《會計師事務所基本工作》
剛到會計師事務所時,需要學習收集相關資料和抽底稿。具體程式:
● 弄清需要審計多少家公司
● 準備相應數量的稅合同、審計合同、資料清單和審計工作底稿
● 根據記賬憑證抽底稿
● 收集資料
● 蓋章
● 整理
資料清單(原版)
1、影印件
1、證照類:
企業營業執照、工商變更登記備案表
稅務登記證(國稅、地稅)副本
2、制度、報告類:
財務會計制度
驗資報告
上年度審計報告
上年度所得稅匯算清繳報告
3、財務資料:
科目餘額表(到最明細賬)(如用財務軟體,可匯出電子**)
期末各銀行存款賬戶對賬單及銀行餘額調節表影印件
工資情況表、存貨盤點表
固定資產盤點表、大額固定資產購置發票
往來款項賬齡分析表
投資合同、借款合同、抵押擔保合同及重大經營合同
大額銷售發票、大額費用發票、工資表(2個月)
全年增值稅納稅申報表
12月地稅納稅申報表、年度企業所得稅申報表
稅局核定檔案
2、原件(簽字蓋章)
資產負債表、利潤表、現金流量表
現金盤點表
會計制度調查表
委託審計協議
管理當局宣告書
銀行存款詢證函
往來款項詢證函
3、企業認為有助於審計工作的資料
資料清單(備註版)
一、影印件
1、證照類:
企業營業執照、工商變更登記備案表(變更名、位址)
稅務登記證(國稅、地稅)副本
2、制度、報告類:
財務會計制度
驗資報告(新開)
上年度審計報告(上年由其他事務所負責的)
上年度所得稅匯算清繳報告(上年由其他事務所負責的)
3、財務資料:
科目餘額表(到最明細賬)(如用財務軟體,可匯出電子**)(賬簿)
期末各銀行存款賬戶對賬單(12月最後發生一筆業務,一般放在期末憑證後面,最後餘額與總賬餘額相對)及銀行餘額調節表影印件(餘額相同,不需要;餘額不同,則需要)
工資情況表(即工資表)、存貨盤點表(可從資產負債表中檢視是否有變動)
固定資產盤點表(不一定要,但需要折舊表)、大額固定資產購置發票(需要影印憑證附件)
往來款項賬齡分析表【一般不需要】
投資合同、借款合同、抵押擔保合同及重大經營合同(影印)
大額銷售發票、大額費用發票、工資表(2個月)(1月和12月)
全年增值稅納稅申報表(一般納稅人,1月到12月;小規模納稅人,12月)
12月地稅納稅申報表、年度企業所得稅申報表(10至12月,第四季度)(外加個人所得稅,12月)
稅局核定檔案
二、原件(簽字蓋章)
資產負債表、利潤表、現金流量表(12月)
現金盤點表(要填)
會計制度調查表
委託審計協議
管理當局宣告書
銀行存款詢證函
往來款項詢證函
3、企業認為有助於審計工作的資料
審計工作底稿
外出審計,除收集以上資料之外,還需要抽憑證,做審計工作底稿。
一般做法:有資產、負債、費用(三大費用)、收入相對大額的憑證,抽出3筆以做記錄。
審計工作底稿表中包括:索引號、頁次、客戶名稱、審計專案、所屬時期或截止日期、編制人、審核人、編制日期、審核日期。
會計師事務所盡職調查清單
盡職調查資料清單 1.公司2014年12月31日 2015年12月31日的會計報表及近2年審計報告,2014年的會計科目發生額及餘額表 excel電子版及列印版 2.公司所執行會計核算及財務管理制度 3.行業 地方性稅收優惠政策 財政補貼的批准檔案 4.公司現行的驗資 驗資證明及股權證明書 評估報告...
會計師事務所實習報告
2 實習單位介紹 遼寧中彙資產評估有限責任公司隸屬於大連中彙會計師事務所 其位於遼寧省大連市西崗區黃河街 號 天行健,君子以自強不息 地勢坤,君子以厚德載物 這是龍文化,是中國民族文化和民族精神精髓,這也是我們所推薦的企業文化和精神。恪守職業道德,優質高效地為客戶提供服務,確保客戶的滿意,增強市場的...
會計師事務所實習報告
三個月消縱即逝,在這短短的日子裡,不僅重複單調的生活讓我親身體驗到了工作的辛苦,與同事相處的過程也讓我懂得了協作的意義。但這段經歷交給我更多的卻是 逆水行舟,不進則退 的道理。事務所裡的生活是緊張忙碌的,每天都是從早上上班到晚上,加班是常有的事。這個群體保持著這個行業旺盛的精力和敏銳的洞察力,確實無...