一、簡答題
1.**監管產品質量的職能。
2.簡述生產許可證的管理體制。
3.經營者的義務可歸納為哪三個方面?
4.簡述經營者提供商品或者服務有欺詐行為的民事責任。
5.稅收的概念和特徵。
6.簡述增值稅的優點
二、名詞解釋。1.產品質量法2.產品缺陷3.消費者選擇權4.結社權
5.稅收徵納關係6.稅率
三、論述題。
1.試述銷售者的產品責任與義務。2.試述稅收保全和強制執行措施。
答案部分
一、簡答題1.
【正確答案】產品質量監督管理體制是**對國民經濟進行巨集觀調控，對市場進行監管的乙個組成部分。《產品質量法》第7條對**監管產品質量的職能做出如下規定：「各級人民**應當把提高產品質量納入國民經濟和社會發展規劃，加強對產品質量工作的統籌規劃和組織領導，引導、督促生產者、銷售者加強產品質量管理，提高產品質量，組織各有關部門依法採取措施，制止產品生產、銷售中違反本法規定的行為，保證本法的實施。
」2.【正確答案】生產許可證的管理體制：
(1)國家質量監督部門統一管理、組織實施全國的工業產品生產許可證工作。管理的內容主要有：①制定有關的方針政策和部門規章制度；②統一審批並發布實行生產許可證管理的產品目錄，審批承擔發證檢驗任務的檢驗機構，審批並發布取得和被吊銷生產許可證的企業名單；③對實施生產許可證的情況進行監督檢查。
(2)***有關部門負責本行業產品的許可證審核發放，其職責主要有：①擬定本行業實施生產許可證管理的產品目錄並向國家質量監督部門申報；②負責組織對申請取證企業的質量
體系進行審查、考核；③對本行業的生產許可證的使用情況進行監管。
(3)省級地方**的生產許可證主管機構，負責管理本行政區域內的生產許可證工作，其職責主要是協助國家有關部門管理和監督生產許可證的使用，並對無證產品的生產和銷售進行查處。3.
【正確答案】經營者的義務歸納為三個方面：①經營方面的義務，包括守法義務、標誌經營資格義務和接受監督義務；②質量方面的義務，包括保障安全義務、質量擔保義務和「三包」義務；③交易方面的義務，包括提供真實資訊義務、公平交易義務、出具憑證義務以及尊重人格義務。4.
【正確答案】《消費者權益保**》第49條規定，經營者提供商品或者服務有欺詐行為的，應當按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償的金額為消費者購買商品的價款或者接受服務的費用的一倍。這就是著名的「一倍賠償」條款。對於「知假買假」者是否適用該條款，現實中存在爭議。
一種觀點認為，經營者**假貨，不管主觀方面是否故意，均構成對消費者的欺詐，因此應當適用該條款。另一種觀點認為，欺詐行為是指經營者主觀上存在故意或者重大過失，向不知情的消費者**假貨的行為；如果經營者存在過失，或者消費者「知假買假」，都不能適用該條款。顯然，前一種理解更有利於保護消費者的利益。
國家工商局2023年3月15日制定的《欺詐消費者行為處罰辦法》規定，欺詐消費者行為，是指經營者在提供商品或者服務中，採取虛假或者其他不正當手段欺騙、誤導消費者，使消費者的合法權益受到損害的行為。5.
【正確答案】稅收是國家或**為了實現其公共職能，憑藉政治權力，依法強制、無償地徵收一定貨幣或實物，參與國民收入分配，取得財政收入的活動。稅收不僅是國家取得財政收入的主要手段，而且是國家實行巨集觀調控的重要經濟槓桿。
稅收具有以下三個特徵：①強制性。稅收是國家依法徵收的，有法律強制力的保證。
②無償性。國家徵稅以後，稅款就成為國家財政收入的主要部分，由**直接安排，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價，因而是一種無償取得。③固定性。
稅收由國家按法律規定徵收，**在徵稅以前，以法律形式規定了課稅物件的範圍、徵收數額、徵收比例和徵收期限等內容，具有法律上的相對穩定性。6.
【正確答案】增值稅具有下列優點：①它以商品流轉額為計稅依據，可以有效避免重複徵稅，保證稅負分配相對公平，促進企業公平競爭。②增值稅採取道道課稅的課徵方式，可以使經濟鏈條上各環節的相關企業在納稅上互相監督，減少乃至杜絕偷稅漏稅，保證財政收入的穩定和可靠。
③增值稅的課徵與商品流轉環節相適應，但稅收額的大小又不受流轉環節多少的影響，稅負在各環節的合理分配，有利於促進生產的專業化和基數協作，適應社會化大生產的需要。
二、名詞解釋。1.
【正確答案】產品質量法是指調整產品質量監督管理關係和產品質量民事責任關係的法律
規範的總稱。2.
【正確答案】產品缺陷是指產品存在危及人身、他人財產安全的不合理的危險；產品有保障人體健康，人身、財產安全的國家標準、行業標準的，是指不符合該標準。3.
【正確答案】消費者選擇權，是指消費者享有自主選擇商品或者服務的權利，是消費者「意思自治」的表現。按照規定，消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式，自主決定購買或者不購買任何一種商品、接受或者不接受任何一項服務。消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑑別和挑選。
4.【正確答案】結社權，也稱社團權，是指消費者享有依法成立維護自身合法權益的社會團體的權利。這是消費者作為公民的-項憲法權利。5.
【正確答案】稅收徵納關係，是指稅收徵收管理機關與納稅人之間因為徵稅、納稅而發生的權利義務關係。這種稅收徵納關係可分為稅收徵納實體關係和稅收徵納程式關係。6.
【正確答案】稅率是納稅額佔徵稅物件數額的比例。稅率是稅收制度的核心，其高低直接關係到國家財政收入的多少和納稅人負擔水平的輕重，反映徵稅的深度，體現國家的稅收政策。
三、論述題。1.
【正確答案】(1)銷售者的產品質量責任與義務：銷售者應在其保管和銷售產品期間對產品的合格狀態負責。
①銷售者承擔進貨檢驗責任。銷售者應在進貨時對產品進行驗收檢查，驗明產品合格證明和其他標誌。銷售者的進貨驗收責任的範圍是產品處於表面合格的狀態。
如果產品存在銷售者無法直接辨認的內在品質缺陷，銷售者不承擔責任；
②銷售者承擔產品質量保持責任。銷售者應當採取措施，保持銷售產品的質量。銷售者應按產品自身性質和特性保管產品，使產品一直處於符合生產者要求的環境，並在有效期內保持質量合格狀態；
③銷售者對銷售不合格產品負責。銷售者不得銷售失效、變質的產品。失效產品通常指已過保質期的產品，如過期食品和藥品等等；變質產品是指產品已經喪失了應有的使用功能，不管是否已過有效期；
④銷售者應遵守誠實信用原則：銷售者銷售產品，不得摻雜、摻假，不得以假充真，以次充好，不得以不合格產品冒充合格產品；銷售者不得偽造產地，不得偽造或者冒用他人的廠名、廠址；銷者不得偽造或者冒用認證標誌，名優標誌等質量標誌。
(2)銷售者的產品標識責任。產品或其包裝上的標識應符合《產品質量法》第l5條的規定。銷售者承擔的產品表面或包裝上標識的責任與生產者相同。
如果生產者未正確履行其在產品或產品包裝上的義務，銷售者應拒絕進貨，否則也將承擔法律責任。
2.【正確答案】關於稅收保全。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。
如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批准，稅務機關可以採取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。納稅人在前述規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批准，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的範圍之內。納稅人在限期內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。
關於稅收強制執行措施。從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納。逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批准，稅務機關可以採取下列強制執行措施：
①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關採取強制執行措施時，對前述所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的範圍之內。
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