了解並掌握健全的商業銀行公司治理包含的主要內容和應遵循的基本原則;
了解商業銀行管理戰略的重要意義和主要內容。
掌握風險識別的作用、主要環節和實現方法。
理解資料的分類、特性及在資訊系統中的重要作用。
第一節商業銀行風險管理環境
一、商業銀行公司治理
公司治理是指控制、管理機構的一種機制或制度安排。其核心是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委託\**關係而提出的董事會、高管層組織體系和監督制衡機制。
良好的公司治理是商業銀行有效管控風險，實現持續健康發展的基礎，能夠激勵董事會和高階管理層一致地追求符合商業銀行和股東利益的目標,以便於實施有效的監督。
通過合理的制度設計、建立分工明確的組織體系、實現公司權力的分配和制衡、強化對董事會和管理層行為的約束等來不斷改善商業銀行公司治理，將有利於商業銀行自上而下地實施全面風險管理，加強內部控制，防範操作風險，增強核心競爭力，並實現安全運營。
我國商業銀行公司治理的要求，主要內容包括：
(1)完善股東大會、董事會、監事會、高階管理層的議事制度和決策程式。
(2)明確上述人員的權利義務。
(3)建立、健全以監事會為核心的監督機制。
(4)建立完善的資訊報告和資訊披露制度。
(5)建立合理的薪酬制度，強化激勵約束機制。
二、商業銀行內部控制
(一)商業銀行內部控制的定義和內涵
1.定義:商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程式和方法，對風險進行事前防範、事中控制、事後監控和糾正的動態過程和機制。
2.內容和目標
具體內容
控制目標
明確劃分股東、董事會和高階管理層、經理人員各自的權利、責任和利益形成的相互制衡關係
確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行
為遵守既定政策和預定目標所採取的方法和手段
確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現
為保證各項業務和管理活動有效進行，保護資產的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策與程式
確保業務記錄、財務資訊和其他管理資訊的及時、真實和完整
及時防範、發現和動態調整管理風險的機制
確保風險管理體系的有效性
(二)商業銀行內部控制的要素和原則
1.商業銀行內部控制的要素
(1)內部控制環境。
(2)風險識別與評估。
(3)內部控制措施。
(4)監督與糾正。
(5)資訊交流與反饋。
2.商業銀行內部控制的主要原則
商業銀行的內部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體來說：
(1)內部控制應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節。
(2)內部控制應當以防範風險、審慎經營為出發點。
(3)內部控制應當具有高度的權威性。
(4)內部控制的監督、評價部門應當獨立於內部控制的建設、執行部門。
三、商業銀行風險文化
(一)商業銀行風險文化的定義和內涵
風險文化又稱風險管理文化，是商業銀行在經營管理活動中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀，通過商業銀行的風險管理戰略、風險管理制度以及廣大員工的風險管理行為表現出來的一種企業文化。
風險文化一般由風險管理理念、知識和制度三個層次組成，其中風險管理理念是風險文化的精神核心，也是風險文化中最為重要和最高層次的因素，比起知識和制度來說，員工的行為具有更直接和長效的影響力。
健康的風險文化以商業銀行整體文化為背景，以經營價值最大化為目標，貫穿以人為本的經營理念，有機地融合先進的風險管理技術和科學的風險管理手段;始終面向不斷變化的市場、客戶，在與市場的不斷博弈中完善政策制度，與時俱進地指導商業銀行風險管理實踐，是科學、高效、完整和可控的全面風險管理體系的靈魂。
健康的風險文化至少應包括以下幾個方面的內容：
(1)樹立正確的風險管理理念。
(2)加強高階管理層的驅動作用。
(3)建立學習型組織，充分發揮人的主導作用。
(二)先進的風險管理理念
( l )風險管理是商業銀行的核心競爭力，是創造資本增值和股東回報的重要手段。
(2)風險管理的目標是通過主動的風險管理過程實現風險與收益的平衡。
(3)風險管理戰略應納入商業銀行的整體戰略之中，並服務於業務發展戰略。
(4)商業銀行應充分了解所有風險，建立和完善風險控制機制。
(三)風險文化的培植
( 1)培植風險文化不是階段性工作，而是商業銀行的一項「終身事業」。
(2)商業銀行應向全體員工廣泛宣講正確的風險管理理念、知識、規範和標準。
(3)商業銀行應通過建立管理制度和實施績效考核，將風險文化融入每一位員工的日常行為中。
四、商業銀行管理戰略
(一)商業銀行管理戰略的定義和內涵
商業銀行管理戰略是商業銀行在綜合分析外部環境、內部管理狀況以及同業比較的基礎上，提出的一整套中長期發展目標以及為實現這些目標所採取的行動方案。
(二)商業銀行管理戰略的基本內容
一般而言，商業銀行管理戰略分為戰略目標和實現路徑兩個方而的內容。
戰略目標可以分解為戰略願景、階段性戰略目標和主要發展指標等細項，以便管理層清晰了解戰略的實施情況、存在的問題以及修正的必要性。從形式上看，戰略願景主要描繪商業銀行的理想境界，如客戶滿意、股東回報率高、員工價值實現等巨集觀層面的景象;階段性戰略目標明確在未來某一時間段內，商業銀行公司治理結構、管理模式、各項業務(可按區域、產品、行業等劃分)發展、風險控制、人員管理等領域希望實現的目標;可將階段性戰略目標繼續分解為主要發展指標使目標進一步細化、量化，增強可操作性。
戰略目標決定了實現路徑。商業銀行的各項工作必須緊緊圍繞戰略目標展開，一旦戰略目標發生改變，必須相應調整工作內容和方式。戰略目標確立後，商業銀行應重點研究如何保證實現路徑的高質量和效率。
第二節商業銀行風險管理組織
一、董事會及最高風險管理委員會
(一)董事會及其主要職責
董事會是商業銀行的最高風險管理/決策機構，承擔商業銀行風險管理的最終責任，確保商業銀行有效識別、計量、監測和控制各項業務所承擔的各種風險。董事會負責審批風險管理的戰略、政策和程式，確定商業銀行可以承受的總體風險水平，督促高階管理層採取必要的措施識別、計量、監測和控制各種風險，並定期獲得關於風險性質和水平的報告，監控和評價風險管理的全面性、有效性以及高階管理層在風險管理方面的履職情況。
(二)最高風險管理委員會及其主要職責
董事會指派專門委員會(最高風險管理委員會)負責擬定具體的風險管理政策和指導原則。
各級風險管理委員會應當與金融風險管理部門和資訊科技部門保持密切聯絡，隨時獲取相關的風險資訊，並定期對所有業務單位及商業銀行整體風險狀況進行仔細評估。
二、監事會
監事會是我國商業銀行所特有的監督機構，對股東大會負責，從事商業銀行內部盡職監督、財務監督、內部控制監督等監察工作。監事會通過列席會議、調閱檔案、檢查與調研、監督測評、訪談座談等方式，以及綜合利用非現場監測與現場抽查手段，對商業銀行的決策過程、決策執行過程、經營活動，以及董事、高階管理人員的工作表現，進行監督和測評。
在風險管理領域，監事會應當加強與董事會及內部審計、風險管理等相關委員會和有關職能部門的工作聯絡，全面了解商業銀行的風險管理狀況。
監事會需要處理好與股東大會、董事會、高階管理層之間的關係，加強相互理解、溝通與協調，充分聽取對內部監督工作的要求、意見和建議，避免重複檢查，不干預正常的經營管理活動，擴充套件對風險管理監督工作的深度和廣度。
三、高階管理層
高階管理層的主要職責是負責執行風險管理政策，制定風險管理的程式和操作規程，及時了解風險水平及其管理狀況，並確保商業銀行具備足夠的人力、物力和恰當的組織結構、管理資訊系統以及技術水平，有效地識別、計量、監測和控制各項業務所承擔的各種風險。
高階管理層的支援和承諾是商業銀行有效風險管理的基石，只有高階管理層充分認識到並積極利用風險管理的潛在盈利能力時，風險管理才能夠對商業銀行整體產生最大的收益。高階管理層應當通過發布一致的日常風險管理資訊，來證明其對風險管理知識、技術和效果的關注和決心，並且在商業銀行內部明示風險管理部門的許可權。
四、風險管理部門
商業銀行具備目標明確、結構清晰、職能完備、功能強大的風險管理部門或單位，已經成為金融管理現代化的重要標誌。
風險管理部門必須具備高度獨立性，以提供客觀的風險管理策略。
風險管理部門應當與業務部門保持相對獨立，並具有獨立的報告路線。
風險管理主要職責：
(1)監控各類限額。
一旦限額被設定，風險管理部門就會密切監督限額的適用狀況是否遵從了商業銀行風險管理的限制標準。
(2)核准金融產品的風險定價，並協助財務控制人員進行**評估。
(3)掌握整體風險狀況。
風險管理部門獨特的地位使其可以全面掌握商業銀行整體的市場風險、信用風險和操作風險狀況，為經營管理決策提供輔助作用。
五、其它風險控制部門
(一)財務控制部門：提供收益/損失資料
風險管理部門接受來自財務控制部門的收益/損失資料，確保資料準確，並可用於事後校驗。
風險管理部門與財務控制部門之間的密切合作是實現商業銀行平衡風險與收益戰略的重要基石：績效評估方式從總收益或淨利潤轉向注重經風險調整後的收益率;會計資本向監管資本、經濟資本的轉變。
風險管理部門協助財務部門深入了解以風險模型為基礎的資本核算方法，有助於科學、合理地進行風險資本儲備和經濟資本分配。此外，財務部門與風險管理部門的密切合作，有助於方便、快捷地提取所需要的重要資訊來完成監管報告，保障商業銀行合規經營。
(二)內部審計部門：約束評價機制;第三道防線
內部審計定期(至少每年一次)對風險管理體系的組成部門和環節，進行準確性、可靠性、充分性和有效性的獨立審查和評價。
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探析商業銀行風險控制機制
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