南京天方市政工程有限責任公司
內部財務管理制度
第一章總則
第一條為在公司建立現代企業制度，適應市場經濟發展需要，規範財務行為，加強財務管理，完善財務資訊，根據《會計法》、國家統一的《企業會計制度》和其他有關法律、法規規定，結合本公司的具體情況，制定本制度。
第二條公司財務管理的基本原則：建立健全內部財務管理制度，推行工程專案責任成本，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家、行業的各項財務收支範圍和標準。真實、完整反映企業財務狀況、經營成果和現金流量，追求企業價值最大化，維護投資者、債權人的權益，依法計算繳納稅金，接受國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查。
第三條公司財務管理體制：本公司財務管理分為公司和工程專案部兩級管理。公司為經營主體，負責公司資金籌集、運作的全過程管理，對公司經營活動負全責，保障所有者權益不受侵犯，正確處理公司與各方面的利益關係，正確分配利潤；工程專案部實行專案責任成本，降低產品成本，完成公司下達的各項指標。
第四條公司財務管理的基本任務：依法籌集資金，合理配置公司內部資源，努力降低成本和費用，提高經濟效益，保證公司資產的保值、增值。
第二章財務機構及財務人員管理
第五條根據會計業務的需要，公司設定財務部，工程專案部設財務室，配備必要的會計人員，分別負責本級的財務管理和會計核算工作。工程專案部會計工作在業務上受財務部領導。
第六條公司設定總會計師，協助總經理領導公司的財務工作。
總會計師行使《總會計師條例》規定的職責、許可權；總會計師的聘任、解聘依照《總會計師條例》和有關法律規定辦理。
總會計師在總經理領導下，組織貫徹執行國家有關財經法律、法規、方針、政策和制度，加強公司的財務管理、成本管理、資金管理、會計核算和會計監督等方面的工作，參與公司重要經濟問題的分析和決策。
第七條公司財務部在總會計師的直接領導下，組織全公司會計工作，其具體職責：
1、負責公司的日常財務收支和會計核算，保證會計憑證原始記錄的準確、合法、真實、完整、及時。
2、根據會計制度、成本核算制度進行會計核算、成本核算、財務清查盤點和會計監督，保證資料準確、內容真實。
3、組織、指導公司各部門的經濟核算，按期保送會計報表和資料，保證專案齊全完整、內容真實合法。
4、合理籌集資金，組織資金**。降低籌集資金成本，保證生產、經營正常資金需要。
5、依法計算和及時繳納各種稅費。
6、根據會計業務需要，設定會計崗位及業務分工。加強會計基礎工作規範，提高會計工作水平。負責會計人員職業道德的考核及業務水平的培訓、提高。
7、參與公司生產經營活動，編制財務工作長期規劃和年度計畫，並組織實施；配合有關部門進行對各部門的業績考評。
8、嚴格執行國家財經法律、法規、制度等，制止違反財務制度及財經紀律的行為。
第三章貨幣資金
第八條貨幣資金收支的管理，必須符合國家關於現金管理和銀行結算制度規定，符合會計制度和會計基礎工作的規定。
公司的所有的貨幣資金核算，均由財務部門辦理；嚴禁私設「小金庫」，不准搞任何變相貨幣流通。
財務部設定現金和銀行存款日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆登記；銀行存款按銀行和其他金融機構的名稱和存款種類進行明細核算。
第九條現金的使用範圍：
1、支付給職工個人的工資、獎金、津補貼、福利補助費等；
2、職工借支差旅費、結算起點（1000元）以下的零星材料採購等支付款項；
3、支付給不能轉賬結算的勞務報酬，向單位或個人收購農副產品和其他物資的現金支出。
第十條公司嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金，一切現金收支業務的發生，都必須取得合法、合規的原始憑證並填製收、付款憑證；嚴禁用「白條子」抵庫，不得「坐支」現金，超過庫存現金限額的部分及時交存銀行。
出納員根據審核無誤的收、付款憑證，按經濟業務發生的時間先後順序，逐日逐筆登記現金日記帳，做到「日清日結」，帳實相符。
為加強對現金管理的檢查監督，財務負責人應定期或不定期檢查清點現金，確保帳實相符，杜絕私自挪用和其它不法行為。
第十一條公司嚴格按照國家有關支付結算辦法，正確進行銀行存款收支業務的核算。公司在銀行或其它金融機構開立的結算帳戶，應加強管理，不得將帳戶出租、出借給別的單位或個人使用，防止發生詐騙或損害公司經濟利益的行為。
公司按照開戶銀行或其它金融機構存款種類等分別設定銀行存款日記帳，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證，按照業務發生的時間先後順序逐筆登記，做到日清月結。銀行日記帳定期與銀行對帳單核對，並按月編制銀行存款餘額調節表。
銀行支票等憑據必須妥善保管，如有遺失或失竊等意外發生，須及時向財務負責人、保衛部門報告，向銀行掛失，宣告作廢。簽發銀行支票必須填寫日期、用途、金額或限額。支票與銀行印鑑分開保管。
第十二條其他貨幣資金是指除現金、銀行以外的其他各種貨幣資金。主要有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。公司嚴格按照《票據法》的有關規定結算。
第四章往來款項管理
第十三條往來款項主要包括：應收應付票據、應收應付賬款、備用金、內部往來和其他應收應付款項等。所有往來款項均應以每一往來單位或個人設定二級科目，進行明細核算。
季度終了，對各往來款項的餘額，列出明細清單，進行綜合分析，對可能發生損失的賬款，及時通知有關責任部門，組織催收或報賬結算。
第十四條應收帳款核算公司因提供勞務、銷售商品等而形成的債權，財務定期對應收帳款的帳齡做出分析，對可能發生的壞帳督促有關責任部門催收清理。
公司採用備抵法計提壞賬準備金，在期末終了按應收款項餘額（指應收帳款的借方合計數及預計可能發生損失的其他應收款）的5‰計提壞帳準備金。
應收款項具有以下特徵之一者，可確認為壞帳：
1、債務單位撤銷或破產，依照民事訴訟法進行清償後，確實無法收回的部分。
2、債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的部分。
3、債務人逾期未履行償債義務超過三年，有確鑿證據表明無法收回的款項。
公司應當在年度終了時對應收款項進行全面檢查，對確實無法收回的應收款項，查明原因，追究責任。按照公司的管理許可權，辦理報批手續，沖銷提取的壞帳準備。經批准後的壞帳，要採用賬銷案存的方式處理，將有關的材料整理成冊，作為會計檔案儲存。
第十五條應收、應付票據包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。公司設定「應收、應付票據備查簿」，逐筆登記每一應收、應付票據的種類、號數、出票日期、到期日期、票面金額、票面利率、收付款單位等要素，結清票款後逐筆登出。
公司持有的應收票據不計提壞賬準備，如到期不能收回或者未到期但有確鑿證據表明不能收回時，將應收票據帳面餘額轉入應收帳款，再按規定計提壞帳準備。
預付賬款是按照合同協議規定預付給往來單位的款項；預付款項如有確鑿證據表明不符合預付性質，或者因對方單位破產、撤消等原因無望收回，應將預付賬款的金額轉入其他應收款。除轉入「其他應收款」科目的預付賬款外，其他預付賬款不計提壞賬準備。
內部往來科目核算公司內部工程專案之間的往來款項，備用金科目核算公司內部職工暫借支款項，包括差旅費、生活費、材料費、食堂周轉金等暫借支。內部往來和備用金科目不計提壞賬準備。
其他應收應付款核算除應收應付票據、應收應付賬款、預付預收賬款、內部往來、備用金等以外的其他各種款項，包括保證金、賠款、罰款、待領工資、投議標費用、預付帳款轉入、代職工支付的養老金等。對預計可能發生損失的其他應收款，按規定計提壞帳準備。
第五章存貨管理
第十六條存貨主要包括庫存材料、低值易耗品、周轉材料、在建工程等。
公司設定物資部門，負責庫存材料的收、發、保管等。主要庫存材料（如鋼筋、商品砼、水泥等）按計畫成本計價核算，其他庫存材料按實際成本計價，先進先出法核算。
發出材料應分攤的差異，按月分攤；材料成本差異率按以下公式計算：
本月材料成本差異率=（月初結存的材料成本差異+本月發生的材的差異）÷（月初結存材料的計畫成本+本月收入材料的計畫成本）
低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品；本科目設定「在庫」、「在用」、「攤銷」三個明細科目；低值易耗品的攤銷方法：單價在800元以內的一次攤銷，800元以上的分次攤銷，最長期限不超過18個月。
第十七條公司對存貨的管理，既要保證生產與經營的連續性，又要盡可能的減少資金占用，降低成本，提高經濟效益。
必須建立健全各項財產物資的原始記錄、定額管理、驗收計量等基礎工作；定期檢查分析、清查盤點，減少存貨的非正常損失。
第六章固定資產管理
第十八條固定資產是指使用期限超過1年的房屋建築物、機器機械、裝置工具等。不屬於生產、經營主要裝置的物品，單價在2000元以上，且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。
公司根據固定資產的定義，結合本公司的具體情況，制定固定資產的分類及折舊年限如下：
編號型別折舊年限備註
01 機械裝置 10年單價在1萬元以上
02 動力運輸裝置 10年含轎車
03 電子裝置 5年計算機、影印機等
04 測量儀器裝置 5年全站儀、水準儀等
05 小型工具用具 3年單價在1萬元以下
06 房屋建築物 25年
公司固定資產採用平均年限法計提折舊，預計淨殘值率均為原值的3%。折舊率及折舊額計算公式如下：
年折舊率=（1-預計淨殘值率）÷折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產原值×月折舊率
第十九條固定資產按其取得時的成本作為入賬的價值，取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。固定資產取得時的成本應根據具體情況分別確定：
1、購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入賬價值；
公司財務管理制度
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是 一 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。二 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映 分析財務計畫的執 況，檢查監督財務紀律。三 積極為經營管理服務，促進公...
公司財務管理制度
南京有限責任公司 財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度，敬崗愛業，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識 為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批准特制訂本公司財務管理制度。一財務工作範圍 1 認真貫徹執行國家有關財務管理的...
公司財務管理制度
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