①當資產的賬面價值小於計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉回可抵扣暫時性差異時會衝減應稅所得；
③可抵扣暫時性差異匹配「遞延所得稅資產」科目，新增可抵扣暫時性差異時列入借方，轉回可抵扣暫時性差異時列入貸方。
④「遞延所得稅資產」的本期發生額（登賬額）＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅率。
⑤「遞延所得稅資產」的餘額＝該時點可抵扣暫時性差異×所得稅稅率；
⑥當資產的賬面價值大於計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異；
⑦新增應納稅暫時性差異會調減應稅所得，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；
⑧應納稅暫時性差異匹配「遞延所得稅負債」科目，新增應納稅暫時性差異時列入貸方，轉回應納稅暫時性差異時列入借方。
⑨「遞延所得稅負債」的本期發生額（登賬額）＝當期應納稅暫時性差異的變動額×所得稅率；
⑩「遞延所得稅負債」的餘額＝該時點應納稅暫時性差異×所得稅稅率；
⑾當負債的賬面價值大於計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
⑿根據規律1可推導出如下規律：當負債的賬面價值小於計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。
資產負債表債務法應用研究
摘要 本文重點比較了國際上通行的資產負債表債務法與其他方法的差異,了其約束條件和應用對策。關鍵詞 資產負債表債務法 會計處理 所得稅 1 所得稅會計方法的比較 1 應付稅款法。應付稅款法是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間產生的所得稅差異均在當期確認所得稅費用。應付稅款法遵循收付實現制原則,當期所得稅...
資產負債表債務法練習題
1.甲公司2011年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司使用所得稅稅率為25 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初餘額。2011年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有 1 2011年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限為10年，淨殘值為0，會計處理按...
從損益表債務法到資產負債表債務法
二 新舊會計準則中所得稅會計處理方法的比較在所得稅會計處理方法上，舊制度允許選用應付稅款法或納稅影響會計法 選用納稅影響會計法時，建議採用遞延法，有條件的企業也可以採用債務法 損益表債務法 新準則則要求企業一律採用資產負債表債務法核算遞延所得稅。下面我們主要對損益表債務法與資產負債表債務法進行對比分...