1.甲公司2023年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司使用所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初餘額。
2023年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：
（1）2023年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限為10年，淨殘值為0，會計處理按雙倍餘額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及淨殘值與會計規定相同。
（2）相關聯企業捐贈現金500萬元。按稅法固定，企業相關聯方的捐贈不允許稅前扣除。
（3）當年度發生研究開發支出1250萬元，其中750萬元資本化計入無形資產成本。稅法規定企業發生的研究開發支出可按實際發生額的150%加計扣除，假定所開發無形資產於期末達到預定使用狀態。
（4）違反環保法規定應支付罰款250萬元。
（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備。
要求：進行2023年末所得稅的會計處理。
1. （1）
（2）2023年度當期應交所得稅
應納稅所得額=3000+150+500-1375+250+75=2600萬
應交所得稅=2600*25%=650萬元
（3）2023年度遞延所得稅
遞延所得稅資產=225*25%=56.25萬元
遞延所得稅負債=750*25%=187.5萬元
遞延所得稅=187.5-56.25=131.25萬元
所得稅費用=650+131.25=781.25萬元
（4）借：所得稅費用7812500
遞延所得稅資產562500
貸：應交稅費—應交所得稅 6500000
遞延所得稅負債1875000
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一 a公司2010年12月31日有關賬戶的餘額如下 應收賬款一甲 15000元 借 應付賬款 a30000元 貸 預收賬款一丙 20000元 貸 預付賬款 c10000元 借 預收賬款一丁 13000元 借 預付賬款 d18000元 貸 要求 計算資產負債表上下列專案的金額。1 應收賬款 專案 2 ...
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