審計證據和審計底稿
一、單選
1、做好審計工作，合理提出審計報告，達到審計目標的重要條件是要有（ ）
a、審計證據 b、審計資料 c、審計建議書 d、審計約定書
2、用作審計證據的事實憑據和資料必須與審計目標和應證事項之間存在一定的邏輯關係，這稱為審計證據的（ ）
a、客觀性 b、相關性 c、合法性 d、經濟性
3、以實物的外部特徵和內含效能來證明事物真相的各種財產物資是（ ）
a、環境證據 b、加工證據 c、書面證據 d、實物證據
4、以文字記載的內容來證明被審計事項的各種書面資料是（ ）
a、實物證據 b、加工證據 c、書面證據 d、輔助證據
5、對審計事項具有直接證明力，能單獨、直接證明審計事項真相的資料和事實是（ ）
a、實物證據 b、自然證據 c、基本證據 d、直接證據
6、對審計事項只起間接證明作用，需要與其它證據結合起來，經過分析、判斷、核實才能證明審計事項真相的資料和事實是（ ）
a、口頭證據 b、加工證據 c、間接證據 d、輔助證據
7、審計人員在其審計過程中隨時可以獲得的、不需要加工的資料和事實是（ ）
a、實物證據 b、自然證據 c、直接證據 d、基本證據
8、下列審計證據中，屬於加工證據的是（ ）
a、現金盤點表 b、會計憑證 c、會計帳簿 d、財務報表
9、被審計單位財務報表上的「存貨」是10億元，而會計帳簿上的「存貨」只有9億元，那麼「存貨」有關的會計帳簿是會計報表的（ ）
a、書面證據 b、矛盾證據 c、自然證據 d、基本證據
10、審計證據的數量要達到能「勝過合理的懷疑」這樣一種程度，這就是（ ）
a、審計證據的真實性 b、審計證據的重要性 c、審計證據的充分性 d、審計證據的可信性
11、有時審計人員不得不放棄「理想的審計證據」而代之以質量較差但仍可使用的證據，這是（ ）
a、審計證據的重要性 b、審計證據的充分性 c、審計證據的可信性 d、審計證據的經濟性
12、開展審計工作都應該正確地編制（ ）
a、審計證據 b、審計報告 c、審計建議書 d、審計工作底稿
13、保證審計證據的完整無缺的是（ ）
a、重要性原則 b、相關性原則 c、完整性原則 d、全面性原則
14、編制審計工作底稿時，為列明尚待解決的問題，應編制乙份（ ）
a、審計計畫 b、工作備忘錄 c、審計程式 d、審計報告
15、應對審計證據工作底稿進行最終複核的是會計師事務所的（ ）
a、主任會計師 b、專案負責人 c、註冊會計師 d、審計助理人員
16、註冊會計師為明確被審計單位的會計責任獲取下列審計證據中，無效的審計證據是（ ）
a、審計業務約定書 b、管理當局宣告書 c、律師宣告書 d、管理建議書
17、註冊會計師獲取的被審計單位有關人員口頭答覆所形成的書面記錄屬於（ ）
a書面證據、 b、口頭證據 c、實物證據 d、環境證據
18、為了證實應收賬款是否存在，下列各項書面證據中可靠性做強的是（ ）
a、註冊會計師向被審計單位債務人函證應收賬款的回函 b、銷貨發票副本
c、被審計單位提供的債務人的對賬單 d、被審計單位應收賬款賬簿
19、下列各項不屬於環境證據的是（ ）
a、被審計單位管理人員的素質 b、各種管理條件和管理水平
c、被審計單位管理當局的宣告書 d、被審計單位的內部控制情況
20、會計師事務所接受的委託對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，其所有權應歸屬於（ ）
a、執行審計業務的註冊會計師 b、被設計單位 c、審計委託人 d、執行業務的會計師事務所
21、某會計師事務所2023年3月決定以後不再接受某公司的審計委託，那麼該會計師事務所對該公司2023年度審計形成的永久性審計檔案應（ ）
a、長期儲存 b、至少儲存至2023年 c、至少儲存至2023年 d、至少儲存至2023年
22、在獲取的下列審計證據中，可靠性最強的通常是（ ）
a、甲公司連續編號的採購訂單 b、甲公司編制的成本分配計算表 c、甲公司提供的銀行對賬單 d、甲公司管理層提供的宣告書
二、多選
1、按審計證據的表現形態分類，可以分為（ ）
a、自然證據 b、實物證據 c、書面證據 d、口頭證據 e、環境證據
2、按審計證據的相關程度分類，可以分為（ ）
a、直接證據 b、自然證據 c、加工證據 d、實物證據 e、間接證據
3、按獲取審計證據的**分類，可以分為（ ）
a、直接證據 b、實物證據 c、自然證據 d、口頭證據 e、加工證據
4、按審計證據的重要性進行分類，可以分為（ ）
a、基本證據 b、直接證據 c、間接證據 d、輔助證據 e、矛盾證據
5、收集審計證據的途徑很多，常見的有（ ）
a、重新執行 b、觀察 c、詢問 d、檢查有形資產 e、分析程式
6、審計工作底稿的主要作用有（ ）
a、有利於組織協調審計工作 b、有利於控制審計工作質量 c、有利於考核審計人員工作業績
d、便於編制、佐證和解釋審計報告 e、便於制定以後各期的審計計畫
7、審計工作底稿的編制原則有（ ）
a、完整性原則 b、重要性原則 c、真實性原則 d、相關性原則 e、責任性原則
8、會計師事務所對審計工作底稿的複核，可以分為會計師事務所的（ ）
a、主管合夥人複核 b、專案負責人複核 c、輔助人員複核 d、高階審計師複核 e、註冊會計師複核
9、會計師事務所在簽訂審計業務約定書之前應做的工作包括（ ）
a、初步了解被審計單位的基本情況 b、商定審計收費
c、明確審計業務的目的、性質和範圍 d、評估會計師事務所的勝任能力
10、註冊會計師判斷審計證據是否充分、適當時，應當考慮的主要因素包括（ ）
a、審計過程中是否發現錯誤或舞弊 b、審計風險及具體審計專案的重要性
c、審計人員的審計經驗 d、審計證據的型別與獲取途徑
11、審計證據的適當性是指審計證據的（ ）
a、足夠性 b、區域性 c、可靠性 d、相關性
12、下列關於審計工作底稿的提法正確的是（ ）
a、審計工作底稿是連線整個審計工作的紐帶 b、審計工作底稿是註冊會計師形成審計結論、發表審計意見的直接證據 c、審計工作底稿為審計質量控制與質量檢查提供了可能 d、審計工作底稿是審計證據的載體
13、註冊會計師應當及時編制審計工作底稿，其主要目的體現在（ ）
a、提供充分、適當的記錄作為審計報告的基礎 b、提高審計工作的質量 c、提供證據證明其按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作 d、審計結論進行有效複核和評價
14、在確定審計證據的相關性時，註冊會計師應當考慮（ ）
a、特定的審計程式可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關 b、針對同一項認定可以從不同**獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據 c、只與特定認定相關的審計證據並不能替代與其他認定相關的審計證據 d、一種審計程式往往只能取得某一認定的審計證據
三、判斷
1、在審計的整個過程中，收集、鑑定和綜合審計證據，是審計工作的核心。（ ）
2、審計人員運用適當的審計程式，採取所有的審計手續無非都是圍繞著發揮審計作用這一目的。（ ）
3、能夠勝任審計證據的先決條件是審計證據的相關性。（ ）
4、實物證據的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據具有較強的證明力。（ ）
5、環境證據是指對審計事項產生影響的各種環境事實，一般屬於主要的審計證據。（ ）
6、憑證對於財務報表是間接證據，而對於賬簿則是直接證據。（ ）
7、審計人員在審計過程中編制的現金盤點表，是審計證據的自然證據。（ ）
8、如果離開了矛盾證據，審計人員就無法提出審計意見和審計結論。（ ）
9、審計人員對10萬元銀行存款進行審查時，發現有50元被出納**，則通常認為，這種情況是微不足道的。（ ）
10、為了證實審計結論，審計人員取得的相關審計證據越多越好。（ ）
11、如何在分工的基礎上協調統一，提高審計工作小組的效率，圓滿地完成審計任務，關鍵在於編好審計工作底稿。（ ）
12、審計工作底稿的基本內容經常變動，只供當期審計使用和下期審計參考的資料，不列入審計檔案。（ ）
13、審計工作底稿必須由審計人員、製表人簽名蓋章，並由審計專案負責人審批核實，以明確各自的責任。（ ）
14、審計工作底稿收集有被審計單位一些尚不宜於公布與眾的資訊和要求，這就要求審計人員對審計工作底稿必須妥善保管，防止洩密。（ ）
15、審計工作底稿的保管期限，一般都屬於永久性保管。（ ）
16、註冊會計師收集環境證據，只能達到證明整體合理性的審計目標，而不能達到證明真實性、完整性、所有權等其它審計目標。（ ）
17、客觀公正的審計意見必須建立在有足夠數量的審計證據的基礎之上，因而註冊會計師收集的審計證據的數量越多越好。（ ）
18、註冊會計師將從被審計單位或其它第三者獲取的資料形成審計工作底稿時，除應註明資料**外，還應實施必要的審計程式，形成相應的審計記錄。（ ）
19、審計工作底稿的記錄內容只包括與審計意見有關的重要事項。（ ）
四、思考題
1、註冊會計師在對某客戶審計過程中，收集到下列三組審計證據：
（1）銷貨發票副本與購貨發票；
審計工作底稿
會計師事務所 審計差異事項調整表 客戶單位年月日索引號 z4 編制人員日期複核人員日期 會計師事務所 銀行存款餘額明細核對表 客戶名稱年月日索引號 a1 2 編制人員日期複核人員日期 會計師事務所 貨幣資金收入憑證抽查表 客戶名稱年月日索引號 a1 3 編制人員日期複核人員日期 會計師事務所 貨幣資...
審計工作底稿
風險評估工作底稿 總體審計策略 被審計單位 青島海爾集團索引號 專案 總體審計策略財務報表截止日 期間 2010.12.31編制 張三複核 李四 日期 2010.10.1日期 2011.4.10一 審計範圍 二 審計業務時間安排 一 對外報告時間安排 2011.4.20 二 執行審計時間安排 三 溝...
審計工作底稿
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