第八章流動資產投資管理(一)
第八章流動資產投資管理
第一節貨幣資金管理
一、貨幣資金概述
一)貨幣資金概念
貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留於貨幣形態的那部分資金，包括硬幣、紙幣、活期銀行存款以及其他單位和個人出具的、由本企業要求銀行付給現款的即期或到期票據(如本票、匯票、支票等)。
貨幣資金主要特點：
1．流動性最強，具有普遍的可接受性
2．收益性最低
二)企業持有貨幣資金的動機
1．交易性動機
交易性動機是指企業為了應付日常經營活動的需要，貨幣收入與企業的貨幣支出在數量上和時問上往往不相一致。在應付貨幣資金出現收支暫時不平衡的情況
2．預防性動機
預防性動機是指為了預防意外事件的發生必須保持的貨幣資金。
企業預防性貨幣資金置存量的大小取決於以下三個因素：
1)企業願冒缺少貨幣資金風險的程度。
2)企業**貨幣資金收支的可靠程度。
3)企業應付緊急情況的借款能力。
3．投機性動機
投機性動機是指企業保持貨幣資金以備用於不尋常的購買機會，從而獲得意外利潤。(通常只考慮交易性動機和預防性動機。)
三)貨幣資金管理的目的和要求
由於太少會導致生產經營中斷,過多又會使企業的整體收益水平降低。故要在風險和收益之間作出恰當的選擇，既要保證企業正常交易對貨幣資金的需求，降低風險，又要避免企業置存過多的貨幣資金，以增加企業的整體收益。
為此，企業在加強貨幣資金管理時要求做到如下幾點：
1．嚴格遵守現金管理的有關規定
1)庫存現金使用範圍。(支付職工工資津貼；支付個人勞動報酬；..其他支出。)
2)庫存現金限額。一般以3--5天的零星開支額為限。
3)不得坐支現金。
4)其他規定。如不准單位之間相互借用現金；不准保留賬外**；不准簽發空頭支票和遠期支票等。
2．加強企業貨幣資金收支的內部控制
企業貨幣資金收支，要保證其不出差錯，財產安全完整，就必須加強和完善企業貨幣資金收支的內部控制。
1)建立貨幣資金收支業務處理的會計程式，明確責任分工，
2)將掌握貨幣資金與記錄貨幣資金的工作分開，做到會計、出納分開，錢、賬分管，使兩者互相結合，互相牽制。(不相容職務相分離)
3)建立貨幣資金查庫制度，對庫存現金和銀行存款由內部審核人員實施經常性和突擊性檢查，確保賬存額與實存額一致，防止挪用。
第八章財務管理
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