債權債務轉抹帳管理制度

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規範債權，債務清理轉抹帳行為。對公司資產保值，活化流動資金，保證生產。公司各相關業務主管部門對公司債權債務金額實施轉抹，利用公司債權債務轉抹物資。

第一條債權債務轉抹條件

（一）必須由公司財務部門確認，財務帳面應收貨款或應付貨款金額。

（二）必須有公司相關業務部門確認後,公司總經理審批的應收貨款或預付貨款,應付貨款金額。

（三）操作債權債務各方法人代表授權書和其它資質證明。

第二條實施債權債務轉抹程式

（一）債權債務金額直接轉抹。

1、公司財務部門或公司相關部門對公司債權債務確定無誤後,須經總經理或經理辦公會議批准方能簽約和實施。

2、債權債務金額轉抹,應簽訂協議。協議方協議內容應完整、真實、可行。協議應規範。協議生效前應經法律顧問審核總經理審批，抹帳協議加蓋抹帳方財務專用章及簽約人簽字後方能生效。

3、債權債務轉抹協議達成意向後物資計畫處相關人員應出具借款憑證同抹帳有關檔案一起傳遞，協議生效後，財務部門根據協議及借款憑證，依據財務制度進行相關處理。

4、協議一經實施，欠開發票方應及時向對方開具發票。經辦人應按公司財務管理制度和物資管理制度及時辦理入庫和報帳手續。

（二）債權債務轉抹物資

1、公司所屬債權責任部門對債權所能抹入的物資應提報抹入物資清單。公司物資管理部門應提報需用抹入物資清單。

2、公司所屬債務責任部門對債務所能調出的物資應提報抹出物資清單。公司物資協調部門應提報能夠調劑串換的物資清單。

3、公司債權責任部門、債務責任部門、物資協調部門提報的抹入、抹出物資清單應包括：物資名稱、型號、規格、材質、生產廠、生產時間、質量狀態、存放地點提（供）貨方式。抹入（抹出）**等內容，抹入金屬材料應有該批次材料材質單，沒有落藉汽車應有合格證、發貨票等影印件及抹入（抹出）單位名稱。

4、債權轉抹物資達成意向協議後，物資計畫處相關人員應出具借款憑證，借款憑證同抹賬有關檔案一起傳遞，協議生效後，財務部門根據協議及借款憑證依據財務制度進行相關處理。

5、公司財務部門或公司相關部門對公司債權債務確定無誤後，經總經理或經理辦公會會議批准後方能簽約和實施。

6、債權債務轉抹物資應簽訂協議,協議方協議內容應完整、真實、可行、協議應規範，協議生效前應經總經理法律顧問審批。抹賬協議加蓋抹帳方財務專用章及簽約人簽字後方能生效。

7、債權債務轉抹物資後須開發貨票時,雙方應立即開具發票。經辦人應按公司財務管理制度和物資管理制度及時辦理入庫和報帳手續。

第三條債權債務轉抹帳**確定

（一）債權債務轉抹帳**如公司受益,總經理審批或經理辦公會議決定,如公司利益受損,須經公司經理辦公會議決定。

（二）債權債務轉抹帳意向**,須債權債務責任部門書面提交總經理或經理辦公會議研究決定最終**。

第四條債權債務轉抹帳物資的提貨、入庫和出庫

（一）提貨:債權轉抹帳物資的提貨,由債權責任單位負責，物資入廠後,由債權責任單位責任人辦理交、入庫手續。外埠鐵路和公路運輸到達本市後，由債權責任單位負責提貨交倉儲部，物資交庫程式執行《採購物資交庫制度》。

（二）入庫:債權抹入物資由債權責任單位責任人持發票辦理入庫手續。如暫時無發票倉儲部憑抹帳協議辦理估價入庫。入庫程式執行《物資倉庫管理制度》。

（三）出庫:債務抹出物資由債務責任單位辦理出庫，出庫應憑出庫單。如暫時無出庫單，可憑抹帳協議及債務單位責任人出具欠條，欠條應由部門領導簽字，總經理批准後出庫。

待財務開發票後，用出庫單換回欠條。

第五條債權抹入物資入庫質量檢查

債權抹入物資質量檢查,應執行《採購物資報檢制度》及相關採購產品入庫檢查制度。如質量檢驗不合格或質量與協議不符，由債權單位責任人負責處理。

第六條債權債務《抹帳協議》管理

所有抹帳資料（抹帳協議，審批手續）由債權債務責任單位分別轉經理辦，財務部，倉儲部（物資抹帳協議）一式各乙份。並自行存檔管理乙份。

第七條本制度由財務部負責解釋，自經理辦公會議審定通過後施行。