三、審計專案檢查工作底稿
使用說明：
1．檢查問卷是基於適用的廣泛性而設計的，並不意味著所有的檢查專案都要按照問卷中所列的各項檢查內容逐一實施。在現場檢查過程中，檢查人員應當根據被檢查事務所的業務特徵、規模等，結合質量控制制度檢查，確定財務報表專案的檢查重點進行檢查。
2.2023年1月1日起，新企業會計準則開始施行。不同的審計專案，可能適用不同的會計標準,如新企業會計準則或原企業會計準則。
在設計審計專案檢查工作底稿時，本手冊已考慮企業會計準則的差異對檢查問卷的檢查內容的影響。對於僅適用執行新企業會計準則的審計專案的檢查問卷，其標題字尾貫以（※）標示；對於僅適用執行原企業會計準則的審計專案的檢查問卷，其標題字尾貫以（△）標示；同時適用執行新企業會計準則或原企業會計準則審計專案的檢查問卷（即通用檢查問卷），其標題不貫以任何字尾。針對後者通用的檢查問卷，其具體檢查內容中某條款可能僅涉及適用不同的企業會計準則，則在其條款序號前分別貫以（※）或（△）標示予以區別。
因此檢查人員應根據審計專案執行的企業會計準則，選擇所適用的檢查問卷和檢查程式。
3．在實施重要報表專案的檢查過程中，檢查人員應根據專業判斷，對重要審計程式的實施情況進行重點檢查，並對重要的審計程式加以標示。對於不適用的重要審計程式應在「備註/索引」欄說明原因。對於未按照執業準則的要求執行審計程式的重大事項，檢查人員應附詳細的說明、檢查證據的影印件等，並在「備註/索引」欄標註索引號。
其他非重點檢查專案、非重點檢查程式，檢查人員可以根據經驗和專業判斷予以簡化。
4．以實質性程式檢查問卷為例，應當在「檢查說明」中詳細說明的內容包括但不限於：
（1）重點說明重要審計程式是否實施以及實施是否到位，重要審計證據的收集是否充分、適當；
（2）列明違反的準則或制度條款，並分析其可能產生的影響；
（3）對審計中發現的差異或相互矛盾的證據是否已查明原因並消除疑慮；
（4）對未實施的重要審計程式是否實施了滿意的替代程式；
（5）對所有重大專案、異常專案或涉及特別風險領域的專案是否實施了針對性強的應對措施。
5. 檢查組在內部充分討論後，應當對事務所遵循審計準則情況進行評價。具體評價內容如下；
（1）審計規程（程式）設計的適當性
①是否制訂：是否按照審計準則的要求，在所有重大方面建立了完整的審計規程、程式？
②是否適當：設計的審計規程、程式是否符合審計準則要求，切實貫徹風險導向審計的理念？
（2）審計程式實施、審計證據獲取的情況
①是否按照審計準則和審計規程要求並貫徹風險導向審計理念：是否按照審計準則和事務所審計規程的要求，根據業務實際情況，圍繞重大錯報風險的識別、評估和應對,計畫並實施審計工作？
②重要審計程式是否實施到位：執業中是否執行有關審計規程，重要審計程式是否實施到位？重大專案的審計程式上有無重大遺漏或不適當之處？
客戶是否存在重大會計問題以及事務所採取的應對措施是否充分、適當？
③重要審計證據是否獲取：獲取的審計證據是否充分、適當，並完成了既定的審計目標？
（3）發表審計意見的恰當性
①獲取的審計證據是否支援審計意見：獲取的審計證據是否充分、適當，能否支援註冊會計師所形成的審計意見？
②審計報告出具的恰當性：是否根據報告準則及相關準則規定，恰當出具審計報告？
（一）初步業務活動檢查工作底稿
1. 審計專案基本情況表
頁次：2. 初步業務活動檢查問卷
檢查專案：初步業務活動頁次：
3. 業務接受和保持檢查問卷
檢查專案：業務接受和保持
4. 業務約定書檢查問卷
檢查專案：業務約定書頁次
（二）風險評估程式檢查工作底稿
1. 總體審計策略檢查問卷
檢查專案：總體審計策略頁次：
2. 具體審計計畫檢查問卷
檢查專案：具體審計計畫頁次：
3. 了解被審計單位及其環境（不包括內部控制）
4風險管理 安全風險評估及應急預案專項機制
為了貫徹落實 安全生產法 建設工程安全生產管理條例 建築法 和 消防法 等法律 法規和滬昆雲南公司標準，保證我專案的安全生產工作落到實處，結合專案工程實際情況，特制定制定安全風險評估和事故預防及應急救援預案。制定安全風險應急預案機制的目的是快速 有序 高效地控制緊急事件的發展，將事故損失減小到最低程...
第六章審計證據及審計工作底稿風險評估作業
第六章審計證據及審計工作底稿 1.abc會計師事務所是一家新成立的會計師事務所，其質量控制制度部分內容摘錄如下 1 經主任會計師指派，副主任會計師可以分管會計師事務所質量控制工作，並對會計師事務所質量控制制度承擔最終責任。2 執行專案質量控制複核的範圍為上市公司審計專案中被評估為高風險的審計專案。3...
鼻內鏡專案風險評估及應急預案
婁底市中心醫院 風險防範 1 加強業務知識的學習 加強鼻內鏡技術的培訓,夯實基礎,不斷學習對內鏡醫師的選拔,實行嚴格的准入制度 督導制度和規範化的培訓制度。重視基礎訓練,嚴格按照內鏡手術分級培訓的原則進行學習實踐。2 嚴格管理鼻內鏡相關手術器械與裝置,並且保證裝置 器械的良好工作狀態 要有專人管理,...