1、總則
1.1、目的
為了加強****公司暫借款和備用金的管理，明確暫借款和備用金借支與歸還程式，保護公司的合法權益，提高現金利用效率，降低資金風險。
1.2、適用範圍
本制度適用於****公司（以下簡稱「公司」）。
1.3、制定依據
1.3.1、《中華人民共和國會計法》；
1.3.2、《企業內部控制基本規範》；
1.3.3、《企業內部控制應用指引第6號—資金活動》。
1.4、定義
1.4.1內部借款包括暫借款和備用金。
1.4.2暫借款是指公司員工因為個人原因需要臨時性借取的款項。
1.4.3備用金是指部門或個人因為工作和業務方面的需要借取的款項。
備用金一般只能用於差旅費、業務招待費等日常費用支出。因現場採購需要借支備用金的，必須由經辦人員寫出書面申請，經公司採購部門同意，並經公司財務總監批准後方可借支備用金。
2、暫借款管理
2.1、暫借款借支的基本程式
2.1.1、公司員工辦理暫借款，首先由借款人以書面報告的形式向公司報告，寫明借款原因和借款額度，同時要註明還清款項的方式和期限。
2.1.2、借款人按公司規定許可權和審批流程與公司簽訂借款協議，並按規定填寫借款單。
2.1.3、出納人員必須對借款手續審核無誤後，方能支付款項。
一般情況下，借款應轉入借款人銀行賬戶。出納人員對借款手續的審核要點包括：書面報告是否按規定審批；是否簽定借款協議；借款單審批手續是否齊全等。
2.1.4、會計人員根據書面報告、借款協議、借款單進行會計核算。
2.2、暫借款日常控制
2.2.1、原則上，公司不允許對員工辦理暫借款。如需辦理暫借款的，借款人所借款項必須在本人清償能力範圍之內。
2.2.2、公司財務部門及各分、子公司財務部門根據借款協議在還款到期日到期前七日，通知借款人歸償還借款。
2.2.3、借款人未按協議歸還借款的，從其工資中扣除。
2.2.4、員工跨單位調動或離職的必須先歸還暫借款，方能辦理調動或離職手續。
3、備用金管理
3.1、備用金借支的基本程式
3.1.1、公司員工借支備用金，首先由借款人填寫「借款單」，並按公司規定的許可權和審批流程進行審批。「借款單」應詳細填列借款部門、借款人名稱、借款事由、借款金額等內容。
3.1.2、出納人員必須對借款手續審核無誤後，方能支付款項。
一般情況下，借款應轉入借款人銀行賬戶。出納人員借款單審核要點包括：借款單內容填寫是否完整；審批手續是否齊全；是否符合公司規定的許可權。
3.1.3、會計人員根據「借款單」進行會計核算。
3.2、備用金日常控制
3.2.1、原則上公司不允許借支備用金，發生費用時應先由個人墊付，再按公司規定程式進行報銷。
3.2.2、備用金的支取應嚴格按照費用預算進行控制，超出費用預算的不得借支備用金。
3.2.3、嚴禁個人以單位的名義向外單位借款，凡由此而形成的借款或因借款所造成的後果由其本人承擔，公司一律不予承認、也不對此類借款業務承擔任何責任。
3.2.4、備用金必須專款專用，借款人不得將所借款項擅自挪作它用。當因情況變化而需要改變所借款項用途時，借款人必須按借款程式重新辦理借款手續。
3.2.5、員工在試用期內不得借支備用金。
3.3、備用金的清理
3.3.1、對於備用金管理，財務部門應堅持「前款未清，後款不借」的原則，對於前一次備用金尚未報銷或還款的，財務部門應拒絕其再次借支備用金。
特殊情況，由借款人寫出書面報告，並經公司分管總監、財務總監批准後，方可再次借支備用金。
3.3.2、借款人必須在業務事項完成後七個工作日內，按公司「付款管理制度」有關費用報銷的規定辦理報銷事宜。
3.3.3、年終時，凡有備用金的員工必須進行清賬，所借款項未使用的一律清還。
3.3.4、員工跨單位調動或離職的，必須先清理原單位的備用金後，方能辦理調動或離職手續。
4、暫借款與備用金的責任
4.1、備用金借款人在業務完成後七天以內必須報銷，借款超過乙個月不報銷的，借款時間超過1個月未按規定辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從借款人的工資中扣除。
4.2、暫借款的借款人在借款到期後未按期歸還的，按同期銀行貸款利率收取利息，並按借款合同規定收取違約金。
5、附則
5.1、本管理制度自下發之日起執行，之前與本管理制度相違背、相牴觸的制度、規定以本管理制度為準。
5.2、本制度由公司財務部門負責解釋。
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