1. 目的
建立完善的內部審計體系，加強對各部門及各專案審計業務的規範和管理，防範經營風險，維護公司合法權益。
2. 適用範圍
適用於公司各部門及各專案。
3. 術語和定義
無4. 職責
4.1. 審計部：
4.1.1. 制定年度審計計畫及專案審計方案；
4.1.2. 執行審計方案，編寫工作底稿，出具審計報告；
4.1.3. 進行後續審計，檢查整改效果；
4.1.4. 對公司部分工作環節進行必要的監督或提前介入。
4.2. 被審計部門：
4.2.1. 配合審計工作；
4.2.2. 按照審計意見進行整改。
5. 工作程式
5.1. 審計型別及原則
5.1.1. 根據審計內容不同，公司審計可分為以下型別：
a) 財務審計；
b) 工程審計：包括材料採購審計、工程結算審計、簽證審計、經濟合同審計等；
c) 內控審計：包括績效審計、制度審計等；
d) 專項審計：包括離任審計等；
e) 日常監督：對某些重要的工作環節，審計執行日常監督或提前介入。
5.1.2. 財務審計要點：
a) 審查各項相關報表和資料了解整體財務狀況。
b) 檢查財務基礎工作是否規範。
c) 針對財務管理的各個內控環節實施實質性測試。
d) 突擊盤點現金，檢查現金收支是否存在異常情況；
e) 檢查備用金管理制度執**況；
f) 檢查銀行賬戶設定情況，分析是否合理、有無異常的未達帳；
g) 檢查往來賬款進行帳齡分析，掛賬的合理性，是否執行定期核對制度；
h) 抽盤固定資產及低值易耗品，與各部門的明細賬核對，檢查定期盤點的有關記錄；
i) 檢查日常費用支出的合理性；
j) 各項財務審批的執**況；
k) 檢查開發成本各項支出的合理性；
l) 收入確認、成本結轉的合理性；
m) 各項稅收的核算和繳納情況。
5.1.3. 工程審計要點：
a) 簽證審計要求：對5萬元（含）以上的簽證進行合規性審計為主，主要對簽批程式的完整性進行審計；可定期抽查簽證的工程量、工作程式。
b) 工程結算資料審計
① 施工單位提交的簽證、工程結算資料，是否經過工項部和成本管理中心審核，審核資料是否齊備。
② 審核的目標和內容
工程結算是否符合公司流程和指引中規定的程式；
工作範圍；
費用：工程直接費用、間接費用和其他費用的計算是否符合規定及正確；
材料差價：係數、材料價差等的計算是否符合規定，單項價差的材料**是否符合規定，購料憑證是否符合規定及真實，是否與當時市場實際**相吻合；
資料：所提供的等級證明、營業執照、洽談單、清工記錄、工程變更表、竣工驗收單等資料是否符合規定及真實、手續是否齊全、是否最終有效檔案；
對工程合同簽訂內容以外的變更、零工、土方、隱蔽工程等現場簽證部分的工程計量等進行重點審計。
③ 現場踏勘：5萬元（含）以上的簽證、100萬元（含）以上的工程結算，審計部應參與工項部組織的現場踏勘，對工程量及合同約定內容進行核實。
④ 簽證、工程結算經工項部和成本管理中心審核後，是否按許可權上報相關領導審批。
⑤ 2萬元（含）以下的簽證和50萬元以下的工程結算，審計部可抽查進行審計。
c) 材料採購合同審計要點
① 產品名稱，應署全名，註明商標與標號、生產廠家、產品型號、規格等級及包裝標準；
② 產品數量，按法定計量標準執行，對交貨數量的正負尾差、合理磅差、運輸損耗，應按有關要求明確規定；
③ 產品的交貨單位、交貨方法、運輸方式、到貨地點、接貨單位、交貨期限，在經濟合同中應予以明確；
④ 驗收方法，可採用數量清點和質量檢驗的方式；
⑤ 產品的**，按照中標檔案確定**；
⑥ 結算方式，按中標檔案約定的結算方式或者公司的有關規定執行；
⑦ 違約責任，應明確當事人雙方或一方有違約行為時，責任承擔的方式和標準(費用)。
d) 建築安裝合同審計要點
① 建築安裝工程合同的主要條款應具備：工程地點，工程範圍、承包方式、建設工期、開竣工日期，工程質量，保修期及保修條件，工程造價、工程價款的支付方式、結算及竣工驗收辦法，設計檔案及概、預算和技術資料提供的日期，裝置、材料的**和進廠期限，雙方相互協作事項，違約責任，獎勵辦法，爭議的解決方式等；
② 對外分包工程合同：合同簽訂部門應提供分包方的資質證書、工程預算編製依據及分包商近期完成工程的質量狀況的證明。
5.2. 專門審計的實施
5.2.1.
審計部根據公司經營控制目標、專案進展情況及管理薄弱環節，確定年度審計工作重點，擬定年度審計工作計畫，結合公司年度專案進展情況，確定年度審計重點，及年度審計時間安排。報審計部分管領導、總經理批准實施。
5.2.2. 業務部門出現臨時需審計事項時，審計部分管領導和總經理可指示審計部進行審計，或審計部提出臨時審計申請報審計部分管領導審核，總經理審批。
5.2.3. 按照年度審計計畫，或臨時審計事項的審計需求，審計部制定具體專案審計方案，報審計部分管領導審批。
5.2.4.
審計方案經批准後，審計部向被審計部門下發《審計通知書》，各被審計部門應積極配合審計工作，準備審計資料，配合審計訪談，提供必要的工作條件。對於特殊審計事項，可在審計工作小組進場當天送交審計通知書。
5.2.5.
審計小組依照《專案審計方案》的計畫，通過審查會計憑證、賬簿、合同、報表和查閱與審計事項有關的檔案、資料、實物，向有關部門或個人調查等方式進行審計，取得證明材料，記錄形成審計工作底稿，就所發現問題與經辦人員核實。
5.2.6.
審計小組對審計事項實施審計後，彙總審計底稿中的問題和記錄，分析後形成初步審計結論，編制審計報告初稿。審計報告初稿形成後，應與被審計部門負責人進行溝通，徵詢被審計方意見，使雙方就審計結論達成共識。若被審計單位提出異議的，審計小組應重新進行審核研究，並根據實際情況決定是否對審計結論進行修改。
5.2.7.
審計小組應在審計現場工作完成10日內出具審計報告，報告應包括審計工作開展情況簡述、審計方法和工作流程、審計主要問題和處理意見、整改措施等內容，審計處理意見包括口頭警告、書面警告、經濟處罰、調離工作崗位、中止勞動合同等。報告經審計部經理簽字後，報審計部分管領導審核，總經理審批。
5.2.8. 審計部按照總經理對審計報告的審批意見，編制整改檢查表向被審計部門下達整改意見，被審計部門應積極進行整改。
5.2.9. 被審計部門如對已批准的審計報告和整改意見有異議，可在收到審計報告後2個工作日內向總經理提出申訴。
5.2.10. 審計部在問題整改完畢後應實施後續審計，檢查整改效果，完成整改檢查表，並報審計部分管領導審核，總經理審批。
5.3. 日常審計監督的實施
5.3.1. 審計部根據領導指定的應進行日常監督或提前介入的業務環節，以及其他審計需求，編制需審計日常監督或提前介入的工作環節的清單，報審計部分管領導審核，總經理審批。
5.3.2. 提前計入清單經審批後，審計部編制各業務環節應日常監督或提前介入的時間、方式、執行人等介入方案。
5.3.3. 介入方案報審計部分管領導批准後，審計部照此執行。執行時，各業務部門應積極配合審計部工作。
5.3.4.
日常監督或提前介入發現審計問題的，應向審計部分管領導和總經理提交報告。報告應包括審計日常監督或提前計入的簡述、審計方法、介入步驟，發現的主要問題和處理意見，報告經審計部經理簽字後，報審計部分管領導審核，總經理審批。
5.3.5. 審計部按照總經理對審計報告的審批意見，編制整改檢查表向被審計部門下達整改意見，被審計部門應積極進行整改。
5.3.6. 被審計部門如對已批准的審計報告和整改意見有異議，可在收到審計報告後2個工作日內向總經理提出申訴。
5.3.7. 審計部在問題整改完畢後應實施後續審計，檢查整改效果，完成整改檢查表，並報審計部分管領導審核，總經理審批。
6. 支援性檔案
無7. 相關記錄
7.1. 《審計通知書》
7.2. 《審計方案》
7.3. 《審計報告》
7.4. 《整改檢查表》
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