酒店管理財務酒店財務資產制度
資金制度
一、 現金使用制度
1． 酒店員工因正常業務需預付差旅費或報銷各種用度（費用，開支）的，需提前將金額報財務部。總金額五千元以上一萬元以內的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。如未按劃定提前將本部分所用金額通知財務的，財務有權拒絕辦理。
所有借款單據，必需經部分負責人審核簽字後，再報各酒店授權審批人批准，方可辦理。
2． 報銷單據上應有經辦人的簽字，部分負責人的簽章，財務主管、酒店總經理（或總經理授權審批人）的簽字方可辦理。
3． 財務審批堅持支出的公道性，單據的正當可托性。手續不全者不予報銷。
4． 現金報銷時間為周二至周五的下午1：30－16：30（可根據酒店詳細情況制定）。
二、 支票使用制度
1. 支票使用要設定支票領用登記簿，按序號使用。
2. 各部分領用支票，由領用人填寫支票申領單，經部分負責人、授權審批人批准後，方可領取支票。
3. 支票自領用之日起，無論用否，旬日內必需到財務報賬。如逾期未報，寫申請報告，請總經理（或總經理授權審批人）批准。
如逾期不能提供總經理（或總經理授權審批人）簽署的申請報告，將按申請表上所填金額或實際支出額，記入個人名下，算作個人借款，必需在乙個月內結清，逾期仍未結清的將上報酒店財務部從工資中扣款。數額較大的提交酒店行政部分處理。
4. 一切支出均需要有預算，逐級批准後，方可支出。
5. 預算外出需寫申請報告，請酒店總經理批准後，方可支出。
三、 其他業務
1. 逐日下戰書四點之前所收到的支票、匯票應於當日送存銀行。
2. 辦理外地匯款或自帶匯票，應填製付款通知單，具體填寫單位名稱、開戶行、賬號、金額，經部分經理審核、總經理（或總經理授權審批人）批准後，方可交與財務部辦理。
3. 酒店庫存現金貯備不足時，需經財務經理批准後方可到銀行提取。
四、 內控制度
1. 出納員不得保管酒店在銀行的全部預留印鑑。
2. 庫存現金要日清月結，賬實相符。
3. 不得白條抵庫，所有收入必需全部入賬，不得挪用酒店現金。
4. 各賬戶內的銀行存款餘額要及時上報財務負責人，以便公道鋪排資金。
5. 出納員不得負責記實除現金及銀行存款日記賬之外的有關涉及貨泉資金的賬簿。
6. 主管會計要按月同出納核對庫存現金金額及銀行存款餘額。銀行存款餘額調節表完成後，交由主管會計審核。
五、 票據的制度
1. 票據審批程式
（1） 凡直接支取貨泉資金（包括現金、轉賬支票）的單據均由授權審批人簽字。
（2） 衝減個人借款及領用支票後的報銷單據也要由授權審批人批准。
2. 票據的傳遞
所有財務票據經各部分審核簽字（票據停留期限不超過一日）轉至財務部，財務部根佔有關劃定進行審核簽字後，轉送授權審批人簽字後（票據停留期限不超過兩天）退回財務部，由財務部通知各部分****會計手續。所有票據需將每個專案填寫清晰，並將領款人或經辦人的姓名具體填寫在摘要欄中，領款人及經辦人處暫不簽字，待辦理報銷手續時再行填寫。
應收應付款賬目制度
1. 酒店對應收、應付、預支、預收賬款由財務經理指定專人負責。對該科目的制度職員須按期核對清賬，特別對應收、預支賬款要嚴格制度，每季末要做出賬齡分析，加速資金回流速度。
詳細應收賬款制度見銷售制度制度。
2. 對酒店有關單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應於每月製作「其他應收款統計表」用於核對借款數額。
3. 對酒店大額應收款款項，財務有責任了解款項的去向，並按期進行核查。
固定資產制度
酒店應加強固定資產、低值易耗品的制度，減少資金占用，高效率地使用酒店資金，進步固定資產、低值易耗品及物品的利用率，確保酒店財產的安全完整。
固定資產及低值易耗品的區分及分類
酒店固定資產是指使用年限在一年以上的永恆建築、機器裝置、工具以及其他與出產經營有關的裝置、用具、工具等。不屬於出產經營用的主要裝置，但單位價值在2,000元以上，並且使用期限超過兩年的物品，也固定資產。屬於出產經營使用的各種裝置，按使用年限確認是否屬於固定資產；不屬於出產經營使用的各種裝置，按使用年限和單位價值尺度兩個前提確認是否屬於固定資產。
1. 低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品，即非固定資產的勞動資料。單位價值低於100元的物品，採購後直接計入用度（費用，開支）。
2. 酒店固定資產按經濟用途分為以下五類：
（1） 房屋、建築物；
（2） 機器機械及其他裝置；
（3） 交通運輸裝置；
（4） 電子通訊辦公自動化裝置；
（5） 儀器儀表、家電、家具等。
固定資產、低值易耗品的購建、購置
酒店一切固定資產、低值易耗品的購置，均按預算計畫執行。
屬於房屋建築物購建專案，必需由有關部分事先提出專項報告（基建計畫），經批准後納入年度財務收支計畫。在專案構建期間，必需堅持按工程進度村款。工程專案竣工後，財務部根據專案竣工決算和固定資產交付使用清單，辦理固定資產的有關賬務處理，建立固定資產有關賬卡。
凡購置機器、機械及其他出產裝置、運輸裝置、電子裝置及低值易耗品必需先辦理申請報批手續，於購置前乙個月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。經逐級當真審批後，按有關財務工作程式辦理相關手續。未經申請報批手續者，未納入財務收支計畫者財務部有權不予鋪排，不予報銷。
固定資產、低值易耗品的制度與維修
一、 固定資產、低值易耗品的制度
酒店財務部，負責對酒店固定資產及低植易耗品的價值制度，核算固定資產、低值易耗品的增減變化及結算情況，計算固定資產折舊，辦理固定資產內部挑唆的賬簿調整。
財務部建立酒店固定資產、低值易耗品總分類賬，二級明細分類賬，**明細分類賬，固定資產明細卡。明細卡片一式三份，財務部分乙份，制度部分乙份，使用部分乙份，相互核對。
酒店固定資產使用部分負責出產用固定資產、低值易耗品的什物歸口制度；辦公室負責非出產用固定資產、低值易耗品的什物制度，各固定資產及低值易耗品的使用部分應指定專人負責制度。固定資產及低值易耗品的增減事項必需經上述職能部分簽證辦理。各固定資產、低值易耗品的使用部分，均需按有關劃定建立相應的資產明細卡片賬，防止資產的丟失和損壞。
二、 固定資產的維修
低值易耗品通過情況在使用期不進行維修，不能使用即可辦理報廢手續。為更好地施展固定資產的效用，各固定資產使用部分要作好固定資產的維修保養。一般中小修理應於報修前乙個月，大修理應提前三個月通知財務的資金部分，納入月度財務收支計畫，各部分根據批准的資金計畫進行維護修理。
屬於固定資產大修理、擴建、改建後應辦理固定資產交付使用手續交付使用部分。
三、 固定資產計提折舊的範圍、計提折舊方法
酒店的房屋建築物以及以經營租賃方式租出的固定資產、以融資租賃方式租玫的固定資產、酒店在用的機器裝置、儀器、儀表、運輸車輛、季節性停用和大修理停用的裝置應計提折舊。酒店未使用和不需要的裝置和以經營租賃方式租入的固定資產，不計提折舊。
四、 酒店固定資產折舊採用均勻年限法
酒店的固定資產按以下種別和年限分別計提折舊；
1. 房屋、建築物不短於20年；
2. 電子裝置、運輸工具以及出產經營業務有關的用具、工具、家具等不短於5年。酒店固定資產殘值率為10％。
折舊率和折舊計算如下：
年折舊率＝（1％－10％）／折舊年限
月折舊率＝年折舊率／12
月折舊額＝固定資產×月折舊率
3. 固定資產、低值易耗品的內部挑唆
根據出產經營和制度需要，酒店可以進行內部使用部分之間的固定資產挑唆和轉移。固定資產內部挑唆手續，由調入部分填寫財產內部挑唆單一式四份，分別由調入部分、制度部分、財務部、主管經營副總經理、調入部分簽章，然後由調入部分將一聯儲存，第二聯送制度部分，第三聯送財務部。制度部分據以辦理固定資產明細卡片變更手續，最後調入部分憑第四聯去調出單位領用固定資產，調出單位儲存第四聯，並據以發出挑唆的固定資產。
任何部分和個人都不得擅自拆除、呼叫、挪用、外借、變賣固定資產、低植易耗品。
五、 固定資產、低值易耗品的清查清點，盤盈盤虧以及報廢的處理
酒店各使用部分每半年應對本部分使用的固定資產進行一次清查清點，酒店年終組織一次全面清查清點，年終清查清點工作由財務部分制度部分和使用部分共同參加。如清查時發現賬實不符或毀損嚴峻時，應於半個月內查明原因，並查清責任人，由財務部分填寫盤盈盤虧報告單，一式三份，經酒店有關部分簽署批示以後，乙份儲存，乙份送財產制度部分，乙份送使用部分，然後進行有關財務處理，並對責任人提出處理意見，財務部分應監視處理意見的落實。
對因各種原因需要報廢的固定資產、低值易耗品，使用部分應填寫固定資產報廢申報單一式三份報酒店審批。經酒店組織專門技術鑑定小組進行技術鑑定，並由總經理及各有關部分在資產報廢申請單簽署審批意見，乙份送制度部分，乙份儲存申報單位據以實施報廢處理，乙份送財務部據以進行有關賬務處理。
六、 固定資產投資、出租、出借；低值易品的借用
酒店固定資產主要用於本酒店出產經營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產向外投資、出租，須按酒店財務制度劃定，由財產物資制度部分寫出可行性分析報告，經酒店組織評估，有關部分批准，簽訂投資和出租合同方可實施。
酒店固定資產原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應由總經理批准，借用單位出具正式借據，並按劃定收費。
酒店內部各部分借用固定資產，借用一方應向出借方開收據，並定期歸還。酒店固定資產不得給私家使用。個人領用、借用的低值易耗品，應由借用人出具借條方可借用，並應如期歸還，逾期不還，應按朱價賠償。
個人借用的低值易耗品，如遇使用人發生人事變動或工作高離，應由領用人向財產制度部分辦理交還手續或變更手續，經財產制度部分蓋章以後，人力資源部分方可辦理調離手續。
用度（費用，開支）支出預算制度
1. 酒店實行「用度（費用，開支）支出按年度預算，分月調整預算執行計畫」的制度辦法，即各部分每年年末根據酒店年度工作計畫，編制各部分下年度用度（費用，開支）預算。每月月末，根據年度預算及各部分在工作中的實際情況，調整編制下月份的用度（費用，開支）預算。
預算一經確定，各單位須嚴格執行。
2. 酒店各部分將編制好的用度（費用，開支）預算報交財務部，由財務部對各部分的用度（費用，開支）支出預算進行彙總和初步審核，財務部有權了解預算中各項用度（費用，開支）的用途和開支理由，並對不公道的專案提出修理意見。
3. 財務部將初步審核後的年度預算提交總經理辦公會、董事會審批通過；月度預算提交總經理或其委託負責人審批。審批後的用度（費用，開支）預算由財務部及各部分予以招待。
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