【問】甲公司1月份計提的「應付職工薪酬——工資」明細科目金額為100萬元，其中應由職工個人負擔的社會保險費為10萬元，應交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時，甲公司扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元，共支付給職工現金84.5萬元，轉賬支付社保金和個人所得稅15萬元。
如何進行賬務處理？
【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應做的賬務處理為：
借：其他應收款——代墊家屬藥費 5000
貸：銀行存款 5000
代扣代繳社保金和個人所得稅
借：應付職工薪酬——工資 150000
貸：其他應付款——代扣代繳社保費 100000應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50000實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：
借：應付職工薪酬 850000
其他應付款——代扣代繳社保費 100000應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50000貸：庫存現金 845000
其他應收款——代墊家屬藥費 5000
銀行存款 150000
應付工資賬務處理
根據企業會計制度，相關會計分錄如下 1.計提工資 借 生產成本 生產工人工資 借 製造費用 生產車間人員工資 借 營業費用 銷售機構人員工資 借 管理費用 行政職能部門人員工資 借 在建工程 企業自建工程專案人員工資 貸 應付職工薪酬 2.結轉工資代扣款 借 應付職工薪酬 貸 其他應付款 保險費 租...
養老保險賬務處理
基本養老保險費等 三險一金 的會計處理，簡單來說，三險一金 一般都是企業從單位職工工資裡直接扣除。一 保險金的處理 養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應交的那部分應由單位先承付。...
保險銷售經典案例分析
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