工業大學財務處內部牽制制度

大連工業大學財務處內部牽制制度大工大財字【2007】1號

為了維護財經紀律，履行會計監督，保護學校資產的安全和完整，防止錯誤與舞弊，完善內部監督與管理，按照《會計法》的要求，特制定財務處內部牽制制度。

一、財務處崗位設定與人員分工體現「相互監督、相互牽制」原則，具體如下：

1. 賬款分開，會計崗位與出納崗位分開。出納負責現金及銀行存款的收付，同時兼開發票，會計負責審核原始憑證並填製記賬憑證，即會計崗位不能兼出納崗位工作，出納崗位不能兼會計崗位工作。

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2. 製單與記賬、複核崗位分開，分別由專人負責，不能兼任。會計科長對每一筆記賬憑證進行複核後，通過會計資訊處理系統進行記賬處理並列印報表。p1eanqfdpw

3.票據專管員崗位與出納崗位分開，學生收費資訊的管理崗位與會計、出納崗位分開，學生收費系統管理員進行收費資訊的確認及調整，並出具收費收據後，出納員收取現金並在收據上加蓋收款專用章。dxdita9e3d

4. 財務專用章與法人名章分管，收據與收訖章分管。

二、加強各崗位之間的核對，相互監督、相互控制和相互牽制，完善會計審核和檢查制度，具體如下：

1.對於出納崗位，由複核人員（會計兼任）對支付的每一筆銀行存款（或匯款）進行審核，出納人員按月編制銀行存款餘額調節表，會計科長對未達帳項進行逐筆檢查核對，並對未達原因加以說明後報經處長審核簽字，做到帳款相符。rtcrpudgit

2.各種材料與固定資產，兼任會計人員每季度與裝置處核對一次明細帳，做到帳帳相符。

3.學生收費資訊，每年與帳務處理系統當年收入數核對一次，做到實收資訊與賬面實際收取的金額相符。

4.每年兩次將各種收據的收入數與賬面收入數進行清查核對，確保收入完整入賬，票帳相符。

5. 各種崗位的帳、表及收據等，要求每月清查核對清楚，帳表相符。

6.不再使用的財務章經處長批准後，交校辦統一處理。

三、財務軟體進行許可權設定

按照財務人員不同的崗位和工作需要，授予不同的軟體許可權，防止財務人員越權操作，伺服器只由系統管理員一人操作與維護，其他人如若登陸須經處長批准。對資料庫進行的操作應做好備份並建立登記簿，確保會計資料的安全與萬整。5pczvd7hxa

四、各崗位之間的清查、核對要在處長統一領導下，有計畫進行，建立原始記錄制度，所形成的資料資料作為重要的會計檔案資料，定期按規定整理成冊，歸檔保管。jlbhrnailg

2023年5月