課題：現金管理制度
科目:出納會計實務班級:13級財會專業授課教師:王悅
教材：第二章第一節課時計畫：2個課時
一． 教學目標
(一) 知識目標：通過本節的學習，使學生了解現金管理的概念、意義；明確現金的使用範圍；掌握庫存現金限額的計算方法；同時要求學生了解現金收支的規定、違反現金管理制度的處分以及部門內部現金的管理。
（二）情感目標：這一節內容，學生慢慢開始接觸出納會計這門課，因此在知識講授過程中要能夠和學生共同學習，而不是只做知識的傳授者。
二． 教材分析
這部分內容理論知識較多，動手操作部分較少，學生學習起來興趣較小，因此在知識講授過程中要充分利用討論及案例的教學，使學生能夠增加學習的興趣。
三． 教學重點、難點
（一）教學重點：要求準確理解現金的適用範圍，掌握庫存現金限額的計算方法。
（二）教學難點：現金收支的規定、違反現金管理制度的處分。
四． 教學設計
（一）匯入
教師引導
列舉幾個生活中學生可能接觸到的最易看到的現金管理的例子，讓學生對「現金管理」有概括性了解。
教師與學生總結
在學生討論的基礎上，由教師與學生共同總結現金管理的概念及意義，再由教師給出準確的答案。
結論1.定義：現金管理是指銀行對在其開立賬戶的企、事業單位現金使用的範圍和數量的控制（注意：在此要給學生強調不僅是對數量的控制，還要對使用的範圍進行控制）。
2.現金管理的意義：實行現金管理，對於保證貨幣發行權集中於**，發揮銀行的調控以及對各項經濟活動的監督作用，保證貨幣流通的正常進行，穩定市場物價具有重要意義。
（二）新授
1. 現金的使用範圍
教師組織學生討論
教師引導學生討論現金的使用範圍，並進行總結。
學生歸納
(l)職工工資、津貼。(2)個人勞務報酬。(3)根據國家規定支付的科學技術等各種獎金。
(4)勞保、福利費用。(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出。
2.庫存現金限額的管理
教師分析講解
由教師向學生介紹什麼是庫存現金限額，並教授庫存現金限額的計算方法。
在此，教師要強調一下幾點：
（1）沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行庫存現金限額管理，其限額包括在開戶單位的庫存現金限額之內；
（2）商業和服務行業的找零備用金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內；
（3）由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，一般按照單位3-5天日常零星開支所需現金確定，距離銀行遠或交通不方便的單位可適當放寬，最高不得超過15天；
（4）庫存現金限額計畫數=（某月現金日記賬貸方（借方）發生額合計-差旅費-付現工資額）/30*(3-5天)；
（5）開戶單位在申請庫存現金限額時，應填製庫存現金限額申請批准書。若由於生產或業務變化，需要變更限額時，應向開戶銀行重新提出申請，由開戶銀行核定。
3.現金收支的規定
討論分析
結合現金管理的概念及意義，組織學生討論現金收支的具體規定有哪些，並進行適當拓展。
（1）履行合法手續。
（2）現金收入必須合理合法，不得編造用途套取現金。
（3）不准坐支現金。
（4）必須在規定範圍內使用現金，不得超限額留存現金。
（5）不得違法留存現金，不得**私存，不准保留賬外**，不得設定「小金庫」。
（6）不得用銀行賬戶代替其他單位或個人存入或支取現金。
拓展：a.套取現金：假借物資採購的名義或其他名義從銀行提取現金以後用於其他消費場合的行為。
b.**私存：把公司的錢以個人的名義存入銀行。
c.舉例說明什麼是賬外**。
4.違反庫存現金管理制度的處分
教師講解
（1）開戶單位有以下情形之一的，開戶銀行應責令其停止違法活動，並可根據情節輕重處以罰款。
a. 超出規定範圍、限額使用現金的；
b. 超出核定庫存現金限額留存現金的。
（2）開戶單位有以下情形之一的，開戶銀行應予以警告或罰款，情節嚴重的，可以在一定期限內停止對該單位的貸款或停止對該單位的現金支付。
a.對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇的；
b.拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；
c.用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金的；
d.編造用圖套取現金的；
e.利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
f.保留帳外**的；
g.未經批准坐支或未按開戶銀行核定的坐支範圍和限額坐支現金的。
5.部門內部現金的管理
討論分析
有的單位內部部門較多，各部門收款或付款頻繁，因而需要在各部門分設部門出納員。
（1）專職收款的部門出納
（2）專職付款的部門出納
五． 課堂練習
習題：a公司準備向銀行申請庫存現金限額，根據歷史記錄，某月現金日記賬借方發生額合計為100萬元，該月工資支付額為20萬元，差旅費支付額為30萬元，設申請5天零星開支所需庫存現金限額，則庫存現金限額為多少？
六. 板書設計
第二章貨幣資金管理制度
第一節現金管理制度
一、 現金管理的意義
1. 現金管理的概念
2. 現金管理的意義
二、 現金管理的主要內容
1.現金的使用範圍
2.庫存現金限額的管理
3.現金收支的規定
三、違反現金管理制度的處分
四、部門內部現金的管理
1.專職收款的部門出納管理
2.專職付款的部門出納管理
七． 作業布置
1. 現金的使用範圍是什麼？
2. 甲公司準備向銀行申請庫存現金限額，根據歷史記錄，某月現金日記賬貸方發生額合計為10萬元，該月工資支付額為4萬元，差旅費支付額為3萬元，設申請4天零星開支所需庫存現金限額，則庫存現金限額計畫數為多少？
八．教學反思
本節課主要是引領學生對現金管理進行概括性認識，對於現金管理進行深刻地理解，明確現金的使用範圍和庫存現金限額的計算方法，在掌握基礎知識內容的前提下，能夠充分理解現金收支的規定，並對於違反現金管理制度的處分有清晰的認識和理解。
在充分認識現金管理制度的同時，能夠區分不同的部門出納的工作職責，能夠培養學生認真細緻的工作態度，為後續的學習建立良好的開端。
要結合學生的理解及掌握程度安排課程進度，不斷與學生交流，了解學情，能夠做到真正的因材施教。在教學過程中，要能夠和學生共同學習，融入到學生的隊伍中，而不是只做知識的傳授者。
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