小企業借款管理制度

為規範公司內部借款事項，有效保證公司業務的正常進行，特制訂本管理制度。

根據公司具體情況，借款按性質和用途不同分為：員工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉金借款。具體管理規定如下：

一、員工因私借款

（一）正常上班員工因私借款

借款規定：原則上不對個人借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經部門主管審核，由會計複核，總經理審批後借支，且借款額不應超過當月(未發放月)應得工資額。

借款管理：員工個人私用借款在工資發放時予以扣除。對於因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

二、員工因公借款

（一）借款規定：對於因公借款的，使用業務借款單，寫明借款具體事由、預計還款時間，由借款人所在部門負責人審簽借條，經會計複核，總經理簽字批准。總經理外出不在公司的，經總經理口頭批准，由會計複核後付款，但借款單應由出納員在總經理返回公司後及時履行補簽字手續。

（二）借款管理

公派業務借款應專款專用，嚴禁**私用，業務經辦人應在業務完成後5日內，憑合法有效的原始憑證，經簽批後，沖抵借款單或返還現金：報銷單不足衝借款單的，要補交現金;超出借款單的部分由出納員支付現金；實際業務未使用或暫不需用的借款，當事人應如數清償原借款單。原則上應多退少補。

三、員工備用周轉金借款

（一）借款規定：對於需用備用周轉金的部門員工，應出具書面備用金審批表，經部門負責人審核並報總經理批准後交財務部備案

（二）借款管理：備用金應專款專用，財務部有權檢查備用金的使用情況。部門員工不需使用備用金時，需立即歸還備用金。

所有借支備用金的部門員工，在年度終了前或離崗時應將所借備用周轉金結清。

四、借款控制及管理

（一）員工借支現金前必須預計合理的借支額度，部門負責人應進行額度的審核。

（二）大額借款要提前2個工作日以書面通知財務部。

（三）員工借款的報銷應取得真實合法的報銷票據，部門負責人審核其業務的真實性、合理性，財務部審核票據的合法性並複核業務的合理性，經總經理核准後，方可進行報銷處理。

（四）員工報銷款項應首先用於償還借款。如報銷同時遇有新工作任務需借支現金時，需再次履行借款審批手續，財務部不得保留借款人原借條，而以報銷單直接支付現金。

（五）借款單內均應註明借款、還款時間及借款用途。

（六）財務部將嚴格控制員工借款額，準確掌握員工現金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對超過借支單中約定還款時間10日內未還款的員工，財務部將催收。財務部將每季度對員工借款進行一次全面清理。對於員工逾期借款且接催收10日內仍未還清借款的員工，財務部從借款人工資中扣回借款。

（七）借條單原則上應掛帳，鑑於公司實際情況，除備用金借條掛帳外，其它臨時因公借款及個人因私借款的借款單存於出納員處，不作入帳處理，由出納員直接催收現金或在報銷時扣減借款。

五、借款審批流程及單據使用規定

（一）單據使用規定：業務借款單、備用金審批表

（二）審批流程：借款人開具借款單→會計審核→總經理簽字→出納員付款。

六、借款責任

如審批人審批的借款造成損失的，審批人要承擔一定的經濟責任。