1z101030 技術方案不確定性分析
【本章考情分析】
本章每年常考、題量（比重）不大，大致1-2分的題量；通常是1個單選題，偶爾出1個多選題。其中，在2023年的考試中，本部分出現了2個單選題。
【前言】
本章的主要內容包括：不確定性分析；盈虧平衡分析；敏感性分析。
本章的重點在於：產量或生產能力利用率的盈虧平衡點的求算與分析，敏感因素的取定；難點在於臨界點的計算。
【系統講解】
1z101031 不確定性分析
▲ 基本思路：決策←經濟效果評價←既定的資料←**或估計以及相應的不確定性；資料變化→評價指標的數值與結果→技術方案的承受能力與風險。
◆風險與不確定性的含義：前者，不利事件發生的可能性（概率）可知；後者，也許只知道可能的結果。
1.不確定性分析的概念
▲研究和分析當影響技術方案經濟效果的各項主要因素發生變化時，其經濟效果會發生什麼樣的變化，以便為正確的投資決策服務的一項工作。
2.產生不確定性因素的原因
◇主要有六個原因：①所依據的基本資料的不足或者統計偏差；②**方法的侷限，**的假設不準確；③未來經濟形勢的變化；④技術進步；⑤無法以定量來表示的定性因素的影響；⑥其他外部影響因素。
3.不確定性分析的內容
▲ 計算引數（因素）的不確定性→對經濟效果（評價指標）的影響程度。
4.不確定性分析的方法
（1）盈虧平衡分析
基於產銷量的盈虧平衡點→線性盈虧平衡分析
（2）敏感性分析
基於主要不確定因素變化→計算敏感因素（程度）和臨界點→找出敏感因素。
1z101032 盈虧平衡分析
一、總成本與固定成本、變動成本
（一）固定成本
在一定的產量範圍內，不受產品產量及銷售量影響的成本。
（二）可變成本
在一定的產量範圍內，隨產品產量及銷量的增減而成正比例變化的各項成本。
（三）半可變（或半固定）成本
指介於固定成本和可變成本之間，隨產量增長而增長，但不成正比例變化的成本。例如，與生產批量有關的某些消耗性材料費用，工模具費及運輸費等。
長期借款利息以及流動資金借款和短期借款利息，應視為固定成本。
◆ 總成本=固定成本+變動成本 （1z101032-1）
二、銷售收入與營業稅及附加
▲ 銷售收入與銷售數量之間呈線性關係。
▲ 銷售的營業稅及附加，與銷售收入合併考慮（1z101032-2）。
三、量本利模型
1.模型
◇ 四個前提條件：①生產量等於銷售量；②銷量變化，但銷售單價不變，即銷售收入是銷量的線性函式；③產量變化，但單位可變成本不變，即總生產成本是產量的線性函式；④只生產單一產品（若生產多種產品，可以換算為單一產品計算，且不同產品的生產負荷率的變化應保持一致）。
b= p× q － cu× q － tu × q － cf （1z101032-4）
符號的含義：b為利潤；q為年生產能力；p為單位產品銷售**；cf為年固定成本；cu為單件產品變動成本；tu為單件產品稅金。
2.「量-本-利」圖
圖1z101032 基本的「量-本-利」圖
其中，銷售收入線與總成本線的交點是盈虧平衡點，也叫保本點。
四、盈虧平衡點（bep）
根據「量-本-利」圖，則有（cu＋tu）× q ＋ cf ＝ p× q。
1.產（銷）量的盈虧平衡點bep（q）
（1z101032-5）
【例1z101032-1】
bep（q）=12000000/（900-560-120）=54545臺
2.生產能力利用率的盈虧平衡點bep（%）
bep（%）=bepq/qd ×100% （1z101032-7）
【例1z101032-2】54.55%
【例1z101032-3】
式1z101032-4的靈活應用
◆分析：盈虧平衡點越低，抗風險能力越強。
1z101033 敏感性分析
▲ 敏感因素：因素發生較小的變化，導致評價指標發生較大的變化；風險的識別與控制！
一、敏感性分析的內容
▲ 敏感性分析的含義：因素的變化→指標（數值）的影響；尋找敏感因素，分析其抗風險能力。
◇ 單因素敏感性分析與多因素敏感性分析
二、敏感性分析的步驟
1.確定分析指標
與分析的目的、任務有關；通常與經濟效果評價時的指標相一致
2.選定不確定因素
影響大、把握小者
3.分析不確定因素的波動及影響
確定變動幅度；計算相應的分析指標（數值）。
4.確定敏感因素
（1）敏感度係數
◆ 計算公式（1z101033）；敏感性程度排序。
▲ 排序的方法：敏感性分析表（1z101033）；敏感性分析圖（1z101033-1）。
（2）臨界點
◆ 含義：允許不確定因素向不利方向變化的極限值；可以用絕對數或相對數的形式表示。
◆ 圖1z101033-2。
5.選擇方案
▲ 敏感程度小、抗風險能力強、可靠性大的方案。
【練習題·單選題1】某化工建設專案設計年生產能力5萬噸，預計年固定總成本為800萬元，產品銷售**1500元/噸，產品銷售稅金及附加為銷售收入的10%，產品變動成本1150元/噸，則該專案用生產能力利用率表示的盈虧平衡點是（ ）。
a.100% b.40%
c.80% d.55%
[答疑編號505398103101]
『正確答案』c
『答案解析』
解法1：利用教材p36的式1z101032-5/6；
解法2：假設盈虧平衡點是x萬噸，則有方程（1500-1500×10%-1150）×x-800=0成立，計算得出x=4（萬噸），盈虧平衡點的生產能力利用率=4/5×100%=80%。
【本章小結】
本章在理解不確定性分析、敏感因素及選擇的基礎上，應識別固定成本、變動成本，並計算出兩種形式的盈虧平衡點。
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