第一章總則
第一條為了規範國壽投資控股****（以下簡稱國壽投資）系統固定資產投資內部審計的內容、程式與方法，根據《內部審計基本準則》及《內部審計實務指南》制定本制度。
第二條本制度所稱固定資產投資包括建設專案、房地產開發投資以及與固定資產有關並符合相關規定金額的更新改造專案（以下統稱建設專案），是指組織內部審計機構和人員對固定資產投資實施全過程的真實、合法、效益性所進行的獨立監督和評價活動。
第三條本制度適用於國壽投資系統各層級的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。
第四條固定資產投資內部審計的目的是為了促進建設專案實現「質量、速度、效益」三項目標。
（一）質量目標是指工程實體質量和工作質量達到要求；
（二）速度目標是指工程進度和工作效率達到要求；
（三）效益目標是指工程成本及專案效益達到要求。
第五條固定資產投資內部審計是財務審計與管理審計的融合，應將風險管理、內部控制、效益的審查和評價貫穿於建設專案各個環節，並與專案法人制、招標投標制、合同制、監理制執**況的檢查相結合。
固定資產投資內部審計的內容包括對專案投資立項、設計（勘察）管理、招投標、合同管理、裝置和材料採購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務管理、後評價等過程的審查和評價。
第六條在開展固定資產投資內部審計時，應考慮成本效益原則，結合本組織內部審計資源和實際情況，既可以進行專案全過程的審計，也可以進行專案部分環節的專項審計。
第七條固定資產投資內部審計在工作中應遵循以下原則及方法：
（一）技術經濟審查、專案過程管理審查與財務審計相結合；
（二）事前審計、事中審計和事後審計相結合；
（三）注意與專案各專業管理部門密切協調、合作參與。
（四）根據不同的審計物件、審計所需的證據和專案審計各環節的審計目標選擇不同的方法，以保證審計工作質量和審計資源的有效配置。
第二章投資立項審計
第八條投資立項審計是指對已立項建設專案的決策程式和可行性研究報告的真實性、完整性和科學性進行的審查與評價。
第九條在投資立項審計中，應主要依據行業主管部門發布的《投資專案可行性研究指南》及組織決策過程的有關資料。
第十條投資立項審計主要包括以下內容：
（一）可行性研究前期工作審計。即檢查專案是否具備經批准的專案建議書，專案調查報告是否經過充分論證；
（二）可行性研究報告真實性審計。即檢查市場調查及市場**中資料獲取方式的適當性及合理性；檢查財務估算中成本專案是否完整，對歷史**、實際**、內部**及成本水平的真實性進行測試。
（三）可行性研究報告內容完整性審計。該項審計包括以下主要內容：
1.檢查可行性研究報告是否具備行業主管部門發布的《投資專案可行性研究指南》規定的內容；
2.檢查可行性研究報告的內容主要包括：報告中是否說明建設專案的目的；是否說明建設專案在工藝技術可行性、經濟合理性及決定專案規模、原材料**、市場銷售條件、技術裝備水平、成本收益等方面的經濟目標；是否說明建設地點及當地的自然條件和社會條件、環保約束條件，並進行選址比較；是否說明投資專案何時開始投資、何時建成投產、何時收回投資；是否說明專案建設的資金籌措方式等。
（四）可行性研究報告科學性審計。該項審計包括以下主要內容：
檢查參與可行性研究機構資質及論證的專家的專業結構和資格；檢查投資方案、投資規模、生產規模、布局選址、技術、裝置、環保等方面的資料**；檢查原材料、燃料、動力**和交通及公用配套設施是否滿足專案要求；檢查是否在多方案比較選擇的基礎上進行決策；檢查擬建專案與類似已建成專案的有關技術經濟指標和投資預算的對比情況；檢查工程設計是否符合國家環境保護的法律法規的有關政策，需要配套的環境治理專案是否編制並與建設專案同步進行等。
（五）可行性研究報告投資估算和資金籌措審計。即檢查投資估算和資金籌措的安排是否合理；檢查投資估算是否準確，並按現值法或終值法對估算進行測試。
（六）可行性研究報告財務評價審計。即檢查專案投資、投產後的成本和利潤、借款的償還能力、投資**期等的計算方法是否科學適當；檢查計算結果是否正確、所用指標是否合理。
（七） 決策程式的審計。該項審計包括以下主要內容：
檢查決策程式的民主化、科學化，評價決策方案是否經過分析、選擇、實施、控制等過程；檢查決策是否符合國家巨集觀政策及組織的發展戰略、是否以提高組織核心競爭能力為宗旨；檢查對推薦方案是否進行了總體描述和優缺點描述；檢查有無主要爭論與分歧意見的說明；重點檢查內容有無違反決策程式及決策失誤的情況等。
第十一條投資立項審計的主要方法包括審閱法、對比分析法等。
對比分析法是通過相關資料和技術經濟指標的對比（擬建專案與國內同類專案對比）來確定差異，發現問題的方法。
第三章設計（勘察）管理審計
第十二條設計（勘察）管理審計是指對專案建設過程中勘察、設計環節各項管理工作質量及績效進行的審查和評價。
設計（勘察）管理審計的目標主要是：審查和評價設計（勘察）環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；勘察、設計資料依據的充分性和可靠性；委託設計（勘察）、初步設計、施工圖設計等各項管理活動的真實性、合法性和效益性。
第十三條設計（勘察）管理審計應依據以下主要資料：
（一）委託設計（勘察）管理制度；
（二）經批准的可行性研究報告及估算；
（三）設計所需的氣象資料、水文資料、地質資料、技術方案、建設條件批准檔案、設計介面劃分檔案、能源介質管網資料、環保資料概預算編制原則、計價依據等基礎資料；
（四）勘察和設計招標資料；
（五）勘察和設計合同；
（六）初步設計審查及批准制度；
（七）初步設計審查會議紀要等相關檔案；
（八）組織管理部門與勘察、設計商往來函件；
（九）經批准的初步設計檔案及概算；
（十）修正概算審批制度；
（十一）施工圖設計管理制度；
（十二）施工圖交底和會審會議紀要；
（十三）經會審的施工圖設計檔案及施工圖預算；
（十四）設計變更管理制度及變更檔案；
（十五）設計資料管理制度等。
第十四條設計（勘察）管理審計主要包括以下內容：
（一）委託設計（勘察）管理的審計
1.檢查是否建立、健全委託設計（勘察）的內部控制，看其執行是否有效；
2.檢查委託設計（勘察）的範圍是否符合已報經批准的可行性研究報告；
3.檢查是否採用招投標方式來選擇設計（勘察）商及其有關單位的資質是否合法合規；招投標程式是否合法、公開，其結果是否真實、公正，有無因選擇設計（勘察）商失誤而導致的委託風險；
4.檢查組織管理部門是否及時組織技術交流，其所提供的基礎資料是否準確、及時；
5.檢查設計（勘察）合同的內容是否合法、合規，其中是否明確規定雙方權力和義務以及針對設計商的激勵條款；
6.檢查設計（勘察）合同的履**況，索賠和反索賠是否符合合同的有關規定。
（二） 初步設計管理的審計
1.檢查是否建立、健全初步設計審查和批准的內部控制，看其執行是否有效；
2.檢查是否及時對國內外初步設計進行協調；
3.檢查初步設計完成的時間及其對建設進度的影響；
4.檢查是否及時對初步設計進行審查，並進行多種方案的比較和選擇；
5.檢查報經批准的初步設計方案和概算是否符合經批准的可行性研究報告及估算；
6.檢查初步設計方案及概算的修改情況；
7.檢查初步設計深度是否符合規定，有無因設計深度不足而造成投資失控的風險；
8.檢查概算及修正概算的編制依據是否有效、內容是否完整、資料是否準確；
9.檢查修正概算審批制度的執行是否有效；
10.檢查是否採取限額設計、方案優化等控制工程造價的措施，限額設計是否與類似工程進行比較和優化論證，是否採用價值工程等分析方法；
11.檢查初步設計檔案是否規範、完整。
（三）施工圖設計管理的審計
1.檢查是否建立、健全施工圖設計的內部控制，看其執行是否有效；
2.檢查施工圖設計完成的時間及其對建設進度的影響，有無因設計圖紙拖延交付而導致的進度風險；
3.檢查施工圖設計深度是否符合規定，有無因設計深度不足而造成投資失控的風險；
4.檢查施工圖交底、施工圖會審的情況以及施工圖會審後的修改情況；
5.檢查施工圖設計的內容及施工圖預算是否符合經批准的初步設計方案、概算及標準；
6.檢查施工圖預算的編制依據是否有效、內容是否完整、資料是否準確；
7.檢查施工圖設計檔案是否規範、完整；
8.檢查設計商提供的現場服務是否全面、及時，是否存在影響工程進度和質量的風險。
（四） 設計變更管理的審計
1.檢查是否建立、健全設計變更的內部控制，有無針對因過失而造成設計變更的責任追究制度以及該制度的執行是否有效；
2.檢查是否採取提高工作效率、加強設計介面部位的管理與協調措施；
3.檢查是否及時簽發與審批設計變更通知單，是否存在影響建設進度的風險；
4.檢查設計變更的內容是否符合經批准的初步設計方案；
5.檢查設計變更對工程造價和建設進度的影響，是否存在工程量只增不減從而提高工程造價的風險；
6.檢查設計變更的檔案是否規範、完整；
（五） 設計資料管理的審計
1.檢查是否建立、健全設計資料的內部控制，看其執行是否有效；
2.檢查施工圖、竣工圖和其他設計資料的歸檔是否規範、完整；
第十五條設計管理審計主要採用分析性複核法、復演算法、文字描述法、現場核查法等方法。
第四章招投標審計
固定資產投資管理
複習思考題 1 什麼是固定資產投資？它的特點如何？2 固定資產投資的基本程式有哪些？3 在固定資產投資決策中，為何把現金流量分析擺在比利潤分析更重要的位置？4 什麼叫投資 期？投資 期法有何優點和不足？5 什麼是平均投資報酬率？平均投資報酬率法有何優點和不足？6 試比較淨現值法和現值指數法的的特點及...
固定資產投資資金申請
xx 固定資產 投資資金申請 省農委 省財政廳 我公司成立於2011年5月，企業坐落在梨樹縣梨樹經濟開發區。年產5萬套室內門建設專案是於2011年2月開始籌建，2011年12月建設完成。專案總投資2812.56萬元，其中建設投資2145.21萬元，流動資金664.35萬元。專案建設占地面積10000...
固定資產投資調研報告
送閱件第x期 20x年x月x日 關於我縣2011年度固定資產投資有關問題的調查分析 xx xx通報 第8期通報了各區縣1 5月份主要經濟指標完成情況。從通報情況看，2011年1 5月，我縣xx保持了較好的發展態勢，完成比例高於時間進度，但全社會固定資產投資未完成目標任務進度，且排名全市末位。為了全面...