安徽古井貢酒股份****資產減值準備管理制度
第一章總則
第一條為了進一步規範安徽古井貢酒股份****（以下簡稱「公司」）資產減值準備計提和核銷處理的管理，確保公司財務報表真實、準確地反映公司財務狀況和經營成果，促使有效防範和化解公司資產損失的風險，根據《企業會計準則》和相關規定的要求，結合本公司的實際，制訂本制度。
第二條本制度所指資產包括金融資產、存貨、長期資產三類。金融資產包括應收款項與除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的其他金融資產。
長期資產包括長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產、商譽以及其他長期資產。
資產減值準備指上述資產相應的減值準備。
第三條本制度適用於本公司及其子公司的資產。合營企業和聯營企業可參照執行。
第二章資產減值準備的會計政策和估計
第四條應收款項與壞賬準備
應收款項是指在活躍市場中沒有**、**金額固定或可確定的非衍生金融資產，包括應收票據、應收賬款、應收利息、應收股利及其他應收款等。應收款項採用實際利率法，以攤餘成本減壞賬準備後的淨額列示。
對於單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試，當存在客觀證據表明本公司將無法按應收款項的原有條款收回所有款項時，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，計提壞賬準備。對於單項金額非重大的應收款項，與經單獨測試後未減值的應收款項一起按信用風險特徵劃分為若干組合，根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特徵的應收賬款組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定本期各項組合計提壞賬準備的比例，據此計算本期應計提的壞賬準備。
1第五條其他金融資產減值準備
其他金融資產包括可供**金融資產和持有至到期投資。公司於資產負債表日對金融資產的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據表明某項金融資產發生減值的，計提減值準備。
第六條存貨與存貨跌價準備
本公司存貨包括在日常活動中持有以備**的產成品或商品、處於生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。具體劃分為材料採購、原材料、低值易耗品、自製半成品、在產品、庫存商品、委託加工材料、發出商品。資產負債表日，存貨按成本與可變現淨值孰低計量，存貨成本高於其可變現淨值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。
第七條長期資產與相關減值準備
本公司的長期資產主要包括長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等。
長期股權投資、固定資產、在建工程及使用壽命確定的無形資產等，於資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。
在財務報表中單獨列示的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，至少每年進行減值測試。
由於政策調整、產品轉型、未達到經營目標等原因，減值測試結果表明資產的可收回金額低於其賬面價值的，按其差額計提減值準備並計入減值損失，長期資產賬面價值減記至可收回金額。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用後的淨額與資產預計未來現金流量的現值（使用價值）兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算並確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。
資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。第八條資產減值準備轉回如果有客觀證據表明金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。但可供**權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回；同時，在活躍市場中沒有**且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資或與該權益工具掛鉤並須通過交付該權益
2工具結算的衍生金融資產發生的減值損失，不予轉回。如果以前減記存貨價值的影響因素已消失，應在已計提的存貨跌價準備金額內轉回，計入當期損益。長期資產減值損失一經確認，如果在以後期間價值得以恢復，也不予轉回。
第三章資產減值準備的計提與轉銷
第九條公司應收款項的日常經營管理應按照相關內控制度的要求，確保公司在債權人信用管理、合同管理、往來款的定期對賬和跟蹤催收等方面的規範管理，防範損失風險。
第十條可能發生減值的應收款項由公司責任部門書面詳細說明可能無法**的原因、比例、解決方案和計畫，由財務管理中心根據現時情況並視需要徵求相關責任部門意見後，確定單獨計提壞賬準備或按信用風險特徵劃分為各項組合並按比例計提壞賬準備，並擬定具體的應收款項組合、壞賬準備計提的方法、比例和數額的專項報告。第十一條壞賬準備的轉銷各類應收款項如有下列情況，可以確認為壞賬損失並轉銷相應已計提的壞賬準備：
1、 債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償還債務的；2、 債務人死亡，既無遺產可清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；
3、 其他足以證明應收款項無法收回的確鑿證據。
第十二條其他金融資產的日常經營管理依據公司相關內控制度執行。
其他金融資產計提減值準備的，由公司財務管理中心會同相關責任部門進行報告。
其他金融資產終止確認時，已計提的減值準備相應轉銷。第十三條公司存貨的日常經營管理應按照相關的內控制度的要求，確保公司在存貨購入、登記、領用、庫存與盤點等各方面的規範管理和財產安全，防範損失風險。
存貨跌價準備的計提，由責任部門書面報告詳細說明存貨的可變現淨值情況，財務管理中心根據有關資訊計提存貨跌價準備。存貨報
3廢或**時，已計提的存貨跌價準備相應轉銷。
第十四條公司長期資產應按照相關的內控制度的要求，確保公司在投資決策、建設管理、所投資企業管理等方面的規範管理，促使實現公司預期的經營目標，防範損失的風險。
長期資產的減值測試由公司財務管理中心會同相關業務部門進行，測試結果表明存在減值可能的，須聘請獨立專業鑑證機構出具報告。
第十五條在估計長期資產的可收回金額時，應當遵循重要性要求。
1、以前報告期間的計算結果表明，資產可收回金額顯著高於其賬面價值，之後又沒有發生消除這一差異的交易或者事項的，資產負債表日可以不重新估計該資產的可收回金額。
2、以前報告期間的計算與分析表明，資產可收回金額相對於某種減值跡象（如利率上公升）不敏感，在報告期又發生了該減值跡象的，可以不因該因素而重新估計該資產的可收回金額。第十六條資產減值準備計提的處理許可權如下：1、滿足以下條件之一的，由股東大會批准：
（1）資產減值準備計提佔公司最近一期經審計淨資產的20%以上，且絕對金額超過5,000萬元；
（2）涉及的資產總額佔公司最近一期經審計總資產的50%以上；（3）產生的利潤佔公司最近乙個會計年度經審計淨利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元；
（4）標的（如股權）在最近乙個會計年度相關的主營業務收入佔公司最近乙個會計年度經審計主營業務收入的50%以上，且絕對金額超過5,000萬元；
（5）標的（如股權）在最近乙個會計年度相關的淨利潤佔公司最近乙個會計年度經審計淨利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元。
2、資產減值準備計提佔公司最近一期經審計淨資產的3%以下，由董事長批准。
3、上述第1、2項範圍以外的資產減值準備計提，由董事會批4準。
第十七條資產減值準備計提和轉銷的情況應按照相關規定和要求在定期報告中披露。
第四章附則
第十八條本制度未盡事宜，依據《企業會計準則》和有關法律、法規以及公司章程和會計政策的規定執行。
第十九條本制度由公司董事會負責修訂，公司財務管理中心負責解釋。
第二十條本制度自公司董事會審議批准之日起生效。5
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