（2）內部控制系統測試：調查了解企業存貨內部控制系統——→抽查部分採購業務檔案，追蹤其業務系統——→抽查部分存貨出庫業務，追蹤其業務處理系統——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統
（3）實質性審查
①材料的審查：材料採購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料採購成本，檢視採購成本的構成專案是否正確，採購費用分配比例是否合理，採購成本是否合法、正確。
採購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料採購的賬務處理
②庫存材料審查：盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日
③材料出庫的審查：對生產領用材料應核實生產計畫，核查發出材料的計價，揭露弄虛作假的行為
（4）出具書面審計報告
3、應收賬款審計流程
（1）審計目標：證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性
（2）內部控制系統測試：調查了解並描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末餘額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續——→評價應收款項內部控制系統
（3）實質性審查：
①應收賬款的審查： 取得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款餘額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬準備金的提取與使用
②應收票據的審查：取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兌現程度
（4）出具書面審計報告
4、固定資產審計流程
（1）審計目標：證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性
（2）內部控制系統測試：深入了解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設定情況——→評價固定資產內部控制系統
（3）實質性審查：①固定資產入賬價值的審查；
②固定資產增加與減少的審查
③固定資產折舊的審查
④固定資產結存的審查
⑤在建工程審查
（4）出具書面審計報告
5、主營業務收入審計流程
（1）審計目標：證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性
（2）內部控制系統的測試：了解並描述內部控制系統——→測試銷售計畫——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執行——→測試銷貨制度的執行——→評價主營業務收入的內部控制系統
（3）實質性審查：
①分析檢查主營業務收入的變動趨勢——→將企業的年度主營業務收入與該年度計畫數對比了解計畫完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據存在的異常現象進一步確定審查範圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。
②驗證主營業務收入的真實性——→索取產品出庫單存根、銷貨發票副本和有關明細賬，相互核對——→審閱一定數量的產品發運單、銷貨發票副本、結算憑證、有關明細賬，根據生產經營和結算方式，確定銷售收入的實現
③核查主營業務收入會計處理的正確性。發票和銷貨合同的審查——→審查發票和銷貨合同，採取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。
核實主營業務收入的截止期——→一般可對決算日前後一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發票、運單及其他單據，確認收入截止期是否正確無誤
④銷售退回、折讓及折扣的審查：審查銷貨退回、折讓及折扣的合理性、退回賬務處理的正確性；審查批准手續是否完備、折扣和折讓是否符合公司有關規定，發現異常情況應重點審查
（4）出具書面審計報告
6、產品成本審計流程
（1）審計目標：證實成本形成的真實性、合規性、成本會計處理的正確性、計算的正確性
（2）內部控制系統的測試：調查了解和描述產品成本的內部控制系統——→審查產品成本計畫——→審查產品成本管理責任制的執行——→審查成本基礎工作——→評價產品成本內部控制系統
（3）實質性審查：
①產品成本開支範圍合規性的審查
②直接材料費的審查：直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查
③直接人工費的審查：審查直接人工費的真實性——→審查工資結算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性——→審查直接人工費賬務處理的正確性
④製造費用的真實性：審查製造費用的真實性——→審查製造費用專案的合規性——→審查製造費用會計處理的正確性
⑤輔助生產費用的審查：審查輔助生產費用的歸集與費用的分配
⑥在產品成本的審查：審查在產品結存量及計價方法
⑦產成品成本的審查：審查產品成本的計算是否正確
（4）出具書面審計報告
7、費用審計流程
（1）審計目標：證實費用分類的合規性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性
（2）內部控制系統的測試：了解和描述費用內部控制系統——→索取並審查費用計畫、預算及執**況——→抽取有關憑證、檢查費用審批手續——→檢查費用賬戶的設定、登記及憑證保管——→評價費用內部控制系統
（3）實質性審查：分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性
（4）出具書面審計報告
8、利潤審計流程
（1）利潤審計目標：證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確
（2）內部控制系統的測試：了解描述利潤的內部控制系統——→審查利潤計畫——→審查崗位責任制的執行——→查驗會計處理程式——→評價利潤內部控制系統
（3）實質性審查：產品銷售利潤的審查：審查產品銷售利潤的合規性——→產品銷售內容應符合企業財務制度規定，嚴格分清與其他業務利潤的界限，計算方法符合規定；審查產品銷售利潤組成專案的真實性和賬務處理的正確性——→①產品銷售成本計價是否正確：
審閱「產成品明細賬」、「發出商品明細賬」、「委託代銷明細賬」等。查核採用的計價方法是否前後一致，應注意採用計畫成本核算時，結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異，有無為調節利潤而人為多轉、少轉成本的現象。②銷售成本的結轉是否符合配比原則——→審閱「產品銷售成本明細賬」並與「產成品明細賬」、「發出商品明細賬」、「委託代銷商品明細賬」相核對，檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發現有多轉、少轉成本的現象，應擴大審計範圍。
審查其他業務收支及營業外收支的真實性、合理性、合法性
在完成利潤形成各組成專案的真實性、合法性和正確性審查的基礎上，審閱本年利潤賬戶並核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成，證實其正確性。
（4）出具書面審計報告。
9、專項審計流程：
專項審計是根據審計委員會的指示針對某一特定事項的真實性、合規性、合理性而進行的審計。包括：離任審計、經濟責任審計、專案竣工決算審計、績效考核審計、其他特殊目的審計。
流程根據業務性質參照上述各業務流程。
審計工作流程
1.目的 建立完善的內部審計體系，加強對各部門及各專案審計業務的規範和管理，防範經營風險，維護公司合法權益。2.適用範圍 適用於公司各部門及各專案。3.術語和定義 無4.職責 4.1.審計部 4.1.1.制定年度審計計畫及專案審計方案 4.1.2.執行審計方案，編寫工作底稿，出具審計報告 4.1.3...
內部審計工作流程
內部審計工作流程 規範內部審計具體業務的操作流程是完善公司內部審計工作 確保審計人員順利完成審計任務的重要保證，根據公司 內部審計制度 及 內部審計實施細則 的相關規定，內部審計業務的具體操作流程規範如下，審計人員應在審計工作中按規定遵照執行。根據內部審計工作的實質要求，審計工作可分為以下步驟 步驟...
商業銀行審計工作流程
審計審核部審計工作流程 1 審計立項 審計立項主要 於以下方面 一 年度審計計畫。辦公室根據審計審核部年度審計計畫的要求，通知審計室按計畫實施。二 總行要求檢查。辦公室接到總行通知後進行登記，交部門負責人簽批後，納入正式審計專案，通知審計室實施。三 相關部門要求配合檢查。辦公室接到通知後進行登記，交...