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第一章總則
第一條為規範固定資產形成、使用、保管和處置的管理，保證固定資產的安全、完整，提高固定資產的使用效率，根據集團公司相關檔案、制度精神，制定本辦法。
第二條固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營活動有關的裝置、器具、工具等。
第三條固定資產按照使用情況分為：
1、經營用固定：資產指直接參加或服務於經營過程的固定資產，包括廠地、建築物、機器裝置、運輸裝置、動力裝置、傳導裝置、儀器儀表、管理用具等。
2、非經營用固定資產：如職工食堂、宿舍等非生產單位使用的房屋、裝置及醫療器械用具等。
3、租出固定資產：指按協議或合同租給外單位使用的固定資產。
4、未使用固定資產：指尚未使用的新增固定資產、購入尚待安裝或進行改擴建的固定資產、經批准停止使用的固定資產，以及經有關部門批准，封存不用的裝置。
5、不需用固定資產：指本企業不需用已批准待處理的固定資產。
6、融資租入固定資產：指企業以融資租賃方式租入的固定資產，在租賃期內，視同自有固定資產進行管理。
第四條本辦法適用於本公司。
第二章管理職責分工
第五條公司固定資產管理由財務部門牽頭，行政部門和使用部門分工負責公司固定資產的實物管理。
第六條財務部門管理職責
1、負責固定資產的財務管理，對固定資產進行動態監督；
2、審核固定資產使用部門提出的固定資產購置計畫，編制固定資產購建預算（如需施工建設，則由專案實施機構編制預算）；
3、負責固定資產的會計核算工作，建立固定資產卡片系統；及時辦理固定資產增減變動和計提折舊的核算業務；
4、組織固定資產使用部門對新增固定資產進行驗收、編碼、辦理使用交接手續；
5、定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。
6、協助辦理固定資產保險和出險索賠工作。
7、對固定資產的維護、管理和使用情況進行檢查和指導。
第七條行政部門管理職責
1、負責公司辦公用固定資產、非生產用車輛、後勤設施的統一管理；
2、負責牽頭辦理並保管公司房屋、建築物、車輛等產權證照、保險等；
3、負責辦理公司辦公用固定資產和車輛採購工作。
第八條使用部門管理職責
1、除由行政部門統一管理的固定資產外，其餘固定資產管理由資產使用部門直接負責。
2、根據經營管理的需要，編報固定資產的購置計畫；
3、負責固定資產的日常維修、保養工作，保證固定資產的完整及合理使用，延長固定資產的使用壽命；
4、指定專人管理固定資產，建立本部門固定資產實物台賬，並定期與財務部門的固定資產卡片核對無誤，確保帳實相符；
5、參加本部門使用的固定資產的清查盤點工作；
6、建立和貫徹固定資產的使用和保管責任制度。
第九條各部門設專職或兼職固定資產管理員，具體承辦本部門負責的固定資產管理事務。
第三章固定資產取得、驗收與轉固
第十條固定資產取得方式有：①外購；②自建；③其他取得方式。
外購固定資產包括：購入後直接使用的固定資產；購入後需經安裝才能使用的固定資產。
自建固定資產包括：自行建造固定資產；外包建造固定資產。
其他取得包括：接受捐贈固定資產；投資者投入固定資產；租入固定資產等。
第十一條公司實施固定資產投資預算管理制度，固定資產預算的編制、調整、審批、執行等環節，按公司《全面預算管理辦法》執行。
第十二條購入後直接使用的固定資產增置流程
1、按公司《全面預算管理辦法》的規定辦理固定資產投資預算；
2、使用部門填寫「固定資產請購單」，經部門負責人簽批後，報財務部門審核。如請購固定資產屬辦公用品，需行政部門先行審核後再報財務部門審核。
3、財務部門審核並報公司總經理簽批同意後，由財務部門發出購買通知（如屬辦公用品則由行政部門負責採購）。
4、固定資產購進後，由使用部門會同管理部門對固定資產進行驗收，填寫「固定資產驗收單」，然後由公司倉儲部門辦理資產入庫手續。
5、採購部門憑合同、發票、固定資產驗收單到財務科報帳。
6、使用部門填寫「固定資產領用單」領用固定資產，財務部門審核同意後製作固定資產卡片交由使用部門。
7、領用部門持領用單、固定資產卡片送交財務批准後倉儲部門予以發貨。
8、財務部門辦理轉固手續。
第十三條購入後需安裝的固定資產增置流程
1、按公司《全面預算管理辦法》的規定辦理固定資產投資預算；
2、使用部門填寫「固定資產請購單」，經部門負責人簽批後，報財務部門審核。如請購固定資產屬辦公用品，需行政部門先行審核後再報財務部門。
3、財務部門審核並報公司總經理簽批同意後，由財務部門向集團公司營銷採購部發出購買通知（如屬辦公用品則財務部門向集團公司行政部發出購買通知）。
4、固定資產購進後，由使用部門、安裝部門會同營銷採購部對固定資產進行驗收，填寫「固定資產驗收單」，然後由公司倉儲部門辦理資產入庫手續。
5、採購部門憑合同、發票、固定資產驗收單到財務部門報帳。
6、安裝部門填寫「工程物資領用單」領用工程物資，並按照實際發生的費用，持內部費用轉帳通知單到財務部門報銷安裝費用。
7、安裝完畢後，安裝部門會同財務部門、接收使用部門及有關專家對工程進行驗收，在「安裝工程竣工驗收單」驗收欄內簽署意見。驗收合格後，安裝部門製作「竣工決算表」「交付使用財產清單」提交財務部門。
8、使用部門填寫「固定資產領用單」領用固定資產，財務部門審核同意後製作固定資產卡片交由使用部門。
9、財務部門辦理轉固手續。
第十四條自建固定資產，按《工程專案管理辦法》的有關規定辦理取得、驗收手續。
第十五條其他途徑增加的固定資產的業務處理流程
固定資產由投資者投入的，先由固定資產驗收小組對固定資產進行驗收，填製「固定資產驗收單」；驗收完畢後交有關部門使用。
接受捐贈固定資產由接受捐贈的部門填製「接受捐贈固定資產情況表」進行接收，然後交付有關部門使用。
第十六條公司取得固定資產後，應統一編碼管理。固定資產編碼由財務部門編制，乙個固定資產乙個編碼，若有多個同樣的固定資產，要一一編碼，不能共用乙個編碼。
具體編碼細則由財務部門另行制定實施。
第十七條對於經營性租入、借用、代管的固定資產，使用部門設立備查登記簿進行專門登記，避免與本公司的固定資產相混淆。
第十八條房屋、建築物、車輛等需經**主管部門辦理產權登記的固定資產，由行政部門負責統一辦理產權登記。
第四章固定資產日常管理
第十九條對於安裝或建造在礦山、工廠的固定資產，使用部門要統一編制固定資產布置圖，包括廠區總圖，車間布置圖，生產線圖，並及時更新。
對於辦公用固定資產，統一由行政部門編制辦公室定置管理圖。
第二十條公司應統一編制固定資產目錄清冊，在目錄清冊中明確固定資產編號、名稱、類別、規格、型號、原值，開始使用日期，月折舊率，月折舊額，淨值，淨殘值率，以及折舊年限、折舊方法、預計淨殘值等，並記錄存放地點、保管人。相關事項發生改變時應及時更新。
第二十一條財務部門在辦理固定資產轉固手續後，應及時登記固定資產卡片系統，反映固定資產的實物和價值資訊。
使用部門領用固定資產後，應及時登記「固定資產實物台賬」，反映固定資產編號、名稱、類別、規格、型號、購置日期、原始價值、附屬件等資料；
財務部門固定資產管理員和各部門固定資產管理員應定期核對相關賬簿、記錄、檔案和實物，發現問題，及時向上級報告和處理，以確保固定資產賬賬、賬實、賬卡相符。
第二十二條由於固定資產的原始發票在固定資產管理時的使用頻率較高，財務部門應將本公司固定資產的購置發票進行影印，交由行政部門檔案管理員儲存，以便在會計憑證之外進行各種查閱。
第二十三條財務部門應按期計提固定資產折舊，折舊範圍、方法、殘值率等按照公司《會計核算辦法》相關規定執行。
第二十四條公司對固定資產實行「定號、定人、定戶、定卡」四定管理。
1、固定資產定號管理。使用部門負責編制固定資產目錄，對每單項固定資產分類、分項統一編號，並製作標牌固定在固定資產上；
2、固定資產定人保管。根據「誰用、誰管、誰負責保管維護保養」的原則，把固定資產的保管責任落實到使用人，使每項固定資產有專人保管。
3、固定資產定戶管理。以每個班組或部門為固定資產管理戶，設兼職固定資產管理員，對班組、部門的全部固定資產的保管、使用和維護保養負全面責任。
4、固定資產定卡管理。以部門班組為單位，為每個固定資產建立固定資產保管卡，記錄固定資產的增減變動情況。調入增加時，開立卡片，登記固定資產的調入日期、調入前的單位、固定資產的統一編號、主機和附件名稱、規格及型號、原始價值和預計使用年限，以及開始使用的日期和存放的地點。
調出時，登記固定資產的調出日期、接受單位和調令編號，並登出卡片。
第二十五條固定資產的修理
1、公司對各類固定資產應實行計畫檢修制度。計畫檢修內容，包括定期檢查、二級保養（小修）、中修、大修。大、中、小修理費用均應納入公司年度預算，並在經批准的預算額度內執行。
2、使用部門根據批准的大修理計畫進行大修理工程時，在考慮負責大修部門工作量平衡和費用預算的前提下，可以選擇自營和出包的方式，對出包的大修理工程專案，必須與承包方簽訂合同或協議，並經財務部門會簽。自營的大修理工程專案應按裝置大修理和土建大修理分類填發施工號，通過「管理費用」科目核算。
3、通過大修理之後，凡符合下列條件之一者確認為改擴建支出：
(1)使固定資產的預計使用年限延長。
(2)使固定資產的生產能力增大。
(3)使產品質量提高。
(4)使企業生產成本降低。
4、固定資產改擴建不論採用何種方式均應通過「在建工程」科目歸集，計算改擴建工程成本，工程完工轉入固定資產後按新值新率計提固定資產折舊。
第二十六條公司固定資產根據國家強制規定應辦理保險的，或者國家未強制參保但具有危險的，或者由於公司融資需要對外抵押的固定資產需參加保險的，應當辦理保險或附加保險。
固定資產由使用部門提出投保申請（融資抵押由財務部門提出投保申請），經財務部門審核，報公司總經理批准後，由財務部門向保險公司辦理投保手續。
第二十七條固定資產的擔保、抵押按照公司《擔保管理辦法》相關規定執行。
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5 組織並協助全院新增固定資產的計畫論證 彙總報批，並對其進行驗收登記 變更調撥 維護保養 報廢處置等管理工作 6 負責及協調有關部門對全院房屋資源統一登記 分配 使用 調整 維護等項管理工作 7 負責全院家具登記 分配 使用 維修 處置等管理工作 8 承擔全院所需辦公用品 勞保用品 等低值易耗品 ...
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一 目的 為加強固定資產管理，確保科學合理 正確適當地使用公司資源，特制訂本辦法 二 適用範圍 1 單價在1000元以上 使用壽命在1年以上的裝置設施 2 單價不足1000元，但使用壽命在1年以上的大批同類物品或經上級主管指定作為固定資產管理的特殊物品 3 土地 房屋 構築物及其他物品等 4 自製 ...