2023年全縣地稅系統稅源管理工作要點（草案）
根據省、市兩級地稅工作會議精神和市局《2023年全市地稅工作意見》，2023年全縣地稅系統稅源管理工作的總體要求是：認真貫徹落實省、市地稅工作會議精神，按照「依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧」的基本要求，緊緊圍繞組織收入、基層建設、隊伍建設、稅源專業化管理等省局中心和重點工作，以增加稅收收入、提高稅源管理質量、提公升稅收徵管水平、降低稅收執法風險、和諧徵納關係為目的，本著服務領導、服務科室、服務基層、服務納稅人和分類分級管理的原則，建立和培養稅源管理專業化人才隊伍，夯實稅源管理基礎，規範工作程式，持續提公升稅源管理水平。
根據全省地稅系統稅源管理工作的總體要求和省局稅源管理處的工作重點，2023年全縣地稅系統稅源管理工作的總體思路是：以稅源資料的採集、加工處理和分析應用為基礎，以綜合性稅源管理為保障，以稅源監控和稅收預警為手段，以納稅評估工作為重點，加強稅收分析和應用，及時發現稅收徵管漏洞和納稅風險點，防範稅收執法風險，增收提效，強化納稅服務，提高稅務資訊化水平，促進稅源管理「科學化、精細化、專業化」發展。
一、逐步完善稅源管理機制，全方位地構建切合實際的稅源管理體系。
按照加強管理、講求效率和有利於服務的原則，圍繞管理統籌、綜合協調作用的發揮，科學設定基層稅源管理崗位，細化稅源管理的分工，進一步健全和完善與徵管、政策法規、稽查、納稅服務、計財等部門之間的協調執行機制，充分發揮各職能部門的專業特長和職能功效，增強與基層一線、相關部門的業務協同，避免各環節、崗位之間職責交叉或缺位，形成工作合力，提高稅源管理的整體效能。積極為基層部門強化稅源管理提供指導、幫助和監督，多渠道多領域地實現稅源的精細化、規範化管理，全方位地構建稅源管理體系。
（一）完善稅源分級控管機制。進一步明確稅源管理部門的職責，加強縣級稅源管理部門與基層一線在任務派發落實、工作指導排程和稅源資料採集、審核維護等方面的緊密銜接，合理界定與基層徵管機構的管理分工，密切上下聯動。
按照省局「抓大、控中、定小」的徵管工作思路，對稅源實行分級分類管理。將稅源按照「年納稅額分類法」和「行業分類法」分類管理方式，分成重點稅源、一般稅源、零星稅源三種型別。對年納稅額50萬元以上及重點行業規模較大的重點稅源，由縣局稅源管理科進行重點監管；對一般稅源，實行縣級、基層分局（中心稅務所）雙向監控，進行預警式管理；對零星分散的稅源，由基層分局（中心稅務所）實行劃片分割槽管理。
建立分級分層、重心下移的稅源管理組織體系。按照對稅源監管的側重點的不同，將稅源管理組織體系分為兩個層級，即縣局、基層分局（所）。第一層級是縣局稅源管理部門，為專門的稅源管理機構，主要側重稅源的巨集觀分析與監控，通過稅源對比分析、變化趨勢**，分析行業規律、下發預警以及組織對某一地區、某一行業的稅源進行納稅評估，監督指導基層分局（所）加強稅源管理，提高稅源管理質量；第二層級是基層分局（所），為稅源管理的主要實施部門，具體負責縣局稅源管理科下發稅收預警、納稅評估任務的核實處理、本轄區內的稅源監控分析工作的實施，側重分析、監控影響本地區主要行業和重點企業稅負的相關指標及其增減變化情況，找準本轄區稅源管理的薄弱環節，研究解決具體問題。
為明確責任，使稅源分級控管機制落到實處，由每個基層分局（所）至少設立兩名業務素質高、責任心強的專業稅源管理人員，對口負責預警評估任務的處理、微觀稅源分析**、開展稅源企業巡查、採集生產經營資料、進行單戶項監控分析、掌握企業稅源動態情況等稅源管理工作，並將名單報至縣局稅源管理科。
（二）理順工作關係，構建聯動機制。要樹立稅源管理一體化工作理念，以資料共享利用為紐帶促進與相關部門的良性互動，建立稅源資料共享平台和傳遞、發布、交換渠道，形成與徵管、稽查、法規、監察、稅收政策、收入核算、納稅服務等相關部門的資訊傳導機制，通過資訊互動密切業務協作，利用資訊服務贏得工作支援。建立健全部門聯席會議等制度，增進交流溝通，加強工作配合。
採取聯合或協助工作的方式，與相關部門進行稅源管理領域的廣泛合作，發揮協同效應。
（三）健全各項內部工作制度，建立職責明晰、監督有力的稅源管理考評體系，細化工作督導考核。根據稅源管理的需要，在認真調查研究的基礎上，建立崗位職責和工作流程，健全各項工作制度，對稅源管理崗位的基本職責從工作內容、目標、時限、標準及步驟等方面進行量化、細化、固化，使各項管理工作有章可循、有據可依；根據省局的考核意見，建立全縣地稅系統稅源管理工作考核標準，依託山東地稅工作平台，實行「人機結合」的考核方式，對稅源管理工作進度、質量等進行全面、高效的考核，對稅源管理工作績效進行綜合評價，實行以能定級、以級定崗、以崗定責、以責考績、以績定酬；建立稅源管理工作複核制度，稅源管理部門對基層分局（所）的工作落實情況進行抽查複核，督導過程中，著力針對資訊採集、稅收分析、稅收預警、納稅評估等幾個關鍵環節，對各單位落實稅源管理措施情況進行重點督導；建立內部工作紀律，嚴格遵守廉政有關規定，加強監督制約，嚴防問題發生。
（四）加強全方位的調研交流和經驗推廣。深入基層搞好調研，根據基層工作實際，有針對性地確定工作方向、制定工作措施；通過設立有關專欄，刊發工作演示文稿、專題調研報告等方式，搭建稅源管理部門交流平台，大力推廣各單位的先進經驗；採取工作點評會、現場評析會等方式，及時總結交流各單位的成功做法；適時組織開展納稅評估工作經驗交流會，典型案例分析會，通過交流總結，使納稅評估人員的評估水平在相互**中得以共同提高；加強與兄弟單位的聯絡互動，吸收先進經驗，提高工作水平。
二、突出加強納稅評估工作，提高納稅人的稅收遵從度
（五）制定規範的納稅評估工作規程，使納稅評估工作有章可循。根據稅收徵管法規和省、市局有關要求，結合全縣稅源專業化管理工作實際，制定相應的工作規程，加強對評估工作質量的全過程控制，明確評估工作中徵收、管理、稽查的相互協作關係，使各環節、各項工作互相緊密銜接，保證評估管理操作行為規範執行。
（六）科學篩選確定納稅評估物件，使納稅評估工作起到事半功倍的效果。根據納稅評估物件的不同，將納稅評估分為日常評估、專項評估、專案評估，依據稅收巨集觀分析、行業稅負監控結果等資料，結合各項評估指標及其預警值和掌握的納稅人實際情況，參照納稅人所屬行業、經濟型別、經營規模、信用等級等因素進行全面、綜合的審核對比分析，運用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法科學的篩選納稅評估物件。
按照市局稅源辦的納稅評估要求，各地確定的重點稅源企業2023年度繳納地稅收入（含煤炭開採企業）應佔當地總收入的80%左右，按照市局的標準，我縣2023年的重點稅源評估物件為390戶；在稅收監控對比分析中發現有稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下等疑點的納稅人要列為日常納稅評估的重點分析物件；專案評估物件根據市局、縣局下發的評估物件確定。
（七）制定納稅評估工作計畫及實施方案，使納稅評估工作有的放矢。為保證納稅評估工作規範、有序開展，確實評出效果，對2023年納稅評估工作實行分級評估制。日常評估主要是針對稅收預警及重點稅源監控分析發現的納稅人當年的重大納稅疑點，隨時開展評估，稅源管理科既可以自行進行，也可以根據需要，將評估任務下發，交由徵收分局進行，並由稅源管理科督導協調。
專案評估主要針對市局通過納稅評估系統或其他方式下發的納稅疑點，以及縣局根據工作需要確定的應進行評估的納稅人，稅源管理科既可以自行進行，也可以根據需要，將評估任務下發，交由徵收分局進行，並由稅源管理科督導協調。專項評估主要針對重點稅源企業及重點行業上一年度的納稅疑點，根據市局下發的評估方案，篩選確定評估物件，制定評估方案，以稅源管理科為主，必要時可抽調精幹人員，組成評估小組開展。
對確定的390戶重點稅源企業要保證今年全面評估一次，其中縣局稅源管理科根據行業評估模型的需要，選取其中4-6個行業中約60餘戶規模不同的企業，自行進行評估；其餘重點稅源企業，按照分類實施、因地制宜的原則，採取評估與彙繳、評估與日常徵管相結合的方式，屬於縣局彙繳輔導的，由彙繳小組負責評估，沒有納入縣局彙繳輔導的，由基層分局（所）自行評估。縣局稅源管理科對彙繳小組和基層分局（所）的納稅評估工作開展情況適時進行督導和審核，並於評估工作結束後進行抽查和驗收。
（八）建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查的互動機制。建立定向資訊交換渠道，發現稅源管理中存在的普遍性、區域性和行業性問題，有針對性地開展納稅評估；通過納稅評估查詢納稅異常的納稅人具體原因，涉嫌偷騙稅案源及時移交稽查部門專案檢查，防止「以評代查」；形成以稅收分析指導納稅評估和稅務稽查、納稅評估為稅務稽查提供案源、稅務稽查驗證納稅評估實效、納稅評估和稅務稽查解決稅收分析發現的問題的工作機制。
（九）加強稅源資料採集管理，為納稅評估工作夯實基礎。針對評估工作實際需要，積極協調獲取反映企業生產經營、收入效益等內容的第三方資訊，規範所需資訊的種類、口徑，建立長期固定的資訊**渠道，逐步形成包括「大集中」資料和第三方資訊的內外部資料相結合的評估資料資源。完善稅源資料審核修正制度，加大稅源資料質量監測力度，及時發現整改稅源評估監控過程中的資料質量問題，滿足納稅評估的需要。
（十）創新納稅評估方法，建立科學合理的評估模型。按照從實踐中來、到實踐中去的原則，在總結近幾年納稅評估經驗的基礎上，從企業的物耗、能耗、工耗等生產要素入手，完善資訊資料採集系統，對收錄、整合的資料進行分析判斷，建立統一規範的重點行業納稅評估的指標體系，科學合理確定行業稅負和預警值，在此基礎上形成重點行業的納稅評估模型，合理修正後形成不同行業的評估模型，組織開展評選推廣工作，逐步建立評估模型案例體系，指導稅源管理人員實際應用。
縣局稅源管理科在完成好本年納稅評估工作的基礎上，要把納稅評估模型的建立工作作為重點。首先確定交通裝置製造、掛車配件製造、紡織、圖書出版、交通運輸、房地產等幾個重點行業，選取60餘戶「大、中、小」規模不等的納稅人，利用評估中採集的資訊和第三方資訊，並深入企業進行行業調研，對企業的能耗指標、主要材料消耗率、利潤率、稅負率等，按照分行業分規模的方法，進行摸底調查和測算，建立起行業評估模型，並在實踐中檢驗修正，力求科學實用。
（十一）完善納稅評估方式。突出縣級稅源管理部門的評估主體地位，充分調動主觀能動性，紮實落實上級評估任務，因地制宜開展本地評估工作，力求評估乙個企業規範乙個企業，評估乙個行業規範乙個行業，以質量和效益衡量績效，努力實現堵塞稅收漏洞和解決管理問題的雙重效益；探索行之有效的評估方法，鍛鍊評估人才隊伍；探索聯合內部相關部門、聯合國稅、聯合社會資源開展評估的方式，集合各方力量，提高評估水平。
對加強稅源管理工作的幾點思考
三 稅收管理機制的陳舊，是稅源控管乏力的突出問題 現行稅收徵管流程存在著制約不夠 監督不力的問題，未能有效的對徵管流程的全過程進行全面的質量控制，徵管模式在執行中會出現偏差，因而增加了稅收執法的隨意性，管理員的自由栽量權和自主管戶的許可權範圍還是過大。雖然基層稅務機關實現了徵 管 查三分離，但實質上...
市局召開稅源管理工作匯報會
近日，市局在薊縣召開稅源管理工作匯報會，專題聽取各基層單位貫徹落實稅源管理工作交流推動會情況 通報徵管流程落實情況抽樣調查結果，強調需要改進的六個方面問題 明確下一步深入推進稅源管理工作的具體要求。市局張春傑副局長出席會議並講話。各基層徵收單位的分管副局長 市局業務處室和市局稽查局的負責同志參加會議...
行政綜合管理工作要點
二 一五年度行政綜合管理工作內容與要點 工作思路 行政管理在企業發展中意義重大，是企業執行發展的中樞神經及助推劑。當前市場競爭越發激烈，我們只有不斷創新工作思路，更新管理理念，加強企業各部門各環節協調合作，將 以業績為中心 貫徹到每個員工的實際工作中，從而更好地發揮行政工作效能，提高整體工作效率，才...