料；
9.承諾書，被審計領導幹部所在單位及其本人應對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。
（五）召開進點會
審計進點會一般由經濟責任審計委託部門和審計部門聯合召開，通報審計工作具體安排和要求。經濟責任審計進點會議一般由下列人員參加：
1. 經濟責任審計委託部門的有關人員和審計組成員；
2. 被審計的領導幹部及相關的領導班子成員。如果被審計的領導幹部已經離職，被審計單位的現任領導幹部應參加進點會；
3. 被審計領導幹部所在部門、單位內部相關部門負責人和財務人員；
4.審計組或被審計領導幹部認為需要參加會議的其他人員；進點會上被審計領導幹部要進行述職，述職內容詳見領導幹部任職期間履行經濟管理責任情況書面材料的主要內容說明。
三、審計實施階段
（一）財務資料採集及使用管理
1.財務資料的採集工作由審計組專人負責。
2.考慮到財務資料的保密性及重要性，審計人員在審計過程中按程式分析、整理審計專案的有關資料，對與審計專案無關的財務資料嚴禁檢視。審計人員每天結束工作後，應及時取下加密軟體，將審計資料保管妥當，嚴防財務資料的洩密。
（二）內部控制制度評審
審計部門通過對被審計領導所在單位的內部控制制度的調查了解、符合性測試，評價該單位的經濟活動和財務管理的合法性、合規性、科學性和規範性，並以此確定實質性審計的範圍、審計重點及採取的審計方法。
（三）實質性審計
實質性審計是指審計部門採取查賬等手段，對被審單位的資產、負債、權益及財務收支情況等所開展的審計，以獲取充分的審計證據。領導幹部經濟責任審計主要結合財務收支審計進行。
（四）審計調查
審計實施過程中，審計部門可以以書面、座談等形式向有關單位和個人就被審計領導幹部經濟責任的有關問題進行審計調查。
（五）審計工作底稿的編制與複核
1.審計底稿的編制
審計工作底稿包括以下記錄：審計程式執行過程和結果的記錄；獲取的各種型別審計證據的記錄；其他與審計事項有關的記錄。審計人員應按照審計工作底稿的格式要求，認真填寫，做到審計事項清晰，審計依據明確，審計結論準確、到位。
2.審計底稿的複核
建立審計工作底稿的分級複核制度。複核人員如發現審計工作底稿存在問題，應在複核意見中加以說明，並要求相關人員補充或重編工作底稿。審計專案負責人應加強對工作底稿的現場複核。
複核完畢，複核人員應簽字確認。
四、審計報告階段
（一）專案主審根據複核無誤後的審計工作底稿撰寫審計報告。審計報告內容包括審計專案名稱、審計依據、審計時間、被審物件基本情況、審計範圍及審計具體內容、審計中發現的問題、審計結論、審計意見及建議等。
（二）複核。建立審計報告分級複核制度。審計報告初稿形成後，先經審計組長或審計組其他成員複核。
複核應結合審計工作底稿進行，複核內容包括文字表述是否縝密、數字計算是否正確、勾稽關係是否明確、發現的問題是否屬實、審計結論是否正確等。專案主審根據複核人員提出的合理意見修改審計報告。然後報審計部門負責人審定審計報告，並根據提出的修改意見修訂審計報告。
（三）徵求審計意見。簽發審計報告徵求意見書，向被審計領導幹部所在單位及其本人徵求意見，時限為10天，並將書面意見及時返回審計處。在規定期限內沒提出書面意見，視為無意見。
若被審計物件提出意見，審計組應認真分析、研究，確定是否採納。對於與財務核算有關的問題，應單獨徵求財務部門意見。
（四）審計報告上報審簽。將徵求意見後的審計報告分別上報學校黨政一把手審閱和審簽意見。
（五）出具正式審計報告。經濟責任審計報告送達組織部門乙份，審計存檔乙份，若有賬務調整還應送達財務部門乙份。
（六）出具審計意見書。根據分管校領導對審計報告的批覆，決定是否出具審計意見書，並送達被審計領導幹部所在單位及其本人。
五、審計落實階段
（一）審計反饋
對審計報告或審計意見書中提出的審計意見、建議，被審計領導幹部所在單位及其本人應將整改情況以書面形式及時反饋給審計處。
（二）審計回訪及後續審計
審計處定期進行審計回訪，了解被審計領導幹部所在單位及其本人對審計意見、建議的採納情況，被審計領導幹部所在單位按要求填寫審計回訪單。對重要審計事項，必要時進行後續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所採取的糾正措施及效果。
六、審計檔案管理
審計專案結束後，專案主審應及時建立審計檔案。
經濟責任審計清單
請企業根據資料清單準備並及時提供經濟責任審計所需基礎資料，如有必要，審計組將根據審計需要提供補充資料清單。原則上，所有資料應於審計組進駐企業之前準備好，並於審計組進駐當日進行交接。本資料清單所指審計期間為 x年xx月xx日至 x年xx月xx日。通用類清單各單位均需準備，特殊類清單，各單位根據所處行業...
經濟責任審計清單
附件2 1 被審計單位內部管理制度。填寫 內部控制制度調查表 見附件5 2 與財務收支和經濟活動相關的重大經濟事項決策 相關會議記錄 經濟合同或協議等。3 被審計單位2008年1月1日 2009年12月31日期間財務收支情況和有關明細賬目。4 被審計單位2008年1月1日 2009年12月31日期間...
如何加強經濟責任審計
加強經濟責任審計的思考 嘉峪關市審計局 行政事業審計科於遂英 經濟責任審計作為一種新的審計方式和內容，在正確界定和評價領導幹部任期經濟責任，促進領導幹部廉潔自律，健全完善領導幹部廉潔自律及全面履行職責，完善領導幹部監督管理機制等方面發揮著越來越重要的作用。通過近幾年的經濟責任審計實踐，從中也發現了一...