《審計環境與風險控制》作業答案：1-3
說明：第1——37題為作業3答案
第38——74題為作業2答案
第75——111題為作業1答案
1.【正確答案】b【答案解析】b正確。雖然公司的內部審計主管不是iia會員，又不是cia，審計部門的其他職員都不同cia，但是他們在審計過程中，必須遵循守則的規定，而且必須遵守行業職業道德，因此，本題應該選擇b。
【答疑編號2622】
2.【正確答案】d
【答案解析】對這個差異安排一定的財力，編制乙份缺陷發現報告是不恰當因為只是懷疑。要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決這不是內部審計的職責。詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異是毫無意義的。
詢問公司或諮詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規定符合謹慎性原則。
【答疑編號2624】
3.【正確答案】b
【答案解析】在本題中，內部審計師與組織中適當人員（法律顧問）討論了此事，並得到了該行為不是舞弊的答覆，所以無須將此發現記入審計報告，所以不違反職業道德。本題選擇b答案。
【答疑編號2625】
4.【正確答案】d
【答案解析】a、不正確。即使內部審計師避免與會計部主任接觸，形式上的利益衝突仍然存在。b、不正確。
應當避免潛在的利益衝突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。c、不正確。利益衝突應該向首席審計執行官報告，而非被審計者。
d、正確。實務公告規定，內部審計師必須向首席審計執行官報告己經出現的或經合理推斷認為可能出現的利益衝突和偏見的情況。
【答疑編號2627】
5.【正確答案】c
【答案解析】a、不正確。**商可能要求製造公司對其售價做出讓步，這將提高製造公司的採購成本。但是，製造公司在任一時點都將收到較少的材料，提高了缺貨的可能性，從而導致缺貨成本增加。
b、不正確。**商可能要求製造公司對其售價做出讓步，這將提高製造公司的採購成本。但是質量成本不一定受到即時採購制的影響。
c、正確。在這種情況下，製造公司在任一時點都將收到較少的材料，提高了缺貨的可能性，從而導致缺貨成本增加。與此同時，平均存貨將減少，導致儲存成本降低。
d、不正確。在製造公司處理更少的採購訂單的情況下，訂貨成本可能會降低。但是質量成本不一定受到即時採購制的影響。
【答疑編號2629】
6.【正確答案】b
【答案解析】b正確。標準的評價不能具體問題具體分析，所以違反了基本的人事管理原則。
【答疑編號2631】
7.【正確答案】a
【答案解析】收集關於該筆業務將要採用的假定與程式的資訊是正常的實施諮詢業務不是應有的職業審慎性。應盡的職業審慎應該考慮該筆業務對未來審計任務和業務的潛在影響；應該檢查該筆業務對審計計畫範圍的影響；應該必須擁有開展業務所需的技能和資源。
【答疑編號2632】
8.【正確答案】b
【答案解析】a、不正確。這句話最好地描述了乙個以過程為基礎的方法，既使控制過程在這一方法中不是唯一受到評審的過程。
b、正確。乙個以控制為基礎的方法注重控制措施發揮多大作用來控制風險。通常，在討論開始前將重要的風險和控制措施確定下來。
c、不正確。雖然在以控制為基礎的方法中，可以將控制設計與控制結構進行比較，但這句話沒有充分描述控制的自我評價過程。以控制為基礎的自我評價過程更可能檢查在控制風險時， 控制設計與控制有效性之間的差異。
d、不正確。在以控制為基礎的控制的自我評價的討論會上，可能會討論成本效益問題，但它不是在該過程所討論的主要問題。
【答疑編號2634】
9.【正確答案】b
【答案解析】a、不正確。編織初步的時間預算是計畫內部審計業務時一般要求開展工作。
b、正確。確定實質性測試的性質和範圍是實施階段的工作。c、不正確。
總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環節有關情況是計畫內部審計業務時一般要求開展工作。d、不正確。獲得審計委員會批准是計畫內部審計業務時一般要求開展工作。
【答疑編號2636】
10.【正確答案】d
【答案解析】內部審計師、審計委員會、高層管理人員、公司員工都應對機構的道德文化狀況共同承擔責任。
【答疑編號2638】
11.【正確答案】d
【答案解析】a、不正確。該選項說明了公司衰敗的兩個特點：高度集中的決策權和缺少長期計畫。專門強調短期效果很可能對生產力的提高有負面影響。
b、不正確。公司衰敗的另乙個特點是不分主次地裁人，裁人的作法極少會改善乙個公司的狀況。
c、不正確。這是一種非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部門不成比例地裁人會帶來災難性的後果。
d、正確。這是一種長期解決方案，它包括防止公司衰敗所必需的因素。
【答疑編號2640】
12.【正確答案】d
【答案解析】可以在成本上提供控制。對於生產過程需要大量使用的低值易耗品的控制，一般通過檢查預算可以控制耗用情況。
【答疑編號2641】
13.【正確答案】c
【答案解析】答案a不正確，如果員工收受回扣，就不會建立未經記錄的負債；答案b不正確，獲取經批准的經銷商的名單不能提供有關收受回扣的任何資訊；答案c正確。最佳行動是逐漸取得營銷部經理的財務狀況和行為的組合情況。員工舞弊的常見跡象是不能解釋其財務狀況的變化。
員工的生活標準與其收入不相稱可能意味著存在舞弊。另外，當員工與客戶經常娛樂消費時，其行為也應受到懷疑。財務狀況和行為的組合有助於證實非法收入，因而為追蹤對員工的非法支付提供了依據。
答案d不正確，收受回扣對應收賬款沒有影響。
【答疑編號2642】
14.【正確答案】b
【答案解析】a不正確。內部控制調查問卷可以給內部審計師提供經營中內部控制存在或缺乏方面的資訊。b正確。
檢查盤點實物存貨的指令可以給內部審計師提供存貨記錄正確性生方面的資訊，但對內部控制系統健全性和執行有效性方面卻提供不了多少資訊。c不正確。通過實地觀察，內部審計師可以了解經營中的內部控制程式並找出失控點。
d不正確。流程圖可以把乙個系統的控制強點和弱點明顯標識出來。
【答疑編號2644】
15.【正確答案】c
【答案解析】題目中需要監督的主要是經理的行為，因為員工的行為已經得到足夠的控制a不正確。因為題中要求建立的監控措施是用來監控餐館及時全部上交收入的，而本選項的控制措施由餐館經理來實施，因而無法達到所期望的監控目標。b不正確。
即便所有的食品訂單都輸入了計算機，也無法監控現金的上交情況，因為本選項監控措施沒有涉及如何監控將全部收入上交總部的問題。c正確。通過分析性複核程式可以發現異常的餐館，從而展開調查，是簡便而有效的措施，是監控將全部收入上交總部的最佳範例。
d不正確。將現金按日送達總部也防止不了隱瞞收入和少交現金的情況發生，且這樣做會很難操作，不是這一監控措施的最佳範例。
【答疑編號2645】
16.【正確答案】b
【答案解析】a不正確。如有類似的獎勵應隨時告知審計經理。b正確。
審計經理可決定接受禮物與否。c不正確。如有類似的獎勵應隨時告知審計經理。
d不正確。這種做法將損害審計部門與該被審分部之司的關係，應當首先告知審計經理並徵求他的意見。
【答疑編號2646】
17.【正確答案】c
【答案解析】對於外部審計師列出的風險和問題的清單，首席審計執行官應該考慮外部審計師提出的問題，並在可能的情況下，將這些問題收入內部審計部門計畫內的工作範圍。
【答疑編號2647】
18.【正確答案】d
【答案解析】a不正確。為具體的業務報告確定恰當的結論，不是審計委員會關於內部審計活動的職責。b不正確。
批准內部審計師的任免；不是審計委員會關於內部審計活動的職責。c不正確。批准業務工作方案，不是審計委員會關於內部審計活動的職責。
d正確。批准首席審計執行官的任免，是審計委員會關於內部審計活動的職責。
【答疑編號2648】
19.【正確答案】c
【答案解析】答案a不正確，遵守內部審計活動的章程在外部評估的總的範圍內；
答案b不正確，遵守標準在外部評估的總的範圍內；
答案c正確。外部評估應由以下的內部審計服務的內容組成：（1）遵守《標準》、iia的道德規範、內部審計服務的章程、計畫、政策、程式、實務和適用的法律、規章；（2）由審計委員會、執行管理層和運營經理所表達的對內部審計服務的預期；（3）將內部審計服務整合進組織的治理過程；（4）內部審計服務所運用的工具和技術；（5）審計人員的知識、經驗與學科的混合，包括審計人員對外部複核過程的改進（實務公告1312-1）。
不過，內部審計的成本與收益既不容易量化又不是外部評估的內容。
答案d不正確，內部審計活動的工具和技術在外部評估的總的範圍內。
【答疑編號2649】
20.【正確答案】b
【答案解析】要確定員工福利計畫的扣減是否在工資支票中得到了恰當的反映．審計師應該審計從保險商那裡獲得並維護總付款記錄帶。將工資單扣除資料與福利制度對賬。
【答疑編號2650】
21.【正確答案】a
【答案解析】內部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、**商或有工作關係的酬金或禮物都是不道德的。審計師客觀性可能出現因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業務開展中都有可能出現。
業務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品（例如鋼筆、年曆或樣本等）不應該妨礙內部審計師的專業判斷。如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮品時，內部審計師應立即向領導報告（實務公告1120-1）。
【答疑編號2651】
22.【正確答案】a
【答案解析】a正確。根據內部審計學，經營審計業務包括對「組織內各項職能的綜合性檢查，以評價經營的效率和經濟性，以及這些職能實現其目標的有效性。」b不正確。
財務審計業務是應用會計方法計量和報告組織的經濟活動的一種分析。c不正確。合規性業務是對財務、作業控制與交易進行檢查，以確定是否遵守的既定的標準。
d不正確。與製造業經營有關的全面審計業務具有財務、合規性和經營審計的特點。這超出了首席執行官的要求。
【答疑編號2652】
23.【正確答案】c
【答案解析】在內部審計之後實施的外部審計工作。這樣會導致審計範圍的重複。內部審計既包括財務目標和活動，也包括經營目標和活動，因此內部審計師仍可以對包括基本財務目標和活動在內的外部審計工作加以利用。
內、外部審計工作互相配合有助於避免審計範圍的重複，因此有助於提高內部審計效率。外部審計工作是按照公認審計標準實施的。
【答疑編號2653】
24.【正確答案】c
【答案解析】答案a不正確，因素（2）、（3）、（4）和（7）對風險的衡量沒有幫助。比如說，這些因素對量化風險暴露的貨幣量（即後果）沒有幫助；
答案b不正確，因素（2）、（4）和（7）是不能量化的；
答案c正確。詞彙表指出，風險是事件發生的不確定性，它對組織目標的實現有影響。風險根據後果和可能性來衡量。
重要性是定量化和定性化因素的函式，而且定量化因素更容易確定。因素1、5和6都能以某種方式予以定量，它們有助於對風險暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案d不正確，因素（3）無助於以有意義的方式量化風險。
微機控制作業
所謂的單緩衝方式就是使dac0832的兩個輸入暫存器中有乙個處於直通方式，而另乙個處於受控的鎖存方式。在實際應用中，如果只有一路模擬量輸出。單緩衝方式接線如圖所示。鋸齒波程式 org 0000h mov dptr，7fffh 輸入暫存器位址 clr a 轉換初值 loop movx dptr，ad ...
《進度控制》作業
華南理工大學網路教育學院 2014 2015學年度第二學期 進度控制 課程平時作業 教學中心 廣州遠端教育中心專業層次 工程管理 學號姓名得分 注意事項 1.請務必在2015年5月28日前完成並在網上提交 2.請務必認真做作業中所有內容並牢固掌握 3.作業答案請務必寫在答題卡上，否則不予批改。答題卡...
列車執行控制作業
3.軌道交通系統能否安全高效執行，首先取決於 d a.列車速度 b.線路情況 c.駕駛員水平 d.列車執行控制系統的效能 4.北京地鐵亦莊線 地鐵線，於 2010 年開通，標誌著具有完全自主智財權的 基於通訊的列車執行控制系統 cbtc系統 示範工程取得成功。5 下列哪項不是北京亦莊線cbtc的優勢...