業務管理單元全面預算管理制度

全面預算管理檔案之一

***集團***業務管理單元

全面預算管理制度

第一章、總則

第二章、組織與職能

第三章、全面預算的內容與編制辦法

一、全面預算內容

二、預算編審程式

第四章、預算調整與評價考核

第五章、附則

附：全面預算表單

一、策略計畫

二、目標設定

三、經營預算

四、資本支出預算

五、財務預算

六、預算說明書

第一章、總則

第一條為構建xx業務管理單元的有效管理體系，通過一種系統的方法來貫徹、監控各企業戰略目標的制定和實施，特制訂本管理制度。

第二條全面預算指在**與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計畫的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。

第三條企業通過全面預算來監控戰略目標的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎和依據。企業戰略、全面預算、經營績效是乙個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟後的重要作用。

第四條此全面預算管理制度遵循集團總公司之戰略預算管理框架及有關規定，是其延伸和細化的具體體現。

第五條 ***管理單元和各企業均成立預算委員會來負責全面預算的編制、調整、監督執行以及客觀評價。

第六條全面預算的執行評價將作為***業務管理單元對下屬各企業的總經理及財務總監考核的重要依據。

第二章、組織與職能

第七條 ***業務管理單元成立xx業務單元預算委員會，對***業務管理單元負責並領導、管理各企業預算委員會，其組織形式與戰略發展委員會相同，即戰略發展委員會的一項主要職責也是推行全面預算管理，具體如下：

主任：***管理單元總經理

委員：***管理單元副總經理

***1企業總經理

***2企業總經理

***3企業總經理

***管理單元財務經理

執行委員：***管理單元財務經理

第八條業務單元預算委員會職能：

（一）學習和領會總公司之戰略規劃及預算管理方法並修正業務單元的預算管理形式；

（二）制定和發布有關業務單元預算管理的制度、政策；

（三）審查、討論各企業的年度預算並提出修正建議；

（四）協助業務單元決定各公司的年度工作目標及計畫；

（五）批准與下達各企業全面經營預算；

（六）當行業和企業內外環境變化時，討論並修訂預算；

（七）監督、檢查各企業全面經營預算的執**況，促使其完成預算目標；

（八）接受各企業年度預算執行報告並作出評價。

第九條 ???元?算?行委???：

（一）提供各企業編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各企業正確編制預算；

（二）督促、檢查下屬企業預算編製的進度。

（三）彙總各企業的初步經營預算並提出建議事項，提交預算委員會討論；

（四）編制經預算委員會討論通過後的業務單元的整體預算並準時上報至集團總公司；

（五）比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各企業切實執行預算；

（六）根據年度預算執**況，編報預算執**況及分析建議報告提交預算委員會；

（七）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。

第一十條 ???元之下?控股企?成立??之企??算委??，企??算委??????元?算委????，其??形式推薦?：

主任：??理

副主任委?：????

委?：主管??副??理或????

主管生?副??理或生???

主管人事副??理或人力?源??

????部?理

企?管理部?理

?行委?：????部?理

第一十一條企??算委???能：

（一）學習和貫徹集團總公司及業務單元之戰略規劃和預算管理辦法；

（二）研究決定本企業之年度工作目標及計畫；

（三）組織本企業相關部門編制全面經營預算；

（四）審查、討論本企業的全面預算並在通過後上報；

（五）協調、解決有關方面在編制預算時可能發生的矛盾和爭執；

（六）遵照執行經業務單元批准後的經營預算；

（七）當企業內外環境變化時，及時修訂預算並重新報批；

（八）定期檢查預算的執**況，促使各有關方面協調一致地完成預算所規定的目標和任務；

（九）審查、討論年度預算執行報告並上報。

第一十二條企??算?行委???：

（一）提供各部門編制預算所需的表單，培訓和指導各部門正確編制預算；

（二）提供各部門所需的收入、成本、費用明細內容等資料供編制預算參考；

（三）督促各部門預算編製的進度；

（四）彙總各部門的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論；

（五）編報經預算委員會審查通過後的各類預算報表並準時上報至業務單元預算委員會；

（六）定期比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各部門切實執行預算；

（七）根據年度預算執**況，編報預算執**況及分析建議報告提交預算委員會；

（八）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。

第三章、全面預算的內容與編審程式

第一節、全面預算內容

第一十三條全面?算是由一系列?算按其???

容及相互?系有序排列?成的有機體，主要包括策略?

劃、目??定、???算、?

本支出?算、???算、?

算?明?六部分。

（一）策略?劃

策略?劃是以企??年的???

效?基?，全面??

目?市?的政治、???

境，判?它??於未?

企??展的影?，並通?

企??部的優劣?分析，制定出企?

在未?一年中的??策略，主要包括地??

境資訊、?品?分析、機?

與威?、策略?劃。

是企????算的依據和基?。

（二）目??定

目??定是以上述策略?劃?

依託而制定出企?未?一年?

的??目?，是全面?

算的?體概括。本部分採用bsc(平衡?

分卡)?定，主要包括企?整體目?

以及???方面、客?方面、?

部??流程、?工??

與成?四?方面體?

的分目?，其中指?的含?

或?算方法?明??

《?略管理???劃》之???

效指?表。

（三） ???算

經營預算是指與公司日常業務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，與公司損益表的計算有關。主要包括：銷售數量預算表、銷售金額預算表、銷售成本預算表、期末存貨預算表、營業費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、製造費用預算表、人力資源預算表等。

這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構成情況。

（四） ?本支出?算

?本支出?算是指公司不?

常?生的一次性??的?

算，如公司固定??的?置、?

建、改建、更新等都必?在投??目可行性研究的基?

上?制?算，具體反映投?

的??、?模、收益以及?

金的?措方式等。包括固定??

投??算表和未完工?目?

展投??算表。

（五） ???算

???算是指與公司?金收支、??

成果和????有?的各??

算，主要包括：?金?算、???

益表、??????表、???金流量表、????

指??算表。?些?

算以價值量指??括反映???算和?

本支出?算的?果。

（六） ?算?明?

主要?明?制?

算採用的??政策以及與?算有?

的重要事?，以便於??理解各?

算?表。主要包括??

前提?件或基?、主要??

交易量、?品毛利率水平、信用政策、折?政策、?

收政策、重要?用支出?目?

明、??已?生但?

面未?理之呆壞?情??

明、?金借?及利息?

用情??明等。

第一十四條本?算表??制中涉及到的?

估和??概念指：根據?

算?製期以前的???據，?

合?算?製期至年末的???

據，估?得出的全年?據?

之??估；在?算?

製期??年?據完全依靠推算或理想?

期?之???。

第二節、預算編審程式

第一十五條 ?年?算的??工作在每年度的9月份?始?行，並?量考??行中的易操作性，具體程式如下：

9月上旬——???元?算委??

主任（???元??理）??

召????元第一次?算??

，???公司之?略?

算?劃，???年的?

體工作目?框架，確定?年的?

算??方法和程式，下??算?

制通知並提供相??算?製表?

至各企?。

【注：此??也可以????或?面檔案形式召?】

9月中旬——各企??算委??主任（企???

理）??召?企?

第一次?算??，???

部及???元的?算?

制精神，聽取公司?算?行委?

（??部?理）?

於本年度?算?**?

和分析建??告，????作?

充?明，??理提出?

年的工作目?框架並布置各部?制?

下年度工作目?和?劃。

【注：此??也可以與企?的月度???效????合】

9月下旬——企?召?第二次?

算委????，聽取各部?的下年度工作目?

和?劃，??公司??

管理?目?、分目?

和???劃，並?成??

部按照?定之表?格式?

制全面?算。

【注：此??也可以與企?年度工作安排???合】

10月上旬——企?召?第三次?算委????，??通?公司下年度全面?算方案並上?至???元?算委??。

【注：此部分也可以??或?批方式?行】

10月中旬——???元召?第二次?

算??，聽取???元?

算?行委?（???

元???理）?於本年度?

算?**?和分析建??

告，?本年度之?算?

**?作出客??價，聽取?

算?行委?提?

根據各企??算??之???

元?算草案,??各企?

的策略?劃、目??定和???

算，並?修正意?反?

回企??其?整。

【注：此?可以與第三季度???元之企??席??合併召?】

10月下旬——各企?根據???元?算委??之修正意??整企?之策略?劃、目??定和???算並再次提?。

【注：此工作主要由?算?行委????行】

11月上旬——???元召?第三次?

算??，??並通?

各企?之策略?劃、目??

定和???算，並形成???元的年度?

劃和???算上?至?

公司?略?算委??。

【注：此與?公司之?算?制?度吻合】

11月中旬——根據?公司?略?

算委??的??意?

，直接由???元?算?

行委??行修正?整併於11月下旬再次提?

至?公司?略?

算委??。修正情?同步通??

算委??各委?。

12月上旬——待?公司批准後，???元正式?????元的年度???劃及???算，?面批覆各企?之年度???劃及???算。

第一十六條每年的企?第一次?算??

之前，???元第二次??之前，??

之?算?行委????

作出本年度?算?**?

及分析建??告，同??行?

算????事?。

第四章、預算的執行、調整及評價

第一十七條 ?算?行分析。

每季度次月中旬，?合???元之企??

席??，???元?

算委??召?季度?

算?**???，聽取???

元?算?行委??

於本季度???元的整體?算?

**?、?算目?

完成情?及分析意?的?

告。必要?可直接?

疑有?企?之??

理或????。

第一十八條年度?算?整。

年度?算?批覆後，原?

上不作?整。如確係未??

市?因素或?境因素?

致???生重大??需?

行?整的，由企?提出?

面申?，在每季度的?算?

**???上??確定是否予以?

整。如?整影?

到???元整體?算，????

元?算????通?

後由?算?行委?

提??公司?略?

算委??批覆後方可?整。

第一十九條 ?算?行?價。

?算?行?

價每年度一次，企??算?行的年度自我?

價?告?在每年9月中旬之企?

第一次?算??上作出，並上?

至???元?算委????。

???元?算委???

在每年10月中旬的???元第二次?算??

上??企?提交的自??

告，形成???元的?算?

**??告提交?公司?

略?算委??，??

出?算?行最好企?

和最差企?（可空缺），建????元?

行通?表彰和通?批?

，並?其作?企?

之??理和????的考核依據之一。

業務管理單元全面預算管理制度

全面預算管理制度

全面預算管理制度

全面預算管理制度

相關推薦