遼寧工業大學
綜合實訓報告
題目：計算機財務管理仿真實訓
學院（系） 軟體學院
專業班級：計算機資訊管理111班
學號： 111403016
學生姓名： 張超群
指導教師李雪萍
教師職稱： 副教授
起止時間 2023年9月—12月
遼寧工業大學綜合實訓任務書
院（系目錄1．課程實訓資料
2．課程實訓過程
（1）投資專案評價指標的計算與評價
（2）財務預算的編制
（3）上市公司的財務報表分析
3．課程實訓總結（字數在以上，須包含以下兩個方面的內容）
（1）投資專案評價指標的優缺點
（2）為什麼以銷售預算作為編制現金預算的起點
4.參考文獻
課程實訓資料
1．楊楊音像上市公司準備購入一裝置以擴充生產能力,現有甲、乙兩個方案可供選擇，甲方案需投資10016元，使用壽命為5年，採用直線折舊法計提折舊，假定使用期滿後無殘值。5年中每年銷售收入6016元，每年的付現成本為2000元。乙方案需投資12016元，使用壽命也為5年，採用直線折舊法計提折舊，5年後有殘值收入2000元。
5年中每年銷售收入8016元，付現成本第一年為3000元，以後隨裝置陳舊，逐年將增加修理費用400，另需墊支營運資金3000元，假設所得稅率為25％，貼現率為10%。
要求：（1）列表計算甲、乙兩個方案的營業現金流量（表1－1）；
（2）列表計算甲、乙兩個方案計算期內的現金流量（表1－2）；
（3）計算甲、乙兩個方案的淨現值npv；
（4）計算甲、乙兩個方案的現值指數；
（5）計算甲、乙兩個方案的內部報酬率；
（6）計算投資專案的靜態投資**期；
（7）請根據你對該公司甲、乙兩個投資方案的綜合評價進行決策（需要說明理由）。
投資專案的營業現金流量計算表
表1－1單位：元
投資專案現金流量計算表
表1－2單位：元
(3)npv（甲）=3512.8*3.79-10016=3297.512
npv（乙）= (4362.8 * 0.909 + 4062.
8 * 0.826 + 3762.8 * 0.
7513 + 3462.8* 1.41641 +3162.
8 * 0.621) - 12016 = 1237.144238
(4)pv（甲）=3.43
pv（乙）=3.94
(5)irr（甲）=19%
irr（乙）=21%
(6)甲=6016/3512.8=1.71
乙=8016/3162.8=2.53
(7)甲方案與乙方案相比，甲方案的銷售收入比乙方案低，但甲方案的付現成本、折舊也都比乙方案低。甲方案的稅前利潤不變，乙方案的稅前利潤逐年遞減；甲方案的所得稅不變，乙方案的所得稅逐年遞減；甲方案的稅後淨利不變，乙方案的稅後淨利也逐年遞減；甲方案的現金流量不變，乙方案的現金流量逐年遞減。
2．某公司2023年計畫生產並銷售a產品，其有關資料見表2－1、表2－2、表2－3、表2－4、表2－5、表2－6、表2－7、表2－8、表2－9、表2－10、表2－11。
要求：根據上述表編制有關預算（計算結果直接填入給定的**中）
表2－1銷售預算
表2－2應收賬款預算（預計現金收入）
單位：元
注：當期銷售當期收回60%，餘數下期收回
表2－3生產預算
單位：件
注：假定公司的產品各季度期末存貨量按下季度預計銷售量的10％估計；假定第四季度期末存貨量為180件；已知上一年（2023年）年末實際存貨量為200件。
表2－4直接材料預算
注：各季度材料預計期末存量按照下一季度材料耗用量的20％確定；第四季度期末預計為700千克；上一年（2023年）年末材料庫存量為600千克。
表2－5應付賬款預算（預計現金支出）
單位：元
注：當**款先付40%，餘數下期付清。
表2－6直接人工預算
表2－7製造費用預算
（固定製造費用和變動製造費用均按直接工時分配）
表2－8
產品成本和期末存貨預算
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