商業銀行經營效益和內部控制有機結合的途徑[複製鏈結]
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2003-7-13
樓主發表於2007-12-3 07:47|只看該作者|倒序瀏覽|列印
商業銀行建立內部控制系統，旨在使商業銀行能在經營過程中始終沿著盈利目標的軌道進行，完成經營使命，在經營過程中儘量減少突發事件，幫助管理層應付瞬息萬變的經濟、金融環境和消費者不斷變化的需求，並對未來發展進行結構調整。雖然內部控制系統能幫助銀行實現經營效益目標，但不是萬能之計，探尋商業銀行經營效益和內部控制有機結合的途徑，才是解決問題的根本。
１．商業銀行經營者要把營造監管和內部控制的文化氛圍的過程，融入到實現經營指標的經營運作過程中。一是商業銀行的董事會和高階管理層應自覺通過自己的言行來強調內部控制的重要性。二是商業銀行的高階管理層通過獎勵與晉公升標準的制訂，來強調健全有力的內部控制對銀行實現經營效益目標的重要性。
應避免獎勵和晉公升那些在創利方面取得成功，但在執行內部控制政策或處理外部審計中發現問題等方面失敗的管理人員，否則就會大大削弱內部控制文化氛圍，滋生內部控制無用論，只要完成其他目標就可以的怪現象，最終導致銀行內部控制失效，蒙受重大損失。
２．建立科學的風險評估體系，以控制銀行在實現經營效益目標過程中所面臨的各種風險，減少損失，增加效益。建立起商業銀行科學的風險評估體系是能否實現商業銀行經營效益目標的關鍵。而建立科學的風險評估體系，一是要引進先進的信貸分析技術，建立起風險分析——**——轉移——監控和化解的信貸資產核心分析系統。
二是實施穩健審慎的會計制度，建立起一套財務預警系統以幫助銀行決策機構有效地進行經營決策的調查。三是建立科學的授權管理辦法，將授權的大小建立在被授權人對風險管理能力大小的基礎上。四是建立風險資產管理資訊系統，加強對不良資產的監控，減少損失。
五是建立金融機構創新產品的風險識別界定系統，形成識別——反饋——制度——推廣——跟蹤監控系統。
３．商業銀行應建立適當的控制機構和監督體系，保證內控的有效性，最大限度地促進經營效益目標的實現。銀行業是乙個不斷變化、發展迅速的行業，商業銀行在經營活動中其內部及外部條件都處在乙個不斷變化的過程中，商業銀行的內部控制體系要適應這種變化，將內部控制制度融入到經營運作過程中，才能幫助商業銀行實現其效益目標，這就要求商業銀行要建立內部控制和監督分析評價系統及內部控制缺陷跟蹤系統。層層建立風險防範責任制；在管理層和操作層分別實行管理規範化和操作程式規範化；建立崗位制制約的內控制度；人事安排要達到一人不得兼任兩個或兩個以上的存在利益衝突的崗位的人事制度；建立定期審查報告制度和培訓制度；建立內部審核總行垂直領導，保證其工作的獨立性和權威性；建立內部控制缺陷跟蹤系統，使重大問題能得到及時的解決。
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