財務移交手續

會計交接工作的程式

一、交接前的準備工作

會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準備工作：

1、已經受理的經濟業務尚未填製會計憑證的應當填製完畢。

2、尚未登記的賬目應當登記完畢，結出餘額，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人印章。

3、整理好應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。

4、編制移交清冊，列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現金、有價**、支票薄、發票、檔案、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟體及密碼、會計軟體資料盤、磁帶等內容。

5、會計機構負責人（會計主管人員）移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。

二、移交點收

移交人員離職前，必須將本人經管的會計工作，在規定的期限內，全部向接管人員移交清楚。接管人員應認真按照移交清冊逐項點收。

具體要求是：

1、現金要根據會計賬簿記錄餘額進行當面點交，不得短缺，接替人員發現不一致或「白條抵庫」現象時，移交人員在規定期限內負責查清處理。

2、有價**的數量要與會計賬簿記錄一致，有價**面額與發行價不一致時，按照會計賬簿餘額交接。

3、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中加以說明，由移交人負責。

4、銀行存款賬戶餘額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款餘額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細賬戶餘額，要與總賬有關賬戶的餘額核對相符；對重要實物要實地盤點，對餘額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。

5、公章、收據、空白支票、發票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。

6、實行會計電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關資料進行實際操作，確認有關數字正確無誤後，方可交接。

三、專人負責監交

為了明確責任，會計人員辦理工作交接時，必須有專人負責監交。通過監交，保證雙方都按照國家有關規定認真辦理交接手續，防止流於形式，保證會計工作不因人員變動而受影響；保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權利和承擔義務，不允許任何一方以大壓小，以強凌弱，或採取非法手段進行威脅。

移交清冊應當經過監交人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責任的證件。

對監交的具體要求是：

1、一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人（會計主管人員）監交。

2、會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主管單位可以派人會同監交。

四、交接後的有關事宜

1、會計工作交接完畢後，交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章，並應在移交清冊上註明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。

2、接管人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前後銜接，內容完整。

3、移交清冊一般應填製一式三份，交接雙方各執乙份，存檔乙份。

五、會計交接注意事項：

第一。交接表要寫清楚。看交接表上的內容與事實是否相符。

第二。發票要看仔細。發票本數與事實相符。企業帳要與銀行帳相符。現實和實務往來是否相符。保管帳與實務是否相符。要清點倉庫。固定資產也要盤點。

第三。有時間的話，單位往來帳要相核對。個人帳要核對。

列出的會計交接注意事項

1、財務軟體服務密碼，國稅地稅密碼、國稅地稅片管聯絡號碼、稅務登記證（正副本）、發票領購手冊、公章、印鑑章、空白支票、庫存現金、收據、稅控ic卡、發票專用章、辦公室門鑰匙、保險櫃鑰匙、會計科目印章。

2、列印銀行對賬單，與銀行存款日記賬核對；庫存現金與現金日記賬核對（說明未達賬項）。

3、未入賬的原始憑證編制完畢、尚未登記的賬目登記完畢，結出餘額並簽章。檢查記賬憑證、會計賬簿、財務報表、納稅報表、抵扣聯憑證是否完整。

4、固定資產盤點清單

5、核對債權債務，應收應付、其他應收應付明細餘額。