摘要債權債務管理是企業財務管理的一項重要內容。目前，鐵路運輸企業面臨的是乙個逐漸市場化和國際化的嚴峻形勢，它逐漸擺脫原有的以計畫為主的舊的管理體制，建立了乙個和市場經濟休戚相關的科學的預算體系，從而也產生了在新的形勢下，產生的對債權債務管理新的思考，加強鐵路運輸企業的債權債務管理不僅能夠促進企業財務管理活動的規範，而且能夠降低企業的經營風險並合理使用資金，使企業市場競爭力得到有效地提公升。
關鍵詞債權債務管理
企業債權債務無論是從金額上，或是從發生經濟往來的關係上，或是從數量上，都是比較多而且複雜的。它的範圍包括了企業在生產經營活動中因發生購銷產品、提供或接受勞務業務而形成的的暫收、暫付、預收、預付、應收、應付、備用金等往來款項。對於鐵路運輸企業而言，根據目前的業務需要，主要的債權債務為更改、大修、及部分安全用裝置購置產生的預付款項、應付款項、以及一些其他應付款項，與鐵路專業公司（如中鐵快運）之間的勞務輸出人員的工資及工資附加費清算產生的應收款項，以及各基層車站、車間因生產用水電費支付、日常零星報銷等必需的生產備用金，以及車站客運售票必需的客運找零備用金等，隨著鐵路運輸企業自身的發展和業務業務的需要，債權債務在整個經濟活動中發生的頻率越來越高。
在市場競爭日益激烈的今天，加強企業的債權債務管理，解決債權債務管理中存在的問題，不僅能夠規範企業財務管理、降低經營風險，從而使企業資金得到合理使用，對於促進企業自身發展，提公升企業市場競爭力具有積極意義。
一、鐵路運輸企業債權債務管理的存在的主要問題及整改以前，同大多數企業一樣，鐵路運輸企業對債權債務的管理情況主要存在兩個方面的問題：一是對於債權債務管理不夠重視。許多企業存在債權債務無專人管理，債權債務混雜不堪的現象比較嚴重，有的雖然成立了債權債務管理機構，但形同虛設，沒有發揮應有的作用。
至於企業該什麼時候履行債務償還義務，該什麼時候行使權利，無人問津。往往要等到對方催告履行債務時，才發現對外債務應該履行了。沒有事先的充分準備，債務到期時，因難以排程經營資金和其他資源，往往造成不能立即履行債務，而產生額外的違約責任或經濟糾紛。
此外，由於對債權債務的管理不夠重視，債權債務往往拖的時間比較長，這樣就很容易產生呆賬、死賬、以及無法消化的成本費用，造成長期掛賬的資金數額大，嚴重地制約了企業經濟的發展。二是企業內部業務部門之間對於債權債務的管理缺乏有效的協作。債權債務管理屬於企業綜合管理的範疇，不僅與財務管理聯絡緊密，而且與經營管理等密切相關。
企業應該改變過去認為債權債務管理只是財務部門的事情，賬務不清也是財務部門責任的觀念。只有加強企業內部各相關部門之間的協作意識和整體觀念，才能提高工作質量和效率，才能對債權債務形成系統化、程式化的管理。
被併購境內企業債權債務的處置協議
本協議涉及的被併購境內有限責任公司 即上海 的股東 崑山 外國投資者南韓 公司及主要債權人的基本情況如下 被併購境內有限責任公司的股東 崑山 以下簡稱甲方 法定代表人 外國投資者 co.ltd.以下簡稱乙方 法定代表人 主要債權人1 co.ltd.法定代表人 主要債權人2 法定代表人 鑑於 1 被併...
007債權債務管理制度
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