cpa《增值稅》易錯考點總結
1、在計算進口貨物增值稅時，首先要把關稅、消費稅等計算出來，這裡有乙個特殊的情況：題目告訴貨物**比如100萬，在境外發生了運費，保險費，但在境外發生的運費，保險費無法確定**，只知道運費佔貨物**的2%，則保險費=(100+100*2%)*0.3%。
2、將固定資產計為流動資產的特殊問題：
某全套生產線銷售單位購進一批生產線全套裝置，發生進項稅金，在銷售生產線時，由於此類銷售單位是專門以購銷生產線為業務，購進的生產線是作為流動資產來計價的，因此在銷售時可以抵扣購進時的進項稅金。
cpa《營業稅》易錯問題總結
1、保險業的儲金業務營業額的確定，應該以期間平均儲金餘額與同期銀行存款月利率的乘積。一定要注意是平均餘額，和同期銀行月利率，因為保險業的納稅期限是乙個月，所以不能按年利率來計算。舉個例子，保險企業當期儲金業務的期初儲金為100萬，期末儲金為120萬，當期銀行存款利率1.
98%，則當期應該交納營業稅的營業額為(100+120)/2*1.98%/12。
2、個人出租自由住房按照3%徵收，單位出租公有住房和廉價住房，暫免徵營業稅，個人銷售自住滿一年的住房，免徵營業稅，不滿一年的要徵收營業稅。個人銷售自建自用的住房免徵營業稅。
cpa 《消費稅》易錯問題總結
1、委託加工消費稅抵扣問題，一定要注意酒和酒精，油，由珠寶玉石加工的金銀首飾不能抵扣已納消費稅不得抵扣。
2、組成計稅**中僅包含復合計說從價定率的部分，不包括從量定額的部分，在計算委託加工，進口捲菸、糧食白酒、薯類白酒時要注意。
cpa《企業所得稅》考點問題總結
1、公益救濟性捐贈問題。注意直接捐贈給對方的不能扣除。一般企業在不超過調整前應納稅所得的3%扣除，金融保險企業扣除比例為1.
5%。這裡要注意區別一下，不是很難理解，但關鍵是調整前應納稅所得包括會計利潤和視同銷售，不能拿會計利潤來直接計算，還要看看有沒有視同銷售，這裡要注意了。
cpa 《關稅》易錯問題總結
1、倒扣**法問題。注意是從境內的銷售**開始計算，如果是零售**(即含增值稅)就得慢慢計算了，因為此**中幾乎什麼稅都有，最終目標是把關稅完稅**算出來。境內含稅銷售額=關稅完稅**+關稅+進口消費稅+貨物從海關運回的運費，保險費，裝卸費+境內發生的一切與銷售活動有關的費用+企業銷售時獲得的利潤+內銷增值稅。
cpa《資源稅》易錯問題總結
1、徵與不徵問題。非初級礦不屬於徵收範圍，這裡不是免徵，請注意。比如選煤，精礦，汽油等。
2、徵與免徵問題。煤礦生產的天然氣免徵，中外合作生產天然氣，**，暫免徵收，只徵收礦區使用費。用於油井採礦所需**免徵。
cpa《車船使用稅》易錯問題總結
1、漁船問題。漁船有機動非機動之分，在稅法中規定，1噸以下漁船免徵。1噸至1.
5噸漁船不管是機動漁船還是非機動漁船均按1噸非機動漁船徵收，即0.6元。這裡是容易搞混的地方，至於規定1噸至1.
5噸的漁船是因為船類運輸工具尾數不滿半噸的，免算。
cpa《印花稅》易錯問題總結
1、租賃合同問題。這裡注意按照租賃金額納稅。融資租賃合同按照借款合同納稅。
2、倉儲保管合同。按照保管費金額納稅。注意稅率0.1%。
3、財產保險合同。按照保險金額納稅，千萬不要按照標的物金額納稅。注意稅率0.1%。
cpa《土地增值稅》易錯問題總結
1、增值額問題。凡是沒有增值額的，不徵收土地增值稅，這裡要強調的是視同銷售的情況視同有收入。比如非憎與行為的捐贈，即捐贈給非直系親屬或非直接贍養義務人的。
這裡要對增值額有深層次的理解。
cpa《城建稅》《教育費附加》易錯問題總結
1、實際交納的三稅為計說依據。凡是涉及到三稅的，除了兩個特殊情況外，即1、機關服務取得的收入免徵2、進口不徵以外，其他全部要徵收。徵收中涉及到乙個減半徵收，即生產捲菸的單位交納教育費附加減半徵收。
cpa《城鎮土地使用稅》《房產稅》《契稅》易錯問題總結
1、前兩個稅種對於「三外」都沒有約束性，即只對國內企事業單位和個人徵稅。契稅徵稅範圍要大些。這裡要注意比較。前兩個稅種對應的「三外」稅費為土地使用費，城市房地產稅。
2、(1)土地使用稅對國有土地，集體土地使用人徵稅，這裡要和土地增值稅進行比較，後者不包括集體土地轉讓，稍微注意一下。(2)房產稅是對房產徵稅。(3)契稅對於不動產轉讓行為徵稅，是行為稅。
這裡要和前種財產稅進行比較，即沒有轉讓行為不徵收行為稅，擁有財產應交納財產稅。
《稅法》易錯考點總結
cpa 關稅 易錯問題總結 1 倒扣 法問題。注意是從境內的銷售 開始計算，如果是零售 即含增值稅 就得慢慢計算了，因為此 中幾乎什麼稅都有，最終目標是把關稅完稅 算出來。境內含稅銷售額 關稅完稅 關稅 進口消費稅 貨物從海關運回的運費，保險費，裝卸費 境內發生的一切與銷售活動有關的費用 企業銷售時...
09CPA考試《稅法》易錯難點總結
cpa 增值稅 易錯考點總結 1 在計算進口貨物增值稅時，首先要把關稅 消費稅等計算出來，這裡有乙個特殊的情況 題目告訴貨物 比如100萬，在境外發生了運費，保險費，但在境外發生的運費，保險費無法確定 只知道運費佔貨物 的2 則保險費 100 100 2 0.3 2 將固定資產計為流動資產的特殊問題...
2019CPA稅法小稅種深度總結版
小稅種 一 房產稅 房產稅採用比例稅率，有兩檔規定稅率，另有一檔優惠稅率 特別歸納 個人出租住房，應繳納的稅種及對應稅率如下 未考慮城建稅及教育費附加 地方教育附加，免徵印花稅和城鎮土地使用稅 案例 某企業用2800萬元購得一宗1500平方公尺的土地，投入200萬元做土地開發，並在這宗土地上建立一座...