根據企業會計制度，相關會計分錄如下
1.計提工資：
借：生產成本（生產工人工資）
借：製造費用（生產車間人員工資）
借：營業費用（銷售機構人員工資）
借：管理費用（行政職能部門人員工資）
借：在建工程（企業自建工程專案人員工資）
貸：應付職工薪酬
2.結轉工資代扣款：
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款——保險費
租金貸：應交稅金——應交個人所得稅
貸3.發放工資：
借：應付職工薪酬
貸：現金或銀行存款
關於補充問題，福利費按照工資總額的14%提取，會計分錄為：
借：生產成本（生產工人福利費）
借：製造費用（生產車間人員福利費）
借：營業費用（銷售機構人員福利費）
借：管理費用（行政職能部門人員和企業福利設施人員福利費）[7 000]
借：在建工程（企業自建工程專案人員福利費）貸：應付職工薪酬
如果你公司工資發放採用先計提，後發放的話，那麼，計提分錄如上述的1，於計提當月編制，代扣款和發放分錄如上述的2、3，在計提的次月即發放的當月編制。月末，應付工資科目餘額即為當月已計提的應於次月發放的工資總額（即應發工資，注意不是實發工資）。
工資 保險賬務處理案例分析
問 甲公司1月份計提的 應付職工薪酬 工資 明細科目金額為100萬元，其中應由職工個人負擔的社會保險費為10萬元，應交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時，甲公司扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元，共支付給職工現金84.5萬元，轉賬支付社保金和個人所得稅15萬元。如何進行賬務處理？答 甲公司為職工...
賬務處理程式制度
為規範會計行為，確保會計工作有序健康發展，根據 中華人民共和國會計法 及 會計基礎工作規範 的要求，結合本單位的特點制定本制度。一 會計科目的設定和使用 按照財政部統一會計制度規定設定和使用會計科目。二 會計憑證格式 填製 審核要求和傳遞程式。一 原始憑證 1 原始憑證格式必須具備規定的內容，即原始...
視同銷售賬務處理
所得稅年度申報表會計處理 所得稅年度申報表會計處理 視同銷售的會計與稅務處理差異分析 國家稅務總局 關於企業處置資產所得稅處理問題的通知 國稅函 2008 828號 規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。一 用於市場推廣或銷售 二...