會計制度設計

201301（00162）會計制度設計

單選：1-5aacbd

6-10cdcba

11-15cbdcc

16-20bddaa

多選：22abcde

23bcd

24bcde

27abcd

28ade

29abcde

30abc

31.會計制度：會計制度是對商業交易和財務往來在賬簿中進行分類、登入、歸總，並進行分析、核實和上報結果的制度，是進行會計工作所應遵循的規則、方法、程式的總稱。

32.區域性設計：按照企業的生產規模，經營特點，及生產工藝過程配置乙個與之相適應的最佳會計核算方法。

33會計崗位責任制：會計人員的職責是指參與擬定經濟計畫、業務計畫，考核、分析預算、財務計畫的執**況。

34會計核算形式：會計核算形式就是指會計憑證、帳簿、會計報表和賬務處理程式相互結合的方式，也稱會計核算組織程式、賬務處理程式或者記帳程式。

35財務報表：財務報表亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附註。

36簡述庫存現金會計控制制度的設計要點。

答：（1）企業應當加強現金庫存的管理，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。

（2）企業應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，確定本企業的庫存現金開支範圍和現金支付限額。不屬於庫存現金開支範圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

（3）企業庫存現金收入應當及時存入銀行，不得坐支庫存現金。如因特殊原因需要坐支現金的，應報開戶銀行審核批准，並核定坐支範圍和限額。

（4）企業借出款項必須執行嚴格的審核批准程式，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（5）企業取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。有條件的企業，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。

企業應當定期和不定期地進行庫存現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

37簡述裝置（固定資產）購入、驗收到付款的業務流程。

答：1 由供貨單位將裝置購***和運輸提貨單函寄裝置部門。

2 裝置部門根據有關裝置購買通知單和合同，編制裝置人庫單一式三聯。

3 分別通知運輸部門提貨和裝置倉庫準備接貨。

4 廠內運輸部門到車站提取裝置後編制到貨清單，並交裝置部門驗收裝置，裝置部門驗收後登記裝置庫存賬，並通知財會部門付款。

5 最後由會計部門核對合同副本和裝置購買通知單，經確認無誤後辦理貨款結算，並登記有關總賬和明細賬。

38簡述籌資業務的職責分離制度。

答：投資業務的職務分離制度，是指在投資業務中的授權、執行、會計記錄以及投資資產的保管等方面都有明確的分工，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。具體地說，主要表現在以下四個方面：

(1)投資計畫的編制人員與投資的審批人員相分離，以保證審批人員客觀地分析投資的可行性、合理性。

(2)投資業務的操作人員與會計人員相分離，以保證業務執行和會計記錄的相互核對、控制關係。

(3)有價**的保管人員與會計記賬人員相分離，以保證會計賬簿對有價**的安全進行有效監控。

(4)參與投資交易活動的人員不能同時負責有價**的盤點工作。

39如何根據採購物資及其**情況確定採購方式

答：建立採購物資的驗收制度，供貨單位在材料發運後，將材料發票、運單和提貨單經銀行寄往購貨單位購貨單位財會部門收到寄來的單據，將其交送**部門，**部門審核合同據此編制收據單，通知倉庫準備收貨，另將提貨單叫企業運輸部門提貨。

倉庫驗收後登記保管卡，並將簽收的收貨單據交送**部門。

**部門將收貨單與合同再次審核無誤後，將供貨單位的發票、代墊運單以及收貨單一並送交財會部門財會部門對照合同副本驚醒審核無誤後，授權出納辦理貨款結算，出納付款後在發票上加蓋「付訖」及日期戳記，與訂購單副本一併歸檔，

40成不核算業務的會計設計要：

1、生產環節中各種職務要實行必要的分離控制

2、產品計畫管理和控制

3、生產進度控制

4、產品質量控制、產品成本控制。所以設計要以會計準則、財務通則等有關制度為依據，同時要與企業的生產經營特點和成不管理要求相結合。

41設計改進;

1、銷售部門根據銷售合同編制發貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業內部運輸部門辦理發貨

2、貨物發出後，銷售部門根據倉庫簽收的發貨通知單開具銷售發票，登記產成品明細賬

3運輸部門在辦理託運手續後，將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發票一併送交會計部門。

4、會計部門審核無誤後，開具代墊運費清單，並通知出納員。

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