融資租賃期滿所有權轉移的問題

2022-11-16 19:27:02 字數 711 閱讀 9187

所有權不轉移,資產變現收入=0,資產變現損失=資產賬面價值-0=資產賬面價值變現損失抵稅=資產賬面價值*所得稅稅率所以,期末資產變現現金流量=變現損失抵稅2、融資租賃期滿所有權轉移

所有權轉移,資產有乙個變現收入,資產變現損益=資產賬面價值-資產變現收入

如果資產變現損益大於0,說明是變現損失,產生變現損失抵稅,變現損失抵稅=資產變現損益*所得稅稅率(現金流入)

如果資產變現損益小於0,說明是變現收益,產生變現收益納稅,變現收益納稅=資產變現損益*所得稅稅率(現金流出)

如果資產變現損益等於0,不交稅也不抵稅

所以,期末資產變現現金流量=資產變現收入+資產變現損益*所得稅稅率

不含稅勞務報酬公式推導:

含稅收入不超過4000元時(對應不含稅收入不超過3360時)應納稅所得額=含稅收入-800應納稅所得額=不含稅收入+稅額-800

應納稅所得額=不含稅收入+應納稅所得額×20%-800

最後推導,就是應納稅所得額=(不含稅收入額-800)÷(1-稅率)勞務報酬含稅收入超過4000元,也就是不含稅收入超過3360元:

應納稅所得額=含稅收入×(1-20%)=(不含稅收入+應納個人所得稅)×(1-20%)=〔不含稅收入+(應納稅所得額×稅率-速算扣除數)〕×(1-20%)

=(不含稅收入-速算扣除數)×(1-20%)+應納稅所得額×稅率×(1-20%)應納稅所得額=〔(不含稅收入-速算扣除數)×(1-20%)〕÷〔1-稅率×(1-20%)〕

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