增值稅一、一般納稅人應稅額的計算
應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額 （價稅分離）
（注：當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。）
銷項稅額＝不含稅銷售額×增值稅稅率（17％）
銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）
含稅銷售額的換算：
不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）
視同銷售貨物行為銷售額的確定：
八種視同銷售行為一般不以資金的形式反映出來，因而會出現的情況。按如下順序核定其銷售額：
1 按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售**確定；
2 按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售**確定；
3 按組成計稅**確定。其計算公式為：
a.不徵收消費稅
組成計稅**＝成本×（1＋成本利潤率）
應納增值稅稅額＝成本×（1＋成本利潤率）×增值稅稅率
b.徵收增值稅，同時又徵收消費稅（以從價計徵消費稅為例）
組成計稅**＝成本×（1＋成本利潤率）＋消費稅稅額
或：組成計稅**＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費稅稅率）
應納增值稅稅額＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費稅稅率）×增值稅稅率
購進農產品（除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的[, , ]（指（農產品買價×13％）的扣除率）計算的進項稅額），其計算公式：
進項稅額＝買價×扣除率
一般納稅人兼營免稅專案或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅專案銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計
一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅專案、非增值稅應稅勞務、免徵增值稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額＋非增值稅應稅勞務營業額＋免徵增值稅專案銷售額）÷（當期全部銷售額＋當期全部營業額）
二、小規模納稅人應稅額的計算
應納稅額＝銷售額×徵收率
含稅銷售額的換算：
不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）
（注意：納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務終止或者折讓而退換給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。
）三、進口貨物應納稅額的計算
納稅人進口貨物，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，均應按照組成計稅**和規定的稅率或徵收率計算應納稅額，抵扣發生在境外的任何稅金。其計算公式為：
應納稅額＝組成計稅**×稅率
組成計稅**的構成分兩種情況：
1 、如果進口貨物消費稅，則上述公式中組成計稅**的計算公式為：
組成計稅**＝關稅完稅**＋關稅
2 、如果進口貨物消費稅，則上述公式中組成計稅**的計算公式為：
組成計稅**＝關稅完稅**＋關稅＋消費稅
消費稅1、生產銷售應納消費稅的計算
（1）實行計徵消費稅，其計算公式為：
應納稅額＝銷售額×比例稅率
（2）實行計徵消費稅，其計算公式為：
應納稅額＝銷售數量×定額稅率
（3）實行計徵消費稅，其計算公式為：
應納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數量×定額稅率
（注：現行消費稅徵稅範圍中，只有捲菸、白酒採用復合計算方法）
2、自產自用應納稅消費的計算
（1）實行計徵消費稅，其計算公式為：
組成計稅**＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅比例稅率）＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費稅比例稅率）
應納稅額＝組成計稅**×消費稅比例稅率
＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率
（2）實行計徵消費稅，其計算公式為：
組成計稅**＝（成本＋利潤＋自產自用數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）
成本×（1＋成本利潤率）＋自產自用數量×消費稅定額稅率】÷（1－消費稅比例稅率）
應納稅額＝組成計稅**×定額稅率＋自產自用數量×消費稅定額稅率
成本×（1＋成本利潤率）＋自產自用數量×消費稅定額稅率】÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅定額稅率＋自產自用數量×消費稅定額稅率
（注：上述「成本」是指應稅消費品的產品生產成本；「利潤」是指根據應稅消費品的全國平均成本利潤率計算的利潤。）
3、委託加工應納消費稅的計算
（1）實行計徵消費稅，其計算公式為：
組成計稅**＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅比例稅率）
應納稅額＝組成計稅**×消費稅比例稅率
材料成本＋加工費）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率
（2）實行計徵消費稅，其計算公式為：
組成計稅**＝（材料成本＋加工費＋委託加工數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）
應納稅額＝組成計稅**×消費稅比例稅率＋委託加工數量×消費稅定額稅率
材料成本＋加工費＋委託加工數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率＋委託加工數量×消費稅定額稅率
（注：上述「材料成本」是指委託方所提供加工材料的實際成本；「加工費」是指受託方加工應稅消費品向委託方所收取的全部費用，包括代墊輔助材料的實際成本，但不包括增值稅稅款）
4、進口環節應納消費稅的計算
（1）實行計徵消費稅，其計算公式為：
組成計稅**＝（關稅完稅**＋關稅）÷（1－消費稅比例稅率）
應納稅額＝組成計稅**×消費稅比例稅率
關稅完稅**＋關稅）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率
（2）實行計徵消費稅，其計算公式為：
組成計稅**＝（關稅完稅**＋關稅＋進口數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）
應納稅額＝組成計稅**×消費稅比例稅率＋委託加工數量×消費稅定額稅率
關稅完稅**＋關稅＋進口數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率＋委託加工數量×消費稅定額稅率營業稅
稅法小稅種總結
小稅種 一 城建稅及教育費附加 特殊進口貨物完稅 一 加工 進口料件及其製成品 1 進口時需徵稅的進料加工進口料件，以該料件申報進口時的 估定關稅按徵稅的物件劃分 進口關稅 出口關稅 過境稅 2 內銷的進料加工進口料件或其製成品，以料件原進口時的 估定關稅按徵收的目的劃分 財政關稅 保護關稅 3 內...
《稅法》易錯考點總結
cpa 關稅 易錯問題總結 1 倒扣 法問題。注意是從境內的銷售 開始計算，如果是零售 即含增值稅 就得慢慢計算了，因為此 中幾乎什麼稅都有，最終目標是把關稅完稅 算出來。境內含稅銷售額 關稅完稅 關稅 進口消費稅 貨物從海關運回的運費，保險費，裝卸費 境內發生的一切與銷售活動有關的費用 企業銷售時...
注會《稅法》複習要點總結
一 增值稅 1 一般納稅人 應納稅額 銷項稅額 進項稅 銷項稅額 銷售額 稅率此處稅率為17 組成計稅 成本 1 成本利潤率 組成計稅 成本 1 成本利潤率 1 消費稅稅率 禁止抵扣人進項稅額 當月全部的進項稅額 當月免稅專案銷售額，非應稅專案營業額的合計 當月全部銷售，營業額合計 2 進口貨物 應...