中級「遞延所得稅」快速記憶法
「遞延所得稅」快速記憶法
口訣一：《遞延所得稅資產負債判斷口訣》
資產小稅遞資產; [賬面資產額小於稅基的部分，確定遞延所得稅資產]負債小稅遞負債。[賬面負債額小於稅基的部分，確定遞延所得稅負債][這兩句口訣都可以有「逆定理」]
口訣二：《遞延所得稅分類口訣》
遞資產，所得稅費用見：[下面幾項都是確定遞延所得稅資產額的，且都是計入所得稅費用科目的]
固定產，折舊法，非直線; [稅法只允許按直線法計提的折舊稅前列支，會計如採用其他方法計提就會產生暫時性財稅差異]
虧損額、超標費，轉下年; [超標的費用，指廣告費超了收入額的15%，業務宣傳費超了千分之5;職工教育經費超工資2.5%]
開辦費，一次計，3年攤; [開辦費會計準則允許一次計入當期損益，但稅法卻要求分3年攤銷]
研發費，一次計，2年攤;[新技術研發費用部分，會計準則允許一次計入，稅法卻要求分2年攤銷]
研發產，一次計，10年攤。[新技術研發可入資產部分，會計也允許一次計入，稅法卻要求無形資產分10年攤銷]
遞負債，合併增，商譽見; [下面是確定遞延所得稅負債的事項。企業合併增加了商譽，就要計入合併商譽科目]
供金融，**漲，公積見; [可供**的金融資產，**時漲價，其漲價部分計遞延所得稅負債，要計入資本公積科目]
投固產，評估大，公積見。[以固定資產投資，評估使新賬面大於了構成新稅基的原賬面的部分，計出遞延所得稅要計入資本公積]
所得稅核算方法
摘要 針對按照會計制度計算的稅前會計利潤與按照稅法規定計算的應納稅所得額之間的差異，在會計核算中可以採用兩種不同的方法進行處理，即應付稅款法和納稅影響會計法。筆者試圖通過對兩種方法的分析比較，給使用者提供一些選擇依據。關鍵詞 所得稅會計 核算方法 比較 一 應付稅款法 應付稅款法是將本期稅前會計利潤...
所得稅例題分析
案例五 東瀛創價公司所得稅與研發支出 東瀛創價公司自行研究開發一項新技術，截止2009年10月31日，發生研發支出合計200萬元，經測試該項研發活動完成了研究階段，從2009年11月1日開始進入開發階段。該階段發生研發支出300萬元，假定符合無形資產準則規定的開發支出資本化的條件。2009年12月3...
個人所得稅計算器所得稅調整分析
個人所得稅計算器 結果分析 按住房公積金 社會保險扣除個人2000元計算 1 獎金 院工資稅前小於24000的，所承擔的稅都比調整以前要少 2 獎金 院工資稅前 24000 40000的，所承擔的稅與以前相差5元 3 獎金 院工資稅前 40000以上的，稅比以前多。4 納稅金額9000 35000 ...